В конце 2018 года в Интернете появилась новость о том, что в 2019 году при продаже российской недвижимости налоговые нерезиденты якобы приравняются в правах к налоговым резидентам в части ставки 13%, а также в части остальных особенностей (срока владения более 5 лет и права применять к вычету расходы на первоначальную покупку). Вопрос, действительно, крайне актуален для тех граждан РФ, которые уехали на ПМЖ в другую страну, но при этом, у которых в РФ осталась недвижимость, которую возможно когда-то необходимо будет продать.
Давайте разберемся, что в действительности поменялось для налоговых нерезидентов с 2019 года в отношении их российской недвижимости и КАК максимально правильно продать российскую недвижимость, являясь налоговым нерезидентом РФ.
(СТАТЬЯ) Памятка налоговым нерезидентам по итогам 2022 — уплата налогов с различных видов дохода
Нормативная база
1 января 2019 года вступили в силу поправки в п.17.1 ст.217 и п.1 ст.217.1 НК РФ (вносятся п.9 и п.10 ст.2 ФЗ-424 от 27.11.2018 г.), в соответствии с которыми налоговые НЕРЕЗИДЕНТЫ с 2019 года получили право продавать недвижимость, находящуюся в России, без уплаты НДФЛ, в случае владения этой недвижимостью (по состоянию на 2019 г.) более 5 лет. Напомним, что до 1 января 2019 г. данное правило распространялось только на налоговых резидентов, если же лицо уезжало из России и получало статус налогового нерезидента, то даже при сроке владения более 5 лет нерезиденты были вынуждены платить налог при продаже своей недвижимости, расположенной в России.
Обращаю внимание, что более НИКАКИХ изменений в законодательстве, в том числе связанных со ставками НДФЛ, для нерезидентов не произошло!
Владение недвижимостью свыше 5-ти лет и 3-х лет
Остановимся более подробно на сроке владения.
3 года
В соответствии с п.3 ст.217.1 НК РФ распространяется на объекты недвижимости, если:
- недвижимость куплена до 01.01.2016
- право собственности получено в порядке наследования;
- право собственности получено по договору дарения от физического лица-члена семьи и (или) близкого родственника;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате приватизации;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением
- является единственным жильем
Изменения в законодательстве от 15 апреля 2019 г.:
15 апреля 2019 г. статья 9 ФЗ-424 от 27.11.2018 г. была дополнена п.8.1. : «Положения пункта 17.1 статьи 217 и пункта 1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.»
Таким образом, спорный вопрос разрешился в пользу налогоплательщиков — физические лица-нерезиденты вправе продавать без уплаты налога российскую недвижимость, находившуюся в собственности более 5 лет — для объектов, купленных после 1 января 2016 г., и — более 3-х лет — для объектов, купленных до 1 января 2016 г.
5 лет
В случае, если объект недвижимости был приобретен ПОСЛЕ 1 января 2016 г., то чтобы нерезидент мог продать ее без налога с момента ее покупки должно пройти 5 лет, то есть самый ранний срок — (01.01.2016 + 5 лет) = 01.01.2021 г.
Таким образом, нерезидентам теперь только нужно выждать необходимое время, после чего они смогут без налога продать свой российский объект недвижимости.
Исчисление сроков в отдельных случаях
Минимальный срок исчисляется:
- при вступлении в наследство — с даты смерти наледодателя
- при получении объекта по ДДУ — с даты внесения основного платежа (т.е. до государственной регистрации права)
- при владении долей в недвижимости и получении другой доли — для обеих долей с момента первого владения
Подача декларации 3-НДФЛ
В случая соблюдения указанного выше минимального срока владения при продаже недвижимости нерезидентам по общим правилам НЕ требуется подача декларации 3-НДФЛ. Достаточно осуществить сделку по отчуждению и далее в случае вопросов со стороны налоговиков — быть готовым подтвердить минимальный срок владения объектом недвижимости (первоначальный договор купли-продажи, документ об оплате, выписка из реестра и тд).
