АКТУАЛЬНО В 2022 ГОДУ
Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета физическим лицом существует давно. С 2015 г. у физических лиц появилась обязанность направлять в российскую налоговую отчеты о движении денежных средств и иных активов по зарубежным счетам (банковским, а также счетам в иных организациях финансового рынка (ИОФР). В настоящей статье будут рассмотрены все обязанности физических лиц, связанные с открытием зарубежного банковского (брокерского и тп) счета и последствия неисполнения таких обязанностей.
Уведомление об открытии зарубежного счета и Отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету
Указанное ниже распространяется на физических лиц, которые являются валютными резидентами РФ (с 1 января 2018 г. — это ВСЕ граждане России, а также иностранные граждане, имеющие российский ВНЖ) и в календарном году находятся на территории РФ более 183 дней.
Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились или планируют находиться за пределами РФ более 183 дней.
| Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120107), форма с 01.01.2020 (актуальна в 2022) — СКАЧАТЬ | ||||
| Основание для подачи | Срок | Приложение документов | Ответственность | |
| 1) Открытие счета в иностранном банке
2) Закрытие счета в иностранном банке
|
1 месяц с даты открытия/закрытия счета | Документы прикладывать НЕ требуется (напр., копии заключенных банковских договоров, реквизиты счета и т.д. прикладывать НЕ требуется, однако налоговый орган ВПРАВЕ запросить указанные документы в качестве подтверждения заявленных лицом сведений) |
ч.2 ст. 15.25 КоАП РФ
Представление резидентом в налоговый орган Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно — Прим. юриста КГ «ГидПрава») влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей. ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФ Непредставление (гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета — Прим. юриста КГ «ГидПрава») резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей. |
|
| Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120106), форма с 01.01.2020 (актуальна в 2022) — СКАЧАТЬ | ||||
| Основание для подачи | Срок | Приложение документов | Ответственность | |
| Изменение реквизитов зарубежного счета | 1 месяц с даты изменения реквизитов счета
|
Документы прикладывать НЕ требуется
|
Аналогичная ответственности за непредставление Уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета | |
| Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке и ИОФР, расположенных за пределами территории РФ — ФОРМА с 01.10.2021 (актуальна в 2022) — СКАЧАТЬ | ||||
| Основание для подачи | Срок | Приложение документов | Ответственность | |
| 1) Наличие открытого счета в иностранном банке или в ИОФР, или в иностранной платежной системе
2) Закрытие счета в иностранном банке или в ИОФР, или в иностранной платежной системе
|
1) первый отчет — в срок до 01 июня года, следующего за годом, в котором был открыт зарубежный счет
Далее — ежегодно в срок до 01 июня 2) одновременно с Уведомлением о закрытии счета за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета в отчетном году по дату закрытия счета включительно |
Документы прикладывать НЕ требуется, однако, физическое лицо — резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом (как правило, ИФНС запрашивает выписку по счету, из которой можно увидеть верность отражение сумм в представленном Отчете о движении, а также в соответствии с указанными в выписке основаниями зачисления — понять, ЧТО из зачисленных сумм является доходом)
|
ч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФ Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублей ч.6.5. ст. 15.25 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублей ч 1.1. ст 15.25. КоАП РФ влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20% до 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период. Срок давности — 2 года с момента совершения правонарушения, т.е. с 1 июня года, следующего за отчетным. Таким образом с 01 июня 2022 года истекает срок привлечения к ответственности за непредставление ОДС за 2019 год |
|
Декларация 3-НДФЛ
Получив отчет о движении денежных средств и увидев положительный баланс по нему, налоговики могут попросить предоставить выписку по счету. Данное требование законно и направлено на выявление ДОХОДА, который зачислялся на зарубежный счет, и с которого в РФ должен быть уплачен НДФЛ 13-15% («доход от источников за пределами РФ»). Не все поступления на счет считаются доходом — денежные средства могли перечислить, например, родственники или Вы могли самостоятельно внести наличные (с которых в РФ уплачен налог) на свой зарубежный счет и т.д.
В случае же, если поступавшие на зарубежный счет суммы являются доходом, а валютный резидент в отчетном году являлся также НАЛОГОВЫМ резидентом РФ (находился на территории РФ более 183 дней в календарном году), то данный доход должен быть задекларирован в РФ и с него должен быть уплачен НДФЛ.
| Декларация 3-НДФЛ (Лист Б — доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом) | ||||
| Основание для подачи | Срок | Приложение документов | Ответственность | |
|
Наличие облагаемого налогом дохода, поступившего на зарубежный счет |
1) подача декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Отчетный период для иностранного счета: 01 января — 31 декабря 2) уплата налога — до 15 июля этого же года |
Не требуется
ФНС может запросить предоставить любые документы, подтверждающие верность исчисленного налога |
1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.
Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ Если прибыль была получена налогоплательщиком в 2014 г., то декларация 3-НДФЛ должна быть подана до 30 апреля 2015 г. 2) ст.122 НК РФ — Срок давности — 3 года с 01 января года следующего за годом, в котором необходимо было уплатить НДФЛ в бюджет. В 2022 г. налоговая может вынести решение о проведении проверки не более чем за 3 предыдущих отчетных года — 2021, 2020, 2019. Налогоплательщик освобождается от ответственности за данное правонарушение, если им самостоятельно исчислен и уплачен в бюджет налог ДО того, как ФНС направило налогоплательщику соответствующее предписание. 3) пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (начиная с 15 июля) 4) ст.ст. 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Срок давности — 2 года |
|
Законность валютных операций
Помимо этого, также необходимо учитывать, что сотрудниками налогового органа будет анализироваться вопрос о ЗАКОННОСТИ СОВЕРШЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ЗАРУБЕЖНОМУ СЧЕТУ (как связанных с зачислением, так и со списание денежных средств) на предмет соблюдения требований ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Это САМЫЙ ВАЖНЫЙ вопрос в связи с суровой ответственностью за совершение валютного правонарушения. Детальный анализ законных и незаконных валютных операций Вы можете найти в нашей статье (СТАТЬЯ) Изменения валютного законодательства для физических лиц с 01.01.2020
| Совершение физическим лицом валютных операций по зарубежному счету | ||||
| Особенности | Ответственность | |||
| 1) зачисление средств на зарубежный счет должно быть валютной операцией, прямо разрешенной ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
2) все, что прямо не разрешено ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» — является незаконной валютной операцией 3) законное списание (расходование) денежных средств, НО зачисленных на счет с нарушением требований валютного законодательства — незаконная валютная операция 4) валютные операции между валютными резидентами РФ — запрещены, за исключением случаев, прямо указанных в ст 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Данный вопрос стал крайне актуален с момента признания ВСЕХ граждан РФ валютными резидентами независимо от срока проживания за границей 5) совершение валютных операций (расчеты между резидентом и нерезидентом в любой валюте, в тч в рублях) должны совершаться только в безналичной форме |
п.1 ст. 15.25. КоАП РФ: Штраф от 20% до 40% (уменьшенный размер штрафа с 23 июля 2022) размера суммы незаконной валютной операции за осуществление незаконных валютных операций Срок давности — 2 года с момента совершения незаконной транзакции.На незаконные валютные операции, совершенные ДО 05.04.2016 г. распространяется срок исковой давности 1 год.Стоит учесть, что незаконное зачисление денежных средств на зарубежный счет и их дальнейшая трата образовывает ДВЕ незаконные валютные операции, что соответственно влечет наложение штрафа в размере до 80% от такой суммы и т.д. |
|||
Момент исчисления срока исковой давности по административным валютным правонарушениям
Ст. 4.5. КоАП РФ Давность привлечения к административной ответственности
Постановление по делу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете не может быть вынесено по истечении 2-х лет со дня совершения административного правонарушения.
При длящемся административном правонарушении сроки начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения. В Постановлении Пленума ВС РФ (ниже) дано соответствующее разъяснение о том, какое правонарушение признается длящимся.
Ст.14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 г. № 5
Судье следует иметь в виду, что статьей 4.5 КоАП РФ установлены сроки давности привлечения к административной ответственности, истечение которых является безусловным основанием, исключающим производство по делу об административном правонарушении (пункт 6 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ).
Срок давности привлечения к ответственности исчисляется по общим правилам исчисления сроков — со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения (за днем обнаружения правонарушения — «для длящихся правонарушений», Прим.автора).
В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности — «НЕ относится к валютным правонарушениям», Прим.автора.
Согласно части 2 статьи 4.5 КоАП РФ при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные частью первой этой статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения. При применении данной нормы судьям необходимо исходить из того, что длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом. Невыполнение предусмотренной нормативным правовым актом обязанности к установленному в нем сроку не является длящимся административным правонарушением. При этом необходимо иметь в виду, что днем обнаружения длящегося административного правонарушения считается день, когда должностное лицо, уполномоченное составлять протокол об административном правонарушении, выявило факт его совершения.
Срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушения, по которым предусмотренная нормативным правовым актом обязанность не была выполнена к определенному в нем сроку, начинает течь с момента наступления указанного срока.
В отношении незаконной валютной операции срок давности начинает исчисляться С МОМЕНТА СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИИ — правонарушение также НЕ является длящимся. Указанный срок НЕ может быть восстановлен уполномоченным органом с момента обнаружения факта правонарушения.
Момент исчисления срока исковой давности по налоговым правонарушениям
Ст. 113 НК РФ Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года (срок давности).
Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.
Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.
Таким образом:
ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.
Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.02.2011г. № 13447/1
Ст. 119 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ) предусматривает ответственность за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок, в виде взыскания штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога по этой декларации, за каждый полный или полный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.
Таким образом, при несвоевременном представлении налоговой декларации днем совершения правонарушения является следующий день после истечения срока, установленного для подачи декларации в налоговую инспекцию.
При этом следует отметить, что дата фактического представления декларации в налоговую инспекцию на отсчет срока давности привлечения к ответственности не влияет.
