Социальные налоговые вычеты

УслугиУслуги физическим лицам > Налоговые вычеты > Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет — сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить свою налогооблагаемую базу при получении им дохода и расчете суммы налога к уплате в бюджет.

Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога, который можно получить в связи с определенными фактами.


Кто может воспользоваться социальными налоговыми вычетами?

Налоговые вычеты предоставляются ТОЛЬКО:

  • налоговым резидентам РФ — как гражданам РФ, так и иностранным гражданам
  • только в отношении тех доходов, к которым применяется ставка НДФЛ 13%

Кто НЕ может воспользоваться социальными налоговыми вычетами?

Правом на налоговые вычеты НЕ могут воспользоваться:

  • безработные лица, не имеющие каких-либо источников дохода, кроме государственных пособий по безработице
  • физические лица, чей доход облагается НДФЛ по ставкам 15%, 30%, 35%
  • ИП, применяющие спец режимы 6%, 15%

Налоговый вычет за обучение

Если Ваши дети (до 24 лет) или Вы лично проходите обучение (дети — только по очной форме, Вы лично — любая форма) в учреждении, имеющем соответствующую лицензию — это может быть как государственный, так и негосударственный ВУЗ, ЗАРУБЕЖНЫЕ УНИВЕРСИТЕТЫ и КОЛЛЕДЖИ, курсы повышения квалификации, тренинги, школы вождения, секции, кружки и т.п., Вы вправе получить налоговый вычет в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. При этом, размер такого социального налогового вычета не может быть более 50 000 руб. на каждого ребенка в семьи на обоих родителей, если Вы платите за обучение своих детей, а максимальная сумма вычета на собственное обучение — 120 000 руб.

При этом, ВЕРНУТЬ Вы можете 13% от суммы, фактически затраченной на обучение, но с учетом указанных максимальных сумм налогового вычета:
50 000 х 13% = 6 500 руб.
120 000 х 13% = 15 600 руб.

ПРИМЕР 1 (обучение ребенка):
В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего сына в ВУЗЕ 190 000 руб. При этом Ваша БЕЛАЯ заработная плата составляет 50 000 руб. (значит за 2018 г. размер НДФЛ, который заплатит за Вас Ваш работодатель составит 50 000 х 12 мес. х 13% = 78 000 руб.). Чтобы рассчитать сумму, которую в данном случае можно получить обратно из бюджета необходимо произвести следующие расчеты:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: 50 000 руб. (макс. сумма на 1 ребенка) х 13% = 6 500 руб.
2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 50 000 х 12 мес. х 13% = 78 000 руб.
3) сравнить полученные суммы: если уплаченная Вами сумма НДФЛ больше суммы возврата (78 000 руб. больше 6 500 руб.), то Вы вправе получить возврат в полном объеме (все 6 500 руб.) за каждый отчетный год обучения.

ПРИМЕР 2 (обучение ребенка):
В 2018 г. Вы заплатили за обучение дочери в автошколе 40 000 руб. Остальные условия — как в примере 1.
Чтобы рассчитать сумму возврата, которую в данном случае можно получить обратно из бюджета необходимо произвести следующие расчеты:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета 50 000 руб. НЕ превышен, то в расчет берется именно фактическая сумма, потраченная на обучение: 40 000 х 13% = 5 200 руб.
2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 50 000 х 12 мес. х 13% = 78 000 руб.
3) сравнить полученные суммы: 78 000 руб. больше 5 200 руб. Вы вправе получить возврат полных 5 200 руб. за обучение в автошколе.

ПРИМЕР 3 (обучение свое):
В 2018 г. Вы оплатили собственное 3-х месячное повышение квалификации в размере 90 000 руб. При этом Ваша заработная плата составляет 60 000 руб., из которых 15 тыс. — официальная часть, а 45 тыс. — в конверте. Размер суммы возврата, который Вы можете получить рассчитывается следующим образом:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на собственное обучение в размере 120 000 руб. НЕ превышен, то в расчет берется фактическая сумма, потраченная на обучение: 90 000 х 13% = 11 700 руб.
2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 15 000 х 12 мес. х 13% = 23 400 руб.
3) сравнить полученные суммы: 23 400 руб. больше, чем 11 700 руб. Вы вправе получить возврат полных 11 700 руб. за обучение на курсах.