Ставка НДФЛ: 30% или 13% при продажи российской недвижимости
Подчеркнем, что изменения 2019 года НЕ коснулись ставки НДФЛ: для нерезидентов она продолжает составлять 30% (вместо 13% для резидентов). То есть если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30%. При этом, соответствии с п.4 ст.210 НК РФ налоговые нерезиденты при определении налоговой базы НЕ ВПРАВЕ принять к вычету расходы на приобретение объекта недвижимости. То есть, если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30% со ВСЕЙ цены продажи. В данный пункт НК РФ изменения также НЕ вносились.
Как узнают, что я нерезидент
Часто возникает вопрос, как ФНС сможет узнать, что лицо является именно нерезидентом, ведь единой базы с пограничной службой у них нет, и если лицо не снималось с регистрационного учета по месту жительства, то налоговики на практике часто продолжают рассматривать его как российского налогового резидента. И, например, что будет, если такое лицо при продаже недвижимости задекларирует доход не по ставке 30%, а по ставке 13% или же подаст «нулевую» декларацию, заявив расходы на приобретение большие, чем цена покупки.
Если подобные махинации вскроются, то лицо ожидают:
- доначисление до 30% со всей суммы продажи;
- ст. 122 НК РФ: штраф за неправильное исчисление налога 20%-40% от суммы налога (представляется, что в данном случае налоговикам будет легко доказать умысел на неуплату налога, а значит применить штраф не 20%, а именно 40%)
- пени 1/300 ставки рефинансирования
Иными словами, если лицо проживает за границей, но иногда приезжает в РФ, то в случае обнаружения факта нарушения и привлечения к налоговой ответственности, у лица могут возникнуть трудности при пересечении границы РФ в связи с исполнительным производством, которое может быть возбуждено по результатам этих нарушений.
Вариант продажи: ИП 6%
По-прежнему на практике встречается вариант продажи российской недвижимости от имени ИП. Для этого нерезиденту необходимо зарегистрировать ИП, поставить объект на баланс ИП, начать использовать объект в предпринимательских целях — сдавать его (это является обязательным «условием», т.к. иначе налоговики смогут доказать отсутствие экономической цели в регистрации ИП) и далее через 0,5-1 год — продать объект от имени ИП.
Особенности:
- необходим иметь постоянную или временную регистрацию в РФ
- ИП несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом;
- необходимо вести бухгалтерию и ежегодно платить налоги и социальные взносы ИП;
- необходимо заплатить +1% с дохода, превышающего 300 тыс.руб.
- ИП запрещено применять имущественный налоговый вычет (1 млн. или в размере расходов на покупку), а также льготу при сроке владения свыше 3 лет — при продаже налоговая нагрузка составит 6% со всей стоимости продажи объекта недвижимости.
Как видно, у данного варианта есть свои плюсы и минусы. Разъяснения по данному вопросу представлены в: Письмо Минфина РФ от 29 июня 2015 г. N 03-11-11/37329; Письмо Минфина РФ от 5 декабря 2011 г. N 03-11-11/309; Письмо Минфина РФ от 8 сентября 2011 г. N 03-11-11/226.
В какой стране платить налог
Также помните, что если Вы являетесь налоговым нерезидентом РФ, то можете являться налоговым резидентом той страны, в которой проживаете (по критерию количества дней пребывания или по критерию центра жизненных интересов), а это значит, что Вам будет необходимо обсудить с местным налоговым консультантом вопрос уплаты налога на территории этой страны в том числе с учетом норм соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и этой страной.
У этой записи 81 комментариев
Добрый день, Илья !