ст.122 НК РФ — неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога — 20% от суммы неуплаченного налога
Срок давности — 3 года с 01 января года следующего за годом, в котором необходимо было уплатить НДФЛ в бюджет.
Ответы на часто задаваемые вопросы
1. Как в России узнают, что у меня есть иностранный счет?
Информация о зарубежном счете может стать известна российским налоговикам в рамках автоматического обмена информацией между странами, подписавшими соответствующие соглашения ОЭСР. Вступление в силу соглашений, а соответственно и первый обмен намечены на сентябрь 2018 года. Только практика может показать, насколько эффективным и действенным окажется данный международный инструмент. Подробнее об автоматическом обмене с Россией Вы можете прочитать в нашей статье (СТАТЬЯ) Автоматический обмен налоговой информацией CRS 2018 — как происходит, какая информация передается, какая установлена ответственность?
2. Я являюсь налоговым резидентом РФ, т.к. преимущественно проживаю в РФ и валютным резидентом РФ. У меня есть банковский счет во Франции, который я открыл в 2012 г. Ни уведомлений, ни отчетов о движении денежных средств в РФ по данному счету я не направлял. На счет производились зачисления от сдачи моей французской квартиры в аренду. Данные средства в РФ я не декларировал. В 2022 г. я узнал, что в результате автоматического обмена с РФ о моем счете может стать известно российской налоговой. Хотел бы заявить об этом счете и все задекларировать. Что мне необходимо сделать и какие будут в данном случае начислены штрафы?
Вам необходимо:
- Подать Уведомление об открытии зарубежного счета — штраф за несвоевременную подачу — 1 500 руб.
- Подать Отчеты о движении денежных средств по данному счету за 2021, 2020 г.г. — одновременно с Уведомлением об открытии счета. Штраф — на практике 2 500 руб. х 2 пропущенных периода = 5 000 руб.
- Проанализировать ВСЕ поступления и списания денежных средств по данному счету на предмет законности валютных операций (в том числе на предмет наличия расчето в валюте с другими россиянами НЕ близкими родственниками). В частности, зачисление дохода от сдачи в аренду недвижимости на зарубежный счет, открый во Франции (страна, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией) — законная валютная операция. С учетом срока исковой давности лицо НЕ привлекается к административной ответственности за незаконные валютные операции с момента совершения которых прошло 2 года.
- Определить, ЧТО именно из поступлений является налогоблагаемым доходом, подлежащим декларированию в РФ и в соответствии с этим:
- заполнить и подать Декларации 3-НДФЛ за 2021-2019 г.г. — штраф (5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.)
- исчислить и самостоятельно уплатить в бюджет сумму недоимки (налога) и пени за каждый день просрочки. В связи с самостоятельной уплатой НДФЛ штраф за несвоевременную уплату налога в размере 20% НЕ применяется (для этого необходимо, чтобы НДФЛ и пени были уплачены ДО представления в налоговый орган налоговых деклараций).
У этой записи 78 комментариев
Здравствуйте! Никак не могу понять как следует поступить в следующей ситуации: открыл в 2017 году компанию в Чехии, соответственно, были открыты в чешском банке 2 счета: обычный счет физлица и счет для компании. Планирую по амнистии уведомить о КИК и зарубежных счетах. То, что нужно декларировать счет физлица — это понятно. Но должен ли я аналогичным образом декларировать счет, открытый для своей компании (корпоративный счет)? Как правильно поступить в моем случае? Спасибо!
Артур,
Корпоративный счет декларировать не нужно — только иностранную компанию.
Добрый день!
Правильно ли я понимаю, что российский резидент не может покупать/продавать ценные бумаги, используя счет в болгарском или кипрском банке (не члены FATF и ОЭСР)?
Даже, если прибыли не возникает?
А если учреждение небанковское (управляющая или брокерская компания) в такой стране, отчитываться по счету не надо. Но есть ли вероятность попасть под CRS, или еще какие-то проблемы получить?
Заранее благодарю!
Сергей,
Покупать — можно, т.к. расходные операции — без ограничения, если деньги первоначально зачислены с соблюдением требований 173-ФЗ. Зачислять доход от продажи — нельзя — только на счета ОЭСР или ФАТФ и публичных эмитентов из списка ЦБ.
Да, брокеры также передают информацию о счетах рос налоговых резидентов, но в данном случае риск, в первую очередь, — налоговый…валютный риск нужно доп оценивать.
Добрый день. Спасибо за предыдущий ответ.
Если я, будучи резидентом РФ, открою счет в болгарском банке, уведомлю о нем ФНС, произведу расходные операции по покупке ценных бумаг… А через несколько лет, я проведу более 183 дней в Болгарии и совершу операцию по продаже ценных бумаг и зачислению денег на счет в Болгарии.
Российских налогов у меня не должно возникнуть. А будет ли нарушение валютного законодательства?
Сергей,
Если в календарном году, в котором будет осуществлена продажа ЦБ Вы будете проживать за границей суммарно более 183 дней — то нарушений валютного законодательства не будет.
