январь 2024 — (рекомендуется) письменные пояснения о статусе налогового НЕрезидента по итогам 2023 года
Не является обязательным, а только информирует налоговую о том, что в 2024 налогоплательщиком НЕ будут представлены очередные отчетные документы за 2023 отчетный период (см ниже)
ПЕРЕД подачей таких пояснений рекомендуется оценить наличие доходов от источников в РФ, полученных в 2023 году, а также иные индивидуальные последствия самостоятельного заявления себя налоговым нерезидентом
01 марта 2024 — Уведомление об участии в иностранных организациях (ИСБОЮЛ) для физических лиц, являвшихся НЕрезидентами на дату возникновения участия в ИО и ставших налоговыми резидентами РФ по итогам 2023 года
20 марта 2024 — Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) для контролирующих лиц- российских организаций за 2023 налоговый период (с приложением финансовой отчетности за 2022 год)
28 марта 2024 — Декларация по налогу на прибыль российских организаций, в которой необходимо отразить прибыль КИК за 2022 финансовый период КИК или подать нулевую декларацию
28 марта 2024 — Сообщение об участниках иностранной организации (об учредителях, бенефициарах и управляющих ИСБОЮЛ), состоящей на учете в налоговом органе РФ
2 мая 2024— Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2023 налоговый период (в отношении доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, полученных в 2023 году) *срок 30 апреля в связи с выходным днем в 2024 году переносится на 1 мая
2 мая 2024 — Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) для контролирующих лиц физических лиц за 2023 налоговый период (по итогам прибыли 2022 финансового периода КИК) С ПРИЛОЖЕНИЕМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ КИК ЗА 2022 ГОД *срок 30 апреля в связи с выходными днями в 2023 году переносится на 2 мая
20 мая 2024 — Уведомление о контролируемых сделках (актуально для групп компаний, на которые распространяются нормы о трансфертном ценообразовании)
03 июня 2024 — Отчет о движении денежных средств (ОДС) и иных финансовых активов, а также ЭСП по иностранном счету за 2023 год (срок 1 июня переносится в связи с выходным днем)
03 июня 2024 — Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ для физических лиц, которые провели более 183 дней за пределами РФ в году открытия счета и впоследствии провели более 183 дней в РФ по итогам 2023 года
15 июля 2024 — Крайний срок уплаты НДФЛ по доходам за 2023 налоговый период
31 декабря 2024 — (подается по желанию) Уведомление о применении «налога на фиксированную прибыль КИК» в отношении 2024 налогового периода
Напоминаю, что лица, находившиеся за пределами РФ за период с 1 января 2023 по 31 декабря 2023 суммарно более 183 дней за пределами РФ ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ ОБЯЗАННОСТИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УКАЗАННЫХ ВЫШЕ ДОКУМЕНТОВ (за исключением подачи Уведомлений о КИК в случае нахождения за пределами РФ с целью краткосрочного лечения или обучения и признания налоговым резидентом РФ)
А также напоминаю об общих сроках подачи уведомлений при открытии счета /регистрации иностранной организации в 2024 году:
3 (три) месяца с момента возникновения/изменения доли/прекращения участия в иностранной организации
1 (один) месяц с момента открытия/изменения реквизитов/закрытия счета в банке или ИОФР за пределами РФ