Согласен с Вами по «СПОРНОМУ ВОПРОСУ», что из дословного прочтения вроде как следует, что к недвижимости приобретенной до 01.01.2016 освобождение вообще не применяется. Однако Минфин по этому вопросу высказывался еще в 2016 году (письма от 19.02.2016 № 03-04-05/9364, от 21.03.2016 № 03-04-05/15483), где указал, что по недвижимости, приобретенной до 01.01.2016 применяется порядок, действующий до вступления в силу 382-ФЗ, т.е. минимальный срок владения для освобождения — 3 года.
Не вижу оснований в особом порядке применять такую позицию к нерезидентам..
Иван,
Спасибо за ссылки на письма МинФина. Да, вероятнее всего доначисления (если будут) можно будет оспорить, но хотелось бы получить свежие разъяснения после вступления в силу поправок.
Мы направили соответствующий запрос в ФНС — ждем официального ответа. Я обязательно опубликую его на сайте.
Прекрасная исчерпывающая профессиональная статья! Большое спасибо!
Спасибо
Здравствуйте, Илья.
Спасибо за статью.
Интересно узнать получили Вы официальный ответ.
Антон,
Пока нет, ждем.
Илья, доброе утро.
Обсуждаемая тема очень актуальна в данный момент и хотелось бы узнать не получили ли Вы ответ на этот вопрос из налоговой. Если есть какая-то новая информация, может быть можете ею поделиться?
Спасибо
Людмила,
см. разъяснения в статье
Илья добрый день, а у меня такой вопрос у меня внж в РФ, был куплен земельный участок, построен дом, потом продан и в этот же год продажи за эти деньги куплена квартира, я за все 5 лет выезжал из РФ максимум на 7 дней. Дом конечно не был во владении 3 года, а где-то 2 года. В нем ни кто не жил, и не был прописан.
Екатерина,
В чем Ваш вопрос?
Добрый день, Илья!
Тема затронута очень важная. Уверенности в том, что нерезидент при продаже недвижимости, приобретенной до 01.01.2016 не попадет под налогообложение нет. Хотелось бы узнать Ваше мнение по поводу позиции, высказанной в Письмах Минфина от 05.02.2019 № 03-04-05/6630, 03-04-05/6633 о том, что в связи с внесением изменений от 27.11.2018 424-ФЗ пункт 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ применяются независимо от наличия статуса резидента РФ. Из текста этого письма получается, что определение срока владения недвижимостью для нерезидентов определяется также как и для резидентов. Или это не так?
Большое спасибо за отличную аналитику. Опубликуйте, пожалуйста, продолжение истории, как только получите информацию от ФНС.
Илья,
Благодарю, обязательно опубликуем ответ МинФина.
Илья, Добрый день! Ответ ещё не получили?! Очень жду разъяснений по этому вопросу.
Марина,
См. внесены поправки в принятый ФЗ — см. разъяснение в статье.
Спасибо за ответ, всё теперь понятно
Илья, добрый день!
Для меня сейчас вопрос определения ставки налога стоит очень остро. На конец 2019 буду нерезидентом. Недвижимость получила в дар в 2015 году от члена семьи. Хочу прояснить ситуацию прежде чем заниматься продажей. Районная ФНС в устной консультации дала ответ, что действие изменений на меня не распространяется. Однако, доверять компетентости сотрудников районной ФНС не приходится.
Есть ли у Вас ответ из ФНС с разъянениями по данному спорному вопросу?
Благодарю.
Ольга,
Мы направили запрос в МинФин — обязательно опубликуем ответ, как только его получим.
Здравствуйте! Я правильно понимаю, что если нерезидент продал квартиру в 2019 году, которую приобрел по договору дарения в 2013 году и был собственником этой же квартиры, должен всё равно заплатить налог 30 процентов?
Нина,
Вопрос неоднозначный, т.к. как я писал в статье — срок 3 года для имущества, полученного в результате дарения между близкими родственниками, установлен ФЗ-№382, который вступил в силу с 01 января 2016 г. Рекомендую дождаться разъяснений МинФина.
