Споры с ФНС по нарушениям с зарубежными счетами и КИК

УслугиУслуги физическим лицам > Споры с ФНС по нарушениям с зарубежными счетами и КИК


Нарушения, связанные с зарубежными счетами

Наиболее распространенными нарушениями, связанными с владением зарубежным счетом являются:

Нарушения валютного законодательства (адмнистративная ответственность, предусмотренная КоАП РФ):

  • непредставление уведомления об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета  — штраф 4 тыс руб. — 5 тыс руб. — ч.2 ст.15.25 КоАП РФ; представление с нарушением срока (но самостоятельно ДО выявления факта наличия зарубужного счета со стороны ИФНС) — штраф 1 тыс руб. — 1,5 тыс руб.ч.2 ст.15.25 КоАП РФ
  • непредставление отчета о вдижении средств — на практике —штраф 2,5 тыс руб. — 20 тыс. руб. (система штрафов установлена в ч.6.1 — ч.6.5. ст.15.25 КоАП РФ и зависит от срока непредставления отчетов)
  • осуществление незаконных валютных операций по зарубежному счету — штраф 75% — 100% от суммы незаконной валютной операциич.1 ст.15.25 КоАП РФ

Производство по делу об адмнистративном правонарушении при совершении незаконных валютных операций:

  • направление Требования о предоставлении документов: 1) заверенных выписок по счету; 2) документов, подтверждающих совершение валютных операций по счету
    • посещение налоговой инспекции, дача пояснений по существу совершенных операций
  • вынесение должностным лицом инспекции (инспектором) Определения о возбуждении дела об административном правонарушении при необходимости проведения административного расследования — с данного момента производство по делу об административном правонарушении считается возбужденным
  • составление  должностным лицом инспекции (инспектором) Протокола по делу об административном правонарушении
    • посещение налоговой инспекции, представление замечаний на Протокол, получение на руки копии Протокола, представление Письменных пояснений (если имеются), обжалование Протокола законодательством НЕ предусмотрено
  • рассмотрение дела, вынесение Постановления о привлечении/отказе в привлечении к ответственности
    • посещение налоговой инспекции, рассмотрение дела с участием должностного лица (инспектора) составившего Протокол и, как правило, начальника/зам.начальника ИФНС, представление дополнительных Письменных пояснений (если имеются), объявление резолютивной части Постановления
  • подача Жалобы на постановление в суд (рекомендуется) ИЛИ в вышестоящий налоговый орган — УФНС РФ (срок обжалования — 10 суток со дня вручения копии Постановления, срок рассмотрения Жалобы судом — 10 дней с момента подачи Жалобы)
  • рассмотрение дела в порядке обжалования в суде, вынесение Решения по делу (оглашается немедленно после вынесения)
  • подача Апелляционной жалобы на решение суда в вышестоящий суд

Срок давности по привлечению к ответственности за соверешение нарушений валютного законодательства — 2 года

Стоимость услуг по сопровождению (зависит от стадии и сложности дела):

Услуга Стоимость
руб.
Представление интересов в ИФНС при составлении протокола и рассмотрении дела об административном правонарушении от 30.000
Подготовка Жалобы на Постановление о привлечении к ответственности от 16.000
Представление интересов в суде при обжаловании Поставления о привлечении к ответственности от 50.000


Нарушения, связанные с участием в контролируемых иностранных компаниях (КИК)

Наиболее распространенными нарушениями, связанными с участием в иностранных организациях (КИК):

Нарушения налогового законодательства (налоговая ответственность, предусмотренная НК РФ):

  • непредставление (несвоевременное представление) уведомления об участии в иностранной организации, в т.ч. указание недостоверных сведений в уведомлении — штраф 50 тыс руб. (за каждую ИО) — п.2 ст.129.6 НК РФ
  • непредставление (несвоевременное представление) уведомления о КИК, в т.ч. указание недостоверных сведений в уведомлении — штраф 100 тыс руб. (за каждую КИК) — п.1 ст.129.6 НК РФ
  • неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК — штраф 20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли КИК, но не менее 100 тыс руб (применяется при вынесении решений о привлечении к налоговой ответственности за налоговые периоды начиная с 2018 года) — ст.129.5 НК РФ
  • непредставление финансовой отчетности и аудиторского заключения к фин отчетности КИК (в случае, когда контролирующим лицом подается декларация по соответствующему налогу при учете прибыли КИК при определении базы по своему налогу), а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями — штраф 100 тыс рубп.1.1. ст.126 НК РФ
  • непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — иностранной организацией, имеющей недвижимое имущество на территории РФ налоговому органу сведений об участниках этой иностранной организации — штраф 100% от суммы налога на имущество организаций — п.2.1. ст.129.1 НК РФ (крайне редко встречающаяся ситуация)

Производство по делу о налоговых правонарушениях (по ст.101.4 НК РФ):

  • направление Требования о предоставлении документов: документы подтверждающие факт возникновения/измения/прекращения участия в иностранной организации, а также любые иные документы, связанные с иностранной организацией
    • посещение налоговой инспекции, дача пояснений о факте владения КИК
  • составление должностным лицом инспекции (инспектором) Акта об обнаружении фактов свидетельствующий о совершении налогового правонарушения
    • посещение налоговой инспекции, получение на руки копии Акта
  • подача Возражений по Акту (срок подачи возражений — 1 месяц со дня получения копии Акта)
  • рассмотрение дела, вынесение Решения о привлечении/отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
    • посещение налоговой инспекции, рассмотрение дела с участием должностного лица (инспектора) составлявшего Акт и, как правило, начальника/зам.начальника ИФНС, представление дополнительных Письменных пояснений (если имеются), объявление Решения
  • подача Жалобы на Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в вышестоящий налоговый орган — УФНС РФ (срок обжалования — 1 год со дня вручения копии Решения о привлечении к ответственности)

Срок давности по привлечению к ответственности за соверешение нарушений налогового законодательства о КИК — 3 года

Стоимость услуг по сопровождению (зависит от стадии и сложности дела):

Услуга Стоимость
руб.
Представление интересов в ИФНС при составлении Акта об обнаружении фактов свидетельствующий о совершении налогового правонарушения от 30.000
Подготовка Возражений по Акту об обнаружении фактов свидетельствующий о совершении налогового правонарушения от 16.000
Представление интересов в суде при обжаловании Решения о привлечении к ответственности от 70.000