Добрый день.. Я в 2017 году открыл и через месяц закрыл счет в банке.. Вовремя не уведомил ФНС.. Мне нужно подавать два уведомления — о б открытии и об закрытии ? Правонарушения будет два?
Александр,
Да, верно — 2 уведомления. Предлагаю подать их вместе со спец декларацией во избежания штрафов.
И еще вопрос. Если я должен бл подать отчет при подаче Уведомления о закртии счета, то получается что я пропустил срок на подачу отчета о движении средств на счету ?
Александр,
Да, тоже верно. Однако, в данном случае ФНс может не наложить штраф в связи с незначительностью правонарушения.
Илья, добрый день!
Открыл счет в иностранном банке (Великобритания), о котором уведомил налоговую. Банк также предоставляет возможность инвестирования средств в ценные бумаги, для чего был открыт депозитарный счет, на который зачисляются ценные бумаги. Подскажите, нужно ли уведомлять о нем налоговую и направлять ежегодные отчеты как по денежным счетам?
Спасибо
Андрей,
Нет, не нужно.
Илья, Вы пишите, что в ситуации Андрея (он открыл счет в иностранном банке, о котором уведомил налоговую, а потом в дополнение к этому счету открыл еще депозитарный счет) уведомлять и сдавать отчет по депозитарному счету не нужно. Подскажите пожалуйста, на основании какого законо / правового акта / пояснительного письма и так далее это так? Просто я в аналогичной с Андреем ситуации и мне нужно объяснить налоговой, что по депозитарному счету я не должен, и мне надо на что-то конкретное ссылаться в разговоре с ними. Спасибо!
Игорь,
Не могу найти этот комментарий. Отчет по депозитарному счету сдавать НУЖНО и если по счету отражаются только ЦБ, то в отчете будут указаны «0».
Добрый день. Открыл счет за границей в 2018, собираюсь прожить там же более 183 дней. Как налоговики узнают что я перестал быть резидентом? Нужно ли им это доказывать и как? И существует ли обмен с Таиландом?
Иван,
Обмена с Тайландом нет. Налоговики никак не узнают, и есть случаи, что автоматически считают лиц налоговыми резидентами, если они не снялись с рег учета по месту жительства. Рекомендую многим своим клиентам так и поступить, в случае отъезда на длительное время.
Если же не сниматься с учета, то Вы всегда сможете доказать количество дней в соответствии с отметками в паспорте.
Илья, добрый день!
Спасибо за Ваш ответ в комментариях к другой статье.
Собственно настоящий вопрос по счетам заключается в следующем: мы подали информацию в налоговую об открытом счете согласно уведомления, которое получили от банка. Счет был указан в национальном формате (не IBAN). Впоследствии выяснилось, что по каждой валюте к этому счету банк присваивал разные IBAN, в которых со счетом в нац. формате совпадают только цифры в средней части. Надо ли уведомлять налоговую о каждом новом номер IBAN и дате его присвоения? Банк считает, что это технические номера. Нам кажется, что налоговая может рассудить и по другому.
Заранее спасибо, с уважением, Екатерина
Екатерина,
Имеется Письмо ФНС, разъясняющее, что разерешено указание номера счета как в формате IBAN, так и в национальном. Общие рекомендации — указывать в таком формате, в каком счет фигурирует в выписке.
Добрый день. Счет был закрыт в апреле 2016 года. Налоговой об этом сообщил в произвольной форме. По всей видимости, я должен был подать уведомление о закрытии счета. Инспекция прислало запрос о необходимости подачи отчета о движении средств за 2017 год. Должен ли я его подавать , если счет был закрыт 1,5 года назад.
Сергей,
Не должны, но ФНС видит Ваш счет как открытый, т.к. представляется, что Вы уведомили о его закрытии не по установленной форме. Предлагаю направить уведомление о закрытии по установленной форме и отчеты о движении средств за период с 01.01.16 по дату закрытия.
Илья, добрый день. Подскажите. Я являюсь резидентом РФ, собираюсь открыть счет в ин банке и перевести на него валюту со своего счета в РФ. В ИФНС я отчитываюсь как ИП на ЕНВД. Нужно ли мне в этом случае как-то ещё показать, что с переведенных денег уже уплачен налог в РФ? Или достаточно будет подать нулевую 3 НДФЛ?
И как быть в случае если все тоже самое делает безработный (мой близкий родственник которому я например перевел деньги на счет в РФ в рублях)?
Большое Спасибо!
Вадим,
В случае вопросов со стороны банка об источниках происхождения средств предлагаю объяснить, что денежные средства получены в результате деятельности ИП и предоставить соответствующие поданные декларации. Подавать нулевую 3-НДФЛ НЕ нужно.
В отношении родственника предлагаю объяснить банку факт родства и то, что Вы дарите ему деньги, с которых уплатили налоги.
Добрый день. подскажите пожалуйста. подал отчет о открытие счета в болгарском банке на физ. лицо через личный кабинет на сайте nalog.ru. После подачи отчета обнаружил что, в номере счета допустил ошибку , вместо I поставил 1. как уведомить налоговую о ошибке в номере счета? И в последующем, когда буду подавать отчет о движении средств , какой нужно указывать остаток средств на счете на начало отчетного периода, если например я открыл счет 25.05.2018 и в этот же день я положил к себе на счет 500 евро.