Доброго Времени Суток, я не очень понимаю откуда берутся сомнения по применению сроков. В 424-ФЗ очень понятно прописано «исключить» ограничения про резидентство в НК. При этом 271.1 НК определяет минимальные сроки владения. Каким образом «не распространяются новые нормы» на «старую» недвижимость? С Уважением, Павел
Сегодня 28.03.2019 года был на консультации по спорному вопросу. Нерезидент купил квартиру в августе 2014 году, продает в марте 2019 года, тоесть 5 лет еще нет, говорят налога не будет так как более 3 лет в собственности. Для них этот вопрос видимо не спорный, ссылаются только на ст. 217 п.17.1. Был в Налоговой Курчатовского района г.Челябинска, консультант Сафина Оксана. На словах все ОК, но хочется все таки увидеть разьяснения Минфина.
Сергей,
15.04.2019 внесены поправки в ФЗ — см. разъяснения в статье
Илья, здравствуйте! По поводу варианта с ИП вы пишете «необходимо иметь постоянную или временную регистрацию в субьекте, где находится недвижимость». Можно уточнить откуда возникает такая необходимость ?
Евгений,
Благодарю за замечание, такой обязанности нет, пункт — скорректирован.
Здравствуйте.Недвижимость была приобретена в 2001 году,нерезидент,купля-продажа,будет облагаться налогом по стоимости до 2016 года? или освобождает от налогоблажения с 2019 года?первая продажа и платить в РФ или в своем госудорстве,Белорусии
Светлана,
Доход от налога в РФ — освобождается. В Беларуси, возможно, потребуется уплатить налог как в стране налогового резидентства получателя дохода.
Добрый день, Илья,
Прояснилось ли что то с ответом от Минфина? Исходя из информации о дате Вашей публикации о направлении запроса, срок для ответа уже вышел.
Благодарю Вас!
Алексей,
Ответа от МинФина так и не последовало, НО 15 апереля были внесены поправки в ФЗ — см. разъяснения в статье.
Здравствуйте! Прочитал Вашу статью, большое спасибо за разъяснения. У меня ситуация по срокам в настоящий момент критическая. Свидетельство на квартиру от Июня 2013 года, продал квартиру в Октябре 2018 года. Собирался ехать в Крым подавать декларацию до 30.04.19 и платить налог. Однако после Вашей статьи в больших сомнениях, что делать дальше. Времени на ожидание разъяснений от МинФина у меня почти не осталось. Но исходя из Вашей статьи я все-таки понял для себя, что если владение составляет 5+ лет, то платить не надо, а спорный вопрос касается в настоящий момент только 3-х летнего срока. Все таки, подскажите, что делать в данной ситуации? Если не подам до 30.04.19, ко мне будут сразу применяться штрафные санкции в полном размере?
Владимир,
В Вашем случае срок владения — 3 года — соблюден — доход от продажи квартиры освобождается от налогообложения — 3-НДФЛ подавать НЕ требуется.
Добрый день, если нерезидент продал квартиру в 2018 году? Квартира была в собственности 10 лет. Спасибо!
Марина,
Доход от продажи квартиры будет освобожден от налогообложения.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста , как посчитают налог (30 или 13%) на нерезидента при продаже квартиры в 2019 г., которая была куплена в марте 2014 г.
С уважением,
Владимир,
Налог в этом случае платить не нужно, спорный вопрос, относительно объектов недвижимости, купленных до 1 января 2016 — разрешился, см. разъяснение в статье.
Добрый день.
Илья, подскажите, пожалуйста:
1. минимальные сроки владения распространяются как на жилую недвижимость, так и на коммерческую?
2. я сдаю офис в деловом центре, как физлицо (куплен в декабре 2015). Оплачиваю 13% налог. Планируется, что в следующем году стану нерезидентом в связи с отъездом в Германию. Какие налоги и где я буду платить от сдачи в аренду и в дальнейшем от продажи?
