📎*Если Вы заметили неточности в посте - напишите нам об этом, пожалуйста, в Чат канала

*Также будем благодарны за Ваше мнение в Чате канала, относительно периода применения нового "черного списка" ФНС РФ для целей Уведомления о КИК

——————
По вопросам разбора индивидуальных кейсов и подготовке аудированной фин отчетности для КИК:

info@gidprava.ru
@nazarov_tax

Кто подает Уведомление о переходе / об отказе от уплаты налога с фиксированной прибыли КИК до "31 декабря 2024 года"

⚠️ Данный вид уведомления подается добровольно лицами, которые по собственному желанию хотели бы уплачивать/прекратить уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в соответствии с положениями ст 227.2 НК РФ

⚠️ В связи с тем, что установленный ст 227.2 НК РФ срок представления указанных уведомлений - 31 декабря 2024 года - приходится на выходной день - срок переносится на первый рабочий день - 9 января 2025 года

⚠️ Размер НДФЛ с фиксированной прибыли КИК за 2024 год составляет 5 млн руб, независимо от количества КИК

Размер НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, начиная с 2025 года составляет 5 млн руб за каждую КИК, но не более 25 млн руб

📌 Уведомление об отказе от уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в срок до 9 января 2025 года (вместо 31.12.2024 года) представляется лицами:

🔹перешедшими на уплату фиксированного налога в 2020 или в 2021 годах и желающие (и имеющие на это право в связи с применением режима в течение 3 лет) прекратить такую уплату с 2024 года (т.е. за 2024 год уплатить НДФЛ, исходя из фактического размера прибыли КИК)

🔹которые перешли на уплату фиксированного налога с 2022 года и позднее и желающие прекратить такую уплату досрочно с 2025 года (т.е. с года изменения режима НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, влекущего ухудшение положения налогоплательщика) – абз 3 п 4 ст 227.2 НК РФ

📌 Уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли КИК в срок до 9 января 2025 года (вместо 31.12.2024 года) представляется лицами:

🔹которые не применяют специальный режим в настоящее время и хотели бы начать его применять с 2024 года и далее в течение 5 лет в будущем (до 2029 года, но без уплаты за годы, в котором владелец КИК не будет контролирующим лицом)

📌 Что и когда необходимо подать в налоговый орган, чтобы не уплачивать фиксированный налог по повышенным ставкам в 2025 году:

🔹 для лиц, перешедших на уплату фиксированного налога в 2022 году и позднее - Уведомление об отказе от уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в срок до 9 января 2025 года (вместо 31 декабря 2024 года)

🔹 для лиц, перешедших на уплату фиксированного налога в 2020 или в 2021 году - Уведомление об отказе от уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в срок до 31 декабря 2025 года

——————
По дополнительным вопросам:

info@gidprava.ru
@nazarov_tax

☃️Дорогие Клиенты, Партнеры и Друзья!

Поздравляем вас с наступающим Новым 2025 Годом и Рождеством!

Мы благодарим всех, кто выбирает нас каждый год и тех, с кем мы только начинаем сотрудничество!

Пусть для каждого из вас 2025 год будет удачливым в делах, "семейным" и конечно приносящим здоровье!

До встречи в Новом 2025 Году!

Искренне ваши,
Илья Назаров и команда GidPrava Consulting Group ❄️

📆 Налоговый календарь на 2025 год


📌9 января 2025 (срок перенесен с 31 декабря 2024 года, представляется добровольно) - Уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли КИК за 2024 год /
Уведомление об отказе от уплаты налога с фиксированной прибыли КИК за 2024 год или за 2025 год (см разъяснения)

📌 январь 2025 (представляется добровольно) - письменные пояснения о статусе налогового НЕрезидента РФ по итогам 2024 года

Представляется с целью информирования, что в 2025 году налогоплательщиком не будут представлены отчетные документы за 2024 год

Возможно также направить такие пояснения в будущем в ответ на требование о представлении отчетных документов за 2024 год

⚠️ Перед подачей таких пояснений ВПЕРВЫЕ рекомендуется оценить:
1) наличие доходов от источников в РФ, полученных в 2024 году
2) иные индивидуальные последствия самостоятельного заявления себя налоговым НЕрезидентом РФ

📌 03 марта 2025 (срок переносится с 01 марта) — Уведомление об участии в иностранных организациях (ИСБОЮЛ) для физических лиц, являвшихся НЕрезидентами на дату возникновения участия в ИО (ИСБОЮЛ) и ставших налоговыми резидентами РФ по итогам 2024 года

Форма документа

📌 20 марта 2025 — Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) для контролирующих лиц- российских организаций за 2024 налоговый период (с приложением финансовой отчетности за 2023 год и аудиторского заключения, если требуется)

Форма документа

📌 28 марта 2025 — Декларация по налогу на прибыль российских организаций, в которой необходимо отразить прибыль КИК за 2023 финансовый период КИК или подать нулевую декларацию по ННП