Владимир,
Форма уведомления об открытии счета в банке за пределами РФ не имеет возможности представить уточнение, НО тем не менее предлагаю повторно подать такое уведомление и к нему — сопроводительное письмо с указанием на допущенную неточность.
В Отчете о движении д.с. остаток на начало переиода «0», а в «суммы, зачисленные» +0,5
Здравствуйте. Живу на Кипре полтора года, открыл по приезду местный счет. Могу ли я не сообщать о нем тк более не являюсь валютным и налоговым резидентом РФ и какие могут быть последствия если в дальнейшем российский работодатель захочет переводить на него зарплату? Спасибо.
Антон,
С 01.01.18 г. ВСЕ граждане РФ — валютные резиденты. Если Вы открыли счет в 2017 и позже и жили более 183 дней в году на Кипре — то можете не сообщать. В отношении работодателя — применяется ч.1 ст.9 ФЗ-173 — работодатель вправе перечислять на Ваш зарубежный счет з.п. (норма вступила в силу 07.03.2018).
Здравствуйте! Я открыл счет в европе, т.к. тут живу и работаю, и получаю зарплату на этот иностранный счет. При этом раз в 3-4 месяца езжу в Россию. Получается, я уже не налоговый резидент, т.к. живу тут более 183 дней в году.
После открытия счета как положено подал уведомление в налоговую.
Подскажите, нужно ли мне сейчас подавать отчет о движении средтсв, или декларацию? И как вообще доказать что я тут более 183 дней? Прописка в России все еще имеется.
Собственно, сам вопрос в том, нужно ли вообще заморачиваться этими годовыми отчетами в моем случае?
Антон,
1. В Вашем случае не требуется подавать отчеты, начиная с 2017 года, если с указанного года Вы суммарно «набираете» более 183 дней за границей в каждом году.
2. Вы вправе подать спец декларацию — если, на ваш взгляд, есть что амнистировать помимо счета.
3. Если Вы уведомляли ФНС РФ о том, что у Вас есть счет, то они могут прислать штраф за непредставление в срок отчетов — тогда Вам будет необходимо предъявить скан паспорта с отметками о Ваших выездах. Либо сняться с учета, чтобы в будущем не было лишних вопросов (при этом, необходимо понимать, что в случае, например, продажи в РФ квартиры ставка НДФЛ будет 30% — вопрос снятия с учета лучше проанализировать дополнительно).
Объясните пожалуйста,я живу во Франции я пенсионер,езжу на родину и пребываю там в году 150 дней,в 2009 открыла счёт,в 2017 закрыла.,куда клала пенсию,снятую с русской карточки за границей и небольшие переводы от детей .Если я собирусь продавать свою квартиру в России,и до этого буду проживать там более 183 дней,должна ли я подавать бумагу об открытии и закрытии счета ,за какое время и не будет ли это поздно.,не начислять ли мне штрафы и прочее.
Раиса,
Т.к. Вы закрыли счет в 2017 г — в этом году проживали более 183 дней во Франции, то уведомлять о закрытии счета не требуется. Вам потребовалось бы уведомить ФНС только о счете, открытом по состонияю на год, в котором Вы проведете в РФ более 183 — а у Вас такого счета нет.
Спасибо большое,значит мне волноваться не надо.А моя дочь приезжает в Россию раз в 5 лет на 30 дней,значит ей тоже не надо ничего подавать.В интернете все так написано противоречиво,что совершенно ничего не понятно,надеюсь ваша информация правильная.И когда я соберусь провести в России больше 183 дней,что тогда я должна предъявить в налоговую или теперь отпала такая надобность?
Раиса,
Да, представляется так — Вы пользуетесь «льготой» 183 дней проживания за границей.
Здравствуйте, я пенсионерка. Вышла на пенсию и вышла замуж за француза и живу уже около 10 лет на его иждивении! На мою пенсию в Москве я не могу прожить и решила свою проблему так! Теперь надолго от него я уехать не могу. И ваши эти резидентские налоги не являются ли они двойным налогообложением!!???
А если он не дай бог уйдёт первым и я останусь там жить и получать четвертую часть от его пенсии и я должна буду России платить налоги за его заработанную пенсию во Франции ?
Грабьте олигархов, кот. вывезли все наши деньги из России, а не бедных пенсионеров, кот. выживают как могут! Пенсии в России не облагаются налогом! Почему я должна за французскую пенсию платить в России!?
Вера,
Ваш вопрос необходимо проанализировать отдельно на предмет освобождения от уплаты НДФЛ в соответствии с ст.217 НК РФ, т.к. фрнацузская пенсия в данном случае может рассматриваться не как государственная.
У меня есть ещё и другой важный вопрос. Есть ли в этих постановлениях о налогах какие-то минимальные ограничения. т.е минимальные доходы. которые не облагаются налогами. Ведь при пересечении границы не декларируется сумма в 10 000 евро. Для меня это сумасшедшие деньги!