Ирина,
1. Только на жилую — п.17.1. ст.217 НК РФ
2. 30%
Добрый день, подскажите, пожалуйста, у меня в собственности более 10 лет есть квартира, 3 года назад 2/3 долей в квартире я подарила детям. В июле 2019 года мы переезжаем на ПМЖ в другую страну. Какие варианты продать квартиру без уплаты налогов? Заранее огромное спасибо.
Екатерина,
Ваши дети вправе продать квартиру без налога по прошествии 3-х лет с момента получения ее в дар, в т.ч. имея статус нерезидента в году, в котором будет продажа.
Добрый день. Подскажите пожалуйста, правильно я понимаю что при продаже квартиры которая менее 5 лет в собственности нерезидентом, он обязан заплатить 30% от всей суммы продажи. Если он купил за 3,3 млн, а продает за 3,7. Или только 400 тр будет облагаться 30% налогом?
Александр,
1. Да, менее 5 лет — налог 30% (если квартира куплена после 01.01.2016 г.)
2. Налоговые нерезиденты НЕ вправе применять к вычету расходы на покупку — в описанном случае налог 30% следует исчислить и заплатить с 3,7 млн.
Добрый день. Гражданин РБ приобрел в РФ квартиру в 2018г. Работает в РФ и является налоговым резидентом, но не гражданином РФ!!!. По истечение 5 ти лет (2023г) при продаже этой квартиры придется платить какой либо налог 30% или 13%, от какой части, или вообще ничего не придется платить?
Марина,
По прошествии 5 лет с даты покупки указанное лицо будет вправе НЕ платить налог.
я нерезидент. получила по договору дарственной от матери в феврале 2009 года квартиру в россии. сейчас хочу продать за 3.900 000. вопрос должна ли я платить налог на продажу.
Людмила,
Нет, т.к. прошел минимальный срок владения в Вашем случае — 3 года.
и еще один вопрос пожалуйста. я нерезидент пенсионерка получающая пенсию из россии.должна ли я платить налог на недвижимость
Людмила,
Да, норм, отменяющих такую обязанность НК РФ не содержит.
Здравствуйте. Я гражданин Казахстана. Купил квартиру в РФ в 2015. Хочу продать в 2019. Прочитав вашу статью пришел к выводу, что мне не надо платить налог. Поскольку сейчас нахожусь в Казахстане, попросил знакомого узнать условия в налоговой России. Ему ответили: поскольку квартира куплена после 2016 года то, чтобы не платить налог надо ждать пять лет. Я запутался. Помогите пожалуйста!
Багдат,
Т.к. квартира куплена Вами до 01.01.2016, то минимальный срок владения, после которого Вы можете продать ее БЕЗ налога составляет 3 года, даже при условии, что в 2019 году (в году, когда будет сделка), Вы будете суммарно находиться ВНЕ РФ более 183 дней, т.е. будете налоговым нерезидентом РФ.
Илья добрый день.
Я нерезидент РФ, имею объект недвижимости РФ (офисные помещения), использую в предпринимательской деятельности (сдаю в аренду). В собственности более 10 лет. Сейчас планирую продать объект.
Какие у меня возникнут при этом налоги?
УСН 6% или НДФЛ 30%?
Обращался несколько раз в местную ИФНС, — однозначной трактовки не получил.
Спасибо.
Александр,
Считаю, что в данном случае возникнет налог 6%, т.к. нежилые помещения используются в предпринимательской деятельности. Налог возникнет со всей стоимости продажи, без возможности принятяи к вычету расходов на приобретение и без освобождения от уплаты налога в связи со сроком владения.
Добрый день!
Квартира куплена в 2010г резидентом России. Допустим, что в 2019г уехал за границу, в 2021г. продает квартиру. В статусе нерезидента менее 3 лет. Считается ли срок владения квартирой будучи резидентом России для без налоговой продажи?
Сергей,
Да, для целей п.17.1 ст.217 НК РФ важен именно фактически срок владения квартирой без привязки к статусу владельца.