📌 28 марта 2025 — Сообщение об участниках иностранной организации (об учредителях, бенефициарах и управляющих ИСБОЮЛ), состоящей на учете в налоговом органе РФ

Форма документа

📌 30 апреля 2025 — Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2024 налоговый период

Представляется налоговыми резидентами РФ:

🔹в отношении доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, полученных в 2024 году в РФ и за пределами РФ

Представляется налоговыми НЕрезидентами РФ:

🔹в отношении доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, полученных в 2024 году в РФ

🔹в отношении доходов, полученный в 2024 году в РФ, по которым налоговым агентом был уплачен "резидентский" НДФЛ

Программа для заполнения декларации

📌 30 апреля 2025 - Уведомление о КИК для контролирующих лиц физических лиц за 2024 налоговый период (по итогам прибыли 2023 финансового периода КИК)

С приложением финансовой отчетности за 2023 год и аудиторского заключения, если требуется

Форма документа

📌 20 мая 2025 — Уведомление о контролируемых сделках (актуально для групп компаний, на которые распространяются правила о трансфертном ценообразовании)

Форма документа

📌 02 июня 2025 (срок переносится с 01 июня) — Отчет о движении денежных средств (ОДС) и иных финансовых активов, а также ЭСП по счетам за пределами РФ за 2024 год

Форма документа для физических лиц

📌 02 июня 2025 — Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ для физических лиц, которые в году открытия счета провели более 183 дней за пределами РФ, но по итогам 2024 года провели более 183 дней в РФ

Форма документа

📌 15 июля 2025 — Крайний срок уплаты НДФЛ (путем пополнения ЕНС) по доходам, полученным в 2024 году

📌 01 декабря 2025 — Крайний срок уплаты имущественного налога и НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам в банках РФ

📌 31 декабря 2025 — (срок будет перенесен на 2026 год, представляется добровольно) - Уведомление о переходе на уплату налога с фикс прибыли КИК за 2025 год

📌3 месяца с момента регистрации /ликвидации (продажи) иностранной организации в 2025 году (а также с момента изменения доли участия в такой организации)

- Уведомление об участии в иностранных организациях (ИСБОЮЛ)

Форма документа

📌1 месяц с момента открытия/изменения реквизитов/закрытия счета в банке или ИОФР за пределами РФ -

- Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ

Форма документа
——————
По любым дополнительным вопросам:

Обсуждение в чате
info@gidprava.ru
@nazarov_tax

Финансовая отчетность КИК может быть подготовлена по МСФО, независимо от наличия местного стандарта

📌В декабре прошлого года мы направили запрос в ФНС РФ о том, что если КИК зарегистрирована в иностранном "недружественном" государстве, означает ли это, что на основании введенных в НК РФ 08.08.2024 года абзацев 3-5 подпункта 1 пункта 1.2 статьи 309.1 НК РФ прибыль такой КИК должна определяться по данным ее финансовой отчетности, составленной ТОЛЬКО по МСФО, а местный стандарт, при этом, неприменим.

📌 Из полученного нами ответа ФНС РФ с некоторыми оговорками, можно сделать выводы:

1️⃣ Для подготовки аудированной фин отчетности за 2023 фин период КИК необходимо руководствоваться "черным списком" ФНС РФ утвержденным Приказом ФНС РФ 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@, т.к. он вступает в силу в 2024 году - в отчетном году КИК, за который готовится фин отчетность 2023 фин периода

2️⃣ Фин отчетность КИК из всех стран ЕС (входящих в указанный выше "черный список") должна сопровождаться аудиторским заключением

3️⃣ Аудиторское заключение может быть подготовлено по международным стандартам аудита (МСА). При этом, страна аудиторской организации не имеет значения - важен именно подготовленный стандарт

Ключевое:

4️⃣ "Внесенные изменения в НК РФ предоставляют возможность расчета налоговых обязательств с прибыли КИК по данным МСФО даже в случае, когда личным законом КИК предусмотрен иной стандарт составления отчетности."

⚠️ Выглядит так, что для КИК, зарегистрированных в "недружественных" странах подготовка отчетности по МСФО является правом, но не обязанностью и наряду с МСФО можно продолжать применять местный стандарт

⚠️ Однако, в связи с тем, что для КИК, зарегистрированных в странах ЕС становится обязательным подготовка аудированного заключения, а на практике, аудит по местному стандарту в ЕС может вызвать дополнительные существенные расходы и время на его проведение (в связи с возможной новизной процедуры для компании), то оптимальным вариантом может стать подготовка финансовой отчетности по МСФО с аудитом по МСА

Законность такой отчетность однозначно подтверждена Письмом ФНС РФ

*Напишите, пожалуйста, в Чате канала Ваше мнение относительно ответа ФНС РФ
——————
По дополнительным вопросам и вопросам подготовки фин отчетности для КИК:

info@gidprava.ru
@nazarov_tax

🎙Прямой ЭФИР в среду (15 января) в 11 часов (мск)

📌 Обсуждаем: исключение стран ЕС из перечня стран с автообменом с РФ и последствия для владельцев зарубежных счетов