Здесь во Франции есть знакомые, которые очень бедно живут и еле-еле концы с концами сводят. И не думайте, что жизнь здесь лафа. С большими деньгами возможно — да! Моя знакомая пенсионерка на инвалидной пенсии. Давно живёт здесь. С Россией связывает только паспорт и друзья.. И она что должна платить ещё В Россию какие-то налоги со своей мизерной пенсии!? Собственности у неё нет. А счёт в банке естественно есть, с которого она платит налоги, за здоровье и за питание. Без счёта в банке здесь не прожить. В крутые 90-е годы у неё пропала в России квартира. Убили братьев и квартиру забрали. В этом наше государство не поможет, а вот с мизерной пенсии, заработанной во Франции она обязана платить налог как резидент валютный?
Вера,
В продолжение Вашего вопроса также обращаю внимание, что обязанность по уплате НДФЛ лежит только на налоговых резидентах РФ, т.е. лиц, проживающих более 183 дней в РФ.
Добрый день!
26 мая 2017 года я подала в ИФНС отчёт о движении средств физ.лица — резидента по счету за пределами РФ за 2016 год. 25 июня 2018 года ИФНС прислала мне запрос на предоставление документов по вышеуказанному отчету, в том числе просят предоставить письменные пояснения в отношении списания денежных средств со счета в банке за пределами РФ (кому списаны, за что списаны, дата и сумма списания). Подскажите, пожалуйста, правомерен ли запрос ИФНС на предоставление такой информации и в какой срок с момента подачи отчета налоговая может запрашивать информацию и документы по отчёту?
Татьяна,
Правомерен. Срок — на рпактике ограничен сроками исковой давности привлечения к ответственности за налоговые (3 года) и административные (2 года) правонарушения.
Подскажите пожалуйста! Я открыла счёт в иностранном банке еще будучи в России, как владелец иммиграционной визы. Перевела деньги с российского банка в иностранный. Уехала в середине мая, больше в России не была и первую декларацию о движении на счету не подавала. Подскажите, касается ли закон в 183 дня моей ситуации? Ведь с 15 мая до 31 декабря больше 183 дней с момента отъезда. Прописка в РФ есть, но какая почта приходит знать возможности нет.
2) Должна ли я буду подавать декларацию о движении на счету за 2018 год, если в Россию вообще пока не собираюсь. Спасибо!
Вэл,
1. Льгота 183 дней применяется для 2017 и далее годов.
2. Нет, если в 2018 г будете за границей более 183 дней.
Илья, добрый день ! В 2011 году был открыт счёт во Франции ,уведомление об открытии не посылала. В 2015 г в Россию не выезжала, в 2016 г в России была с 30 ноября по 25 декабря 2016 г В 2017 г и 2018 г не выезжала на родину . Уточните, пожалуйста , мои действия сейчас — 1 . Подаю декларацию об открытии счета ? 2. Подаю за 2016 год декларацию о движении денежных средств? 3. Высылаю отпечаток паспорта о пересечении границы ? 4. Декларация о движении денежных средств- это определенная форма ( она есть в личном кабинете в ФНС ? ) Или это отпечатки со счета ? Спасибо за ваш ответ.
Татьяна,
1. Подаете спец декларацию с указанием в ней счета и Уведомление об открытии счета.
2. Верно — отчет о движении денежных средств в Вашем случае только за 2016 г.
3. Предлагаю приложить в отчету 2016 г. сопроводителное письмо в отношении не подачи отчета за 2017 г с приложением копии страницы паспорта с отметками.
4. Отчет о движении д.с. — спец форма, утвержденная Правительством — Вы можете найти здесь http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32451/dd92029c1402ea03765cabd067b90cd2b4ef4b12/
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, перевел деньги брокеру на Кипр (активно продавал и покупал акции) в июне 2017 года (брокерский счет на мое имя открыт), сейчас образовалась прибыль, но декларацию не подал за 2017 год , так как не был в курсе, какие сейчас мне штрафы грозят и какие документы надо подать?
П.С. есть ли сейчас амнистия для тех кто, забыл подать или не знал об этом.
Николай,
Амнистия не освобождает от необходимости уплаты НДФЛ по доходам, полученным в 2017 г. Таким образом, предлагаю рассмотреть вариант подачи 3-НДФЛ за 2017 год. В Вашем случае возможен только штраф по ст.119 НК — за несвоевременное представление декларации — 5% за каждый месяц просрочки (с мая 2018) от суммы неуплаченного (к 15.07) налога + пени 1/300 ставки рефинансирования. Ст.122 НК РФ, если Вы платите налог самостоятельно — не применяется.
Должна ли налоговая предоставить все документы о движении средств в иностранном банке если поступит запрос из суда? то что счет открыт налоговая подтвердила. такую справку выдала для суда
Елена,
Необходимо больше деталей — предлагаю созвониться.