ПРИМЕР 4 (обучение нескольких детей):
В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего старшего сына в ВУЗЕ 190 000 руб., Вашей младшей дочери в частной школе 100 000 руб., Вашего младшего сына в колледже 80 000 руб. и Вашей старшей дочери в автошколе 45 000 руб. При этом Ваша заработная плата составляет 160 000 руб., из которых 20 тыс. — официальная часть, а 140 тыс. — в конверте. Размер суммы возврата, который Вы можете получить рассчитывается следующим образом:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на обучение детей в размере 50 000 руб. превышен у сына и младшей дочери, то в расчет берутся разные суммы: 50 000 (ст.сын) х 13% + 50 000 (мл.дочь) х 13% + 50 000 (мл.сын) х 13% + 45 000 (ст.дочь) х 13% = 25 350 руб.
2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 15 000 х 12 мес. х 13% = 23 400 руб.
3) сравнить полученные суммы: 23 400 руб. МЕНЬШЕ, чем 25 350 руб., поэтому Вы вправе получить возврат только 23 400 руб.

ПРИМЕР 5 (обучение свое и ребенка):
В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего сына в частной школе 90 000 руб. и за свое обучение на курсах повышения квалификации, которое Вы прошли в мае 90 000 руб., а также за обучение в мото-школе в ноябре 45 000 руб. Ваша заработная плата составляет 60 000 руб., из которых 40 тыс. — официальная часть, а 20 тыс. — в конверте. Размер суммы возврата, который Вы можете получить рассчитывается следующим образом:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на обучение детей в размере 50 000 руб. у сына превышен, то в расчет берется именно он: 50 000 х 13% = 6 500 руб.
Далее по Вам: 90 000 (курсы повышения квалификации) + 45 000 руб. (мотошкола) = 135 000 т.к. превышает максимальный размер вычета, то в расчет берутся 120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 40 000 х 12 мес. х 13% = 62 400 руб.
3) сравнить полученные суммы: 62 400 руб. больше, чем 22 100 руб., поэтому Вы вправе получить возврат 22 100 руб.


Как видно из примеров, чтобы недополучить максимально установленные государством возвраты (6 500 руб. и 15 600 руб.) с максимальных сумм налоговых вычетов в 50 000 руб. и 120 000 руб., необходимо, чтобы официальный доход был в районе прожиточного минимума в 15 тыс. руб., а таких вычетов в год было бы заявлено 2 и больше. Во всех остальных случаях можно воспользоваться правом получить от государства законный возврат суммы НДФЛ.

Если помимо расходов на обучение в отчетном году Вами было также были произведены расходы на лечение, то общая максимальная сумма всех социальных налоговых вычетов в этом отчетном году составляет 120 000 руб. Максимальная сумма возврата по всем социальным налоговым вычетам составит 120 000 х 13% = 15 600 руб. 

Подать документы на возврат суммы налога за 2018 г. можно в течение 3 лет (начиная с 2019 г.) и НЕ БОЛЕЕ, чем за 3-х летний период.


Налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет вернуть часть налога в связи с лечением и покупкой лекарств. Произведенное лечение должно входить в соответствующий Перечень, утвержденный Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001 г. Воспользоваться вычетом можно как на собственное лечение, так и на лечение детей (до 18 лет), супруга, а также родителей. Максимальный размер вычета на лечение составляет 120 000 руб. Максимальный размер возврата, который Вы можете получить из бюджета за лечение: 120 000 х 13% = 15 600 руб.

На лечение, которое в соответствии с указанным выше Постановлением относится к «дорогостоящим» НЕ применяется максимальный размер вычета — для дорогостоящего лечения возврат предусмотрен в размере 13% от ВСЕЙ стоимости лечения.

Лечение должно проводиться в учреждении, имеющем медицинскую лицензию.

Важным моментом является тот факт, что общая сумма социальных налоговых вычетов в отчетном году — на обучение, на лечение и др.) — не должна превышать 120 000 руб. И вернуть можно за ВСЕ социальные вычеты за отчетный год не более 120 000 х 13% = 15 600 руб. 


Ознакомиться с комментариями и ответами наших финансистов на наиболее часто встречающиеся вопросы Вы можете в разделе FAQ Налоговые вычеты


Задать любой интересующий Вас вопрос Вы можете по телефону +7 (495) 783-19-91, а также оправив он-лайн заявку на консультацию по вопросам Социальных налоговых вычетов, воспользовавшись формой обратной связи ниже.

Форма обратной связи

  Настоящим я подтверждаю, что ознакомлен и согласен с Политикой обработки персональных данных и даю свое согласие на обработку моих персональных данных*