Здравствуйте, Я сейчас нерезидент, имею в собственности гостевой дом (дача) в Крыму. Срок владения более 10 лет(по украинским документам). Налог при продаже взиматься не будет?
Игорь,
Налог взиматься не будет в связи с превышением минимального срока владения (более 3-х лет).
Добрый день!
Если закон вступает в силу только с 1 января 2019 года, а квартира была продана нерезидентом в 2018, нужно ли платить налог?квартира в собственности более 10 лет. Заранее благодарю за Ваш ответ!
Елена,
Да, к сожалению, нужно — отмена налога для нерезидентов распространяет свое действие на сделки, совершаемые после 01.01.2019.
Добрый день! Илья, подскажите, пожалуйста разобраться в двух моментах!
1. Применяется ли вычет 1000 000 руб. из дохода, облагаемого 30%, полученного за продажу квартиры для нерезидентов?
2. Можно ли избежать уплаты налога по ставке 30%, подарив квартиру другому человеку (резиденту), который в свою очередь заплатит налог с дарения 13% и продаст ее! Два раза же он не обязан платить налог? Заранее, благодарю!
Елена,
1. Нет.
2. Да, это распространенный вариант «обхода»2 данной нормы. Риски:
— одаряемый должен (как Вы верно написали) уплатить налог 13% (т.е. ему надо «дать» эти деньги)
— при продаже ранее 3 лет одаряемый должен будет заплатить 13% со всей цены продажи минус 1 млн руб., т.к. у него не было расходов на первоначальную покупку
Добрый день, если нерезидент РФ продал квартиру в РФ ЗА ТУ ЖЕ СТОИМОСТЬ, ЧТО И КУПИЛ, ОН НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГ?
Аноним,
Нерезиденты РФ при определении базы по НДФЛ НЕ вправе применять вычет в размере расходов на покупку — п. 3, 4 ст. 210 НК РФ.
Добрый день! Если нерезидент продал квартиру за ту же стоимость, что и купил . Он не должен платить налог?
Юлия,
В этом случае налог 30% необходимо уплатить со всей суммы продажи, вычет в размере расходов на покупку — п. 3, 4 ст. 210 НК РФ
Илья, добрый день. Спасибо за разъяснения. Для меня очень актуально. Но негде не могу найти ответ в моем конкретном случае. Я не налоговый резидент РФ, получила в наследство в 2009 году 1/2дома и в июле 2016 года вступила в наследство ещё в 1/4 этого же дома, но по решению суда, т.к. были пропущены сроки вступления после смерти наследодателя. Как его срока следует придерживаться при продаже, чтобы не платить налог? Спасибо.
Нелли,
В Вашем случае применяется минимальный срок владения 3 года, т.к. право собственности возникло по безвозмездной сделке (наследование).
Купила у юрлица нерезидента склад. В 2019 году. Владел складом юр лицо 10 лет. Деятельности не вёл. Я им. На усн. Намекает налоговая что я становлюсь налоговым агентом. Должна заплатить налог. Какой не говорят.
Алена,
В данном случае применяются п.1 ст.309 НК РФ и п.1 ст.310 НК РФ, НО рекомендуется проанализировать Ваш кейс индивидуально. Предлагаю созвониться.
Илья,здравствуйте! Пожалуйста помогите разобраться. Я гражданка Латвии, резидент Латвии. Мой папа,который умер 19 марта 2019 года завещал мне дом с земельным участком во псковской области. Какие налоги я должна заплатить при продаже недвижимости? Дом находится во Псковской области,это является ли приграничной зоной и заберет ли государство землю через год,так как я являюсь гражданкой Латвии. Спасибо!
Ольга,
1. При получении наследства налога у наследника не возникает.