Уважаемый Илья,
счет в Великобритании был открыт работодателем для перечисления заработной платы в течение 2014 года, международная организация, сотрудники освобождены от уплаты всех видов налогов. Налоговая декларация подается ежегодно с нулями (в соответствии с обменом нотами МИД и межд организацией).с 2015 года нахожусь в Москве, продолжаю работать в этой же организации. счет открыт, зачислений никаких больше не было. подскажите , пожалуйста, нужно ли подавать в принципе в налоговую информацию о наличии счета, так как дохода нет, налогообложения нет. Или при подаче может быть использовать специальную декларацию (ожидается ли следующая амнистия)? В таком случае будут ли штрафы. Счет открыт с 2014 года.
Спасибо
Мария,
Да, если счет до настоящего времени считается открытым — о нем необходимо заявить в ИФНС. Спец декларацию имеет смысл подавать, если у Вас есть доходы, полученные, начиная с 2016 г. (у Вас таких нет), с которых не были уплачены налоги и незаконные валютные операции — у Вас таких тоже нет.
Доброе время суток, подскажите пожалуйста, допущена ошибка в ДДС физ лица за 2017 год, выяснилось только при подготовке отчета за 2018 год, чем грозит эта ошибка, возможна ли корректировка? Спасибо
Анастасия,
Прямой ответственности за указание недостоверных сведений в отчете о движении средств нет. В новой форме отчета (рекомендованной — можете скачать на нашем сайте) — есть возможность указать номер корректировки и подать уточненный отчет.
Объясните правомерность требований Налоговой инспекции о ежегодном отчете на открытый мной в октябре 2012г в Болгарии (г.Нессебер,филиал РайфайзерБанк) р/сч на 20евро, о чем в месячный срок в 2012г я сообщила Налоговой РФ 20евро РФбанк использовал на покрытие своих услуги по обслуживанию р/сч. и при «0» балансе мой счет анулировался. В 2018г. инфо об отсутствие моего № р/сч мне лично сообщили в филиале РайфайзерБанка г.Варны, Болгария. Т.е НИ где НЕТ даже № р/сч с нулевым балансам, а меня каждый год вызывает Налоговая писать заявление о сумме =»0″ на не существующем р/сч. Как мне прекратить претензии Налоговой?
Татьяна,
Предлагаю получить в банке письмо-подтверждение о закрытии счета. Если счет не закрыт — подать заявление на закрытие и далее в течение 30 дней — подать в ИФНС уведомление о закрытии счета и ОДДС_01.01. — дата закрытия.
Илья, подскажите пожалуйста, нужно ли подавать 3-ндфл в отношении валютной переоценки по счёту за границей или она не облагается налогом?
Наталья,
Не нужно, если не было закрытия позиций.
Добрый день, подскажите, пожалуйста, если счёт открыт за рубежом в середине 2018 года, в отчёте о движении средств какой указывать отчётный период с 01.01.2018 по 31.12.2018 или с даты открытия счета по 31.12.2018?
Наталья,
С даты открытия по 31.12.2018
Здравствуйте! При заполнении отчета о движении д/с как физ лицо-резидент за 2018 год выявила ошибки в суммах в отчете за 2017 год (остатки на начало и конец периода). Подала уточненный отчет за 2017 г.:
1 будут ли штрафы за уточненный отчет 2017 года?
2 если в отчете ошибочно указаны суммы не в тысячах, но при этом суммы верны будут ли штрафы?
Спасибо.
Надежда,
1. Нет.
2. Нет, но настоятельно рекомендую подать корректировку, т.к. налоговая посчитает указанные суммы тысячами.
Добрый день, Илья.
Спасибо Вам за Вашу работу, очень качественные статьи и ответы на вопросы.
Не смогла разобраться со следующим вопросом, в сентябре 2019г. открыла брокерский счет на территории США, мой брокер это по сути фирма, а не банковская организация. Ввод денежных средств осуществляю со своего российского счета физ.лица. Нужно ли уведомлять налоговую в РФ об открытии такого счета? Если нужно то по какой форме это делать? И вопрос как избежать в данном случае (если не уведомлять) двойного налогообложения доходов полученных с использованием данного брокерского счета?
Заранее благодарна за ответ.
Валерия,
1. Уведомлять о брокерских счетах не нужно, но в настоящее время гос дума рассматривает законопроект о такой обязанности
2. Избежание двойного налогообложения никак не связано с требованиями валютного законодательства — получая доход на брокерский счет, Вы по общим правилам декларируете его в 3-НДФЛ и при необходимости — заявляете к вычету налог, уплаченный в США.
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста.
В 2018 подала спецдекларацию, к ней уведомление об открытии счета и уведомление о закрытии счета. Счёт был закрыт в декабре 2017, при этом заявление на закрытие написано и принято в декабре 2017, но банк добавляет 30 дней на саму процедуру. Сейчас налоговая прислала вызов на составление протокола об АП за неподачу отчёта о движении средств за 2018. Будет ли достаточным показать уведомление о закрытии счета, где указано, что счёт закрыт в декабре 2017? Может ли налоговая затребовать какие-то дополнительные документы, подтверждающие это закрытие? Спасибо заранее.
