Илья Назаров, партнер

Исходные данные

11 августа 2019 г в газете «Ведомости» появилась новость о том, что российский бизнесмен Алексей Ермаков оштрафован ИФНС №7 по г.Москве на 127,5 млн руб за совершение им незаконной валютной операции, а именно, за зачисление на свой зарубежный счет в банке Армении (Юнибанк) кредита в рублях.

Ссылка на новость: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/08/11/808573-nalogoviki-biznesmenu-shtraf

Кредит в размере 170 млн руб. был зачислен на счет в банке Армении бизнесменом в 2017 году для целей покупки им доли в армянском юридическом лице.

Налоговики применили санкцию в виде штрафа в размере 75% от суммы незаконной валютной операции — ст.15.25 КоАП РФ.

Бизнесмен своевременно уведомлял налоговую об открытии им зарубежного счета и представлял отчеты о движении средств. Штраф был применен налоговиками после того, как Ермаков сам представил им отчет о движении денежных средств и паспорт сделки (документ, подтверждающий совершение валютной операции).

Как указано в «Ведомостях», Ермаков утверждает, что российские банки отказали ему в выдаче кредита, а зачислить кредит из банка Юнибанк в какой-либо другой банк было невозможно.

ФНС РФ вынесла постановление о привлечении к административной ответственности. Тверской районный суд встал на сторону налоговиков. В настоящее время подана жалоба в Московский городской суд.


Комментарий юриста

Нарушена норма п.5.1. ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ:

«На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее — ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее — ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные <…> по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.»

1. Армения НЕ входит в список стран ОЭСР/ФАТФ
2. Займ был зачислен на зарубежный счет в рублях (НЕ в иностранной валюте)

Таким образом, указанный кредит возможно было бы зачислить ТОЛЬКО в российский банк (а далее — перевести в банк Армении).


Напомню, что указанный 173-ФЗ действует при принципу «все, что прямо не разрешено — запрещено», таким образом:

  • ЗАПРЕЩЕНО зачисление напрямую на зарубежные банковские счета сумм кредитов, полученных в иностранных банках в рублях
  • ЗАПРЕЩЕНО зачисление напрямую на зарубежные банковские счета сумм кредитов, если банковский счет открыт в стране НЕ входящей в список стран ОЭСР/ФАТФ

Страны, которые НЕ входят в ОЭСР/ФАТФ:

  • Кипр
  • Мальта
  • Лихтенштейн
  • Монако
  • Андорра
  • Болгария
  • Черногория
  • Хорватия
  • Сербия
  • ОАЭ
  • Тайланд
  • Грузия
  • Армения
  • Беларусь
  • Украина

При этом указанную операцию можно было бы совершить, если бы бизнесмен находился за границей более 183 дней в 2017-ом году.

Обращает на себя внимание факт, что незаконная валютная операция была совершена в 2017 году, а срок давности привлечения к административной ответственности составляет 2 года с момента транзакции.


Более детальный анализ всех законных и незаконных валютных операций Вы можете прочитать в статье: (СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций (с учетом изменений от 1 января 2018 г.)