2. При продаже полученного по наследству дома доход от продажи освобождается от налогообложения ТОЛЬКО после 3-х лет владения (минимальный срок в данном случае — 3 года, а не 5 лет)
3. Если же Вы продаете дом ДО истечения 3-х летнего срока в статусе нерезидента — налог = 30%
Возможно рассмотреть вариант с дарением объекта.
Здравствуйте! Если я нерезидент купила квартиру по долевому строительству в 2015 году, в собственность оформлена в 2018 , хочу продать в 2019 году. Нужно ли платить 30%??
Асель,
Да, считаю, что нужно, т.к. минимальный срок владения исчисляется в Вашем случае с 2018 года.
Как вариант, Вы можете, например, подарить квартиру родственнику-резиденту, а уже он ее продаст ИЛИ подарить квартиру покупателю — в этом случае ОН должен будет заплатить 13% с подарка.
Добрый день! Гражданин Казахстана собирается продать квартиру на территории РФ, которая досталась ему (1/4 доли) и его матери (3/4 доли) по наследству от умершего отца. Свидетельства о праве наследования были выданы нотариусом от 08.09.2016г, но выписки из ЕГРН оформлены только в сентябре 2019г, в связи с чем возникают вопросы: 1) какой размер налога он заплатит с продажи недвижимости (13% или 30%)?, 2) от какой даты следует считать сроки владения недвижимостью: даты выдачи свидетельства — 2016 год или даты выдачи выписки из ЕГРН — 2019???
Элина,
3-х летний срок начинается исчисляться с даты смерти наследодателя: Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. N 03-04-05/41483 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи унаследованного имущества
Илья, огромное спасибо за разъяснения. Хотелось бы уточнить. Вступление в наследство физического лица по решению суда на недвижимость в РФ не налогового резидента РФ. Собственность считается с даты решения суда или со дня смерти наследодателя ? И, если наследство состоит из дома на земельном участке и земельный участок был приватизирован после вступления в наследство. С какого момента должно пройти 3 года? С момента приватизации земельного участка, чтобы продать без налога? Спасибо.
Нелли,
1. с даты решения суда
2. с момента приватизации
Добрый день!
Спасибо за подробную информацию!
Вопрос: имеет ли значение наличие второго гражданства или важно только то, резидент ли или нет?
Спасибо!
Дарья,
Для валютные и налоговых последствий — важны только статусы валютного и налогового резидента соответственно.
добрый день!! а если квартира куплена у застройщика и продана по переустуаке,, в данном сдучае собственности на недвижимость не было… как в таком случае исчисляется налог на резидентов,,
,,
Александр,
Вероятно имеется в виду не квартира, а право на квартиру, т.к. сама квартира еще строится и не имеет свой кадастровый номер. В этом случае освобождение от НДФЛ не предусмотрено, т.к. освобождается доход именно от продажи «объектов недвижимого имущества», а не «прав на недвижимое имущество».
Однако, при расчете базы по НДФЛ Вы вправе принять к вычету расходы на покупку таких прав на объект.
Здравствуйте! Если я нерезидент, получила квартиру в собственность по наследству в в мае 1994 года, регистрация права на собственность оформлена в августе 2007 года. Хочу продать квартиру в этом году или в следующем. Должна ли я платить налог в 30%? И еще вопрос. Будет ли передана инфомация о продаже квартиры по месту моего жительства в Германию, должна ли я и в Германии еще платить налог?
Валентина,
1. Т.к. квартира — жилая и соблюден минимальный срок владения 3 года (для наследства), то в соответствии с п.17.1 ст 217 НК РФ налоговые нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ с цены продажи.
2. Информация о получении дс будет в автоматическом режиме передана в Германию ТОЛЬКО в том случае, если дс будут зачисляться на счет в РФ, при этом в банке Вы индентифицируетесь как налоговый резидент Германии.
3. В отношении возникновения налога в Германии — в соответствии с п.1 ст 13 СОИДН РФ — Германия — доход облагается в РФ, ОДНАКО, рекомендую получить соответствующее заключение со стороны немецкий налоговых консультантов.