Анна,
Идеально было бы запросить у банка письмо в свободной форме, в котором было бы указано, что счет закрыт в такую-то дату.
Иван, здравствуйте! Такой вопрос. Дочь — не резидент РФ с 2015 по 2019 годы, проживающая за границей более 183 дней в году, продала свою квартиру в 2019 году в РФ. Доверенность на продажу квартиры оформлена на меня (мать) — резидента (постоянно проживаю на территории РФ). Могу ли я деньги от продажи квартиры перевести в валюте на её зарубежный счёт? Не будет ли это нарушением валютного законодательства?
Людмила,
Да, можете — это прямо разрешенная валютная операция, причем БЕЗ ограничения в $5 тыс.
Илья, здравствуйте! Ещё вопрос — деньги от продажи квартиры дочери в рублях. Я хочу переправить дочери за границу в евро. Должна ли я их переводить рубли в евро через банк официально, подтверждая справками? Будет ли проверяться возникновение денежных средств в евро? Или достаточно договора купли-продажи квартиры в рублях?
Людмила,
Вы можете перевести дс на зарубежный счет, сконвертировав их в евро или перевести через границу наличные (по красному коридору свыше 10 тыс евро). В обязательно порядке храните договор купли-продажи недвижимости как подтверждение законности происхождения дс.
Добрый день, Илья! Подскажите, пожалуйста- я не налоговый резидент РФ, хочу перевести деньги себе на счет в США со счета в России, банк запрашивает справку из налоговой об открытии счета для прохождения валютного контроля. Вопрос- обязан ли я предоставить такую справку в банк? Нужно ли получить справку/письмо из Налоговой, что данные об открытии счета я им предоставлять не обязан? Спасибо!
Никита,
Обязанность по предоставлению Уведомления отменена с 1 января 2018 г., НО банк может придраться к этому и мотивировать отказ в транзакции 115-м ФЗ.
Добрый день. Подскажите пожалуйста.
Дочь работает за границей и бывает в России 30 дней в календарном году. Об открытии счета за рубежом в 2017 году в налоговую сообщили. Вопрос: Если она приедет в Россию в 2019 году например на 190 дней, то нужно подать отчет о движении средств за какие года? за 2017 и 2018? То есть с года когда был открыт счет?
Спасибо Илья.
Ольга,
Только за 2019
Здравствуйте, Илья!
Спасибо большое за статью. Подскажите, НДФЛ 3 нужно будет в любом случае оформлять? Даже если не было дохода (переведены собственные денежные средства со своего российского счета)? Или нужно как-то иным способом подтвердить отсутствие дохода?
Амалия,
Декларация 3-НДФЛ подается ТОЛЬКО в случае наличия дохода. Получение собственных средств на свой другой счет — не доход для физ лица. Подтверждать это дополнительно не требуется. Возможно запросят подтверждение факта уплаты налога с данных средств, в тот момент, когда они первоначально были зачислены на счет.
Добрый день.
Если сдавать через личный кабинет отчет о движении по зарубежным счетам, там не возможности отразить отрицательный баланс. За обслуживание списали в банке деньги со счета и на конец года висит отрицательный остаток,который только с следующем периоде стал положительным при пополнении счета. Как в таком случае заполнить отчет?
Екатерина,
Предлагаю указать ноль, а если в отношении след отчета у инспектора будут вопросы — объяснить ситуацию письменно с приложением выписки по счету.
Илья,
В 2015 году зарубежном банке открыт счёт, уведомление и отчёты не подавались.
С 2016 года имеются поступления на счёт за аренду недвижимости. 3-НДФЛ не подавались.
Подскажите пожалуйста,
— возможна ли подача спецдекларации на бумаге отдельно, а все остальные документы подать в электронной форме?
— за какие периоды надо представить отчёты о ДДС и 3-НДФЛ после подачи спецдекларации, с учётом сроков давности?
— надо ли оплачивать пени за неоплаченные в срок налоги?
Олег,
1. Формально возможна, но настоятельно рекомендую подать все документы на бумажном носителе в налоговый орган, в который планируется подача СД.
2. ОДДС — за 2017-2018, 3-НДФЛ — только в будущем (до 30.04.2020), за 2019 год.
3. Нет — в соответствии с п.2.1. ст. 45 НК РФ — налог в отношении участников амнистии капитала — не взыскивается — пени «не на что» начислять.
Добрый день!
У меня на иностранном счету лежит 20 долларов, нужно ли подавать в нашу налоговую сведения об открытии счета?
На некоторах форумах пишут, что надо подавать сведения, если на иностранном счету лежит более 600 000 руб в эквиваленте. Так ли это? Спасибо
Светлана,
В описанной ситуации Вам необходимо подать в ИФНС Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ. Вы вправе, при этом, НЕ подавать ежегодный ОДС при условии, что счет открыт в стране с автоматическим обменом с РФ и при соблюдении любого из оснований:
1. остаток на счете менее 600 тыс руб (Ваш случай), И в отчетном периоде не было зачислений на счет
2. сумма списаний и сумма зачислений по отдельности НЕ превышают 600 тыс руб.