✔️ Любой участник сможет присоединиться к обсуждению и задать вопросы он-лайн

✔️ Можете задать вопрос в комментариях к этому посту и мы разберем его на эфире

Присоединиться к эфиру можно по соответствующей кнопке в верхней части канала ⬆️

#эфир

Через 7 минут стартуем с обсуждением Нового Перечня стран с автоматическим обменом с РФ

Присоединиться можно по кнопке в верхней части канала

🎙 ЗАПИСЬ прямого эфира

пост "ФНС РФ исключила все страны ЕС из перечня государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией"

Тайминг:

2:14 - исключение стран ЕС из перечня стран с автообменом с РФ
4:56 - страны НЕ исключенные из перечня стран с автообменом с РФ
6:57 - зачисление средств от валютных нерезидентов на зарубежные банковские счета
8:47 - разрешенные зачисления в страны ЕС от третьих лиц (основания, условия)
27:28 - запрещенные операции по зачислению средств на банковские счета от нерезидентов
30:48 - иные запрещенные/разрешенные валютные операции
33:33 - что делать владельцам счетов в странах ЕС (варианты, основания, условия)
44:30 – административная ответственность (штраф 20-40% от суммы операции)
46:58 - ответы на вопросы

#эфир

🎙ПРЯМОЙ ЭФИР

во вторник (21 января) в 11 часов (мск)

📌 Обсуждаем:

ВКЛЮЧЕНИЕ СТРАН ЕС В "ЧЕРНЫЙ СПИСОК" ФНС РФ и последствия для владельцев КИК:

🔹каким "черным списком" руководствоваться для отчетности 2023 фин периода

🔹отчетность каких стран КИК подлежит обязательному аудиту

🔹как применять освобождение от ответственности за неподачу отчетности по п 5 ст 126 НК РФ

🔹как представлять фин отчетность для КИК, зарегистрированных в Украине

🔹когда может применяться местный стандарт отчетности, а когда требуется МСФО и МСА

🔹что представлять в налоговую при выборе гл 25 НК РФ, риски

🔹какие услуги по подготовке отчетности мы оказываем и что необходимо предоставить

✔️ Любой участник сможет присоединиться к обсуждению и задать вопросы он-лайн

✔️ Можете задать вопрос в комментариях к этому посту и мы разберем его на эфире

Присоединиться к эфиру можно по соответствующей кнопке в верхней части канала ⬆️

#эфир

Через 5 мин начинаем прямой эфир

🎙 ЗАПИСЬ прямого эфира

пост В "черный список" ФНС РФ с 31.12.2024 года добавлены 25 стран ЕС, финансовая отчетность КИК из этих стран должна сопровождаться аудиторским заключением

Тайминг:

2:13 - «черный список» стран для 2023 финансового периода (последствия)
9:52- период, с которого применяется «черный список»
13:55 - условия для обязательного аудита КИК (страны, стандарты)
22:58 - аудит для "нулевых" компаний (особенности)
23:59 - применение 25 главы НК РФ (условия, особенности)
32:21 - освобождение от ответственности за неподачу финансовой отчетности (применение, основания)
39:31 - штраф за непредставление фин отчетности
40:54 - детальная процедура подготовки фин отчетности по МСФО
48:44 - ответы на вопросы


#эфир

🎙ПРЯМОЙ ЭФИР с гостем

📅 Вторник (28 января) в 12 часов (мск)

Наш гость - Евгения Цанова, налоговый юрист и консультант с 25-летним стажем,

автор телеграм канала (Не)страшные налоги, автор книги "Как приручить налоги" (Бомбора, 2024) и многочисленных публикаций по вопросам налогообложения в России,

специалист по выявлению налоговых резервов и спорам с налоговыми органами: НДС, налог на прибыль, налог на имущество и спецрежимы, НДФЛ в России

📌Обсуждаем:

Сложные вопросы исчисления и уплаты НДС организациями и ИП на УСН с 2025 года

✅ Налоговые изменения для ИП и организаций на УСН с 2025 года, введение НДС, в каких случаях уплачивает

✅ Как именно и для кого работает освобождение от уплаты НДС. В каких случаях НДС должны заплатить даже освобожденные лица

✅ Как работает переход от освобождения к обязанности уплаты НДС и обратно

✅ Всё про счета-фактуры, книги продаж и покупок для УСН-щиков с НДС и без НДС

✅ Проблемы с налоговыми ставками: переходы от одной ставки к другой, авансы и отгрузки по разным ставкам, возвращение к более низкой ставке

✅ Расчетные налоговые ставки - когда и как применяются

✅ Спорные ситуации, по которым до сих пор отсутствуют разъяснения - возможные риски и подходы к их снижению

✔️ Любой участник сможет присоединиться к обсуждению и задать вопросы он-лайн

✔️ Можете задать вопрос в комментариях к этому посту и мы разберем его на эфире

Присоединиться к эфиру можно по соответствующей кнопке в верхней части канала ⬆️

#эфир