🎙ЭФИР с гостем - "Что делать, если Вы на УСН, и прибыль за 2025 год превысила 20 млн руб"
📆 3 декабря (среда) в 17.00 (мск)
проведем прямой эфир с коллегой, юристом с 25 летним стажем Евгенией Цановой
📌 Обсудим:
🔹Как правильно рассчитать пороговое значение выручки в 20 млн руб, какие доходы НЕ включаются в этот порог
🔹Дробление бизнеса — существуют ли безопасные способы, риски
🔹Переход на автоматизированную УСН (АУСН) - что это такое, какие преимущества предоставляет, какие условия, что сделать до конца 2025 года
🔹 Уплата НДС - кому и когда выгодно; как выбрать ставку НДС; как изменить заключенные договоры, чтобы увеличить цену; что меняется, если Вы применяете ПСН; что сделать до конца 2025 года
✔️ Присоединяйтесь и задавайте вопросы он-лайн
✔️ Напишите вопрос в комментариях и мы разберем его на эфире
✔️ Запись будет сохранена на канале
📌 Регистрация на эфир:
https://gidprava-event.timepad.ru/event/3700373/
В день эфира мы направим Вам ссылку для подключения
До встречи на эфире!
#Эфир #Гость
📆 3 декабря (среда) в 17.00 (мск)
проведем прямой эфир с коллегой, юристом с 25 летним стажем Евгенией Цановой
📌 Обсудим:
🔹Как правильно рассчитать пороговое значение выручки в 20 млн руб, какие доходы НЕ включаются в этот порог
🔹Дробление бизнеса — существуют ли безопасные способы, риски
🔹Переход на автоматизированную УСН (АУСН) - что это такое, какие преимущества предоставляет, какие условия, что сделать до конца 2025 года
🔹 Уплата НДС - кому и когда выгодно; как выбрать ставку НДС; как изменить заключенные договоры, чтобы увеличить цену; что меняется, если Вы применяете ПСН; что сделать до конца 2025 года
✔️ Присоединяйтесь и задавайте вопросы он-лайн
✔️ Напишите вопрос в комментариях и мы разберем его на эфире
✔️ Запись будет сохранена на канале
📌 Регистрация на эфир:
https://gidprava-event.timepad.ru/event/3700373/
В день эфира мы направим Вам ссылку для подключения
До встречи на эфире!
#Эфир #Гость
❤7🆒2
GidPrava Channel
🎙ЭФИР с гостем - "Что делать, если Вы на УСН, и прибыль за 2025 год превысила 20 млн руб" 📆 3 декабря (среда) в 17.00 (мск) проведем прямой эфир с коллегой, юристом с 25 летним стажем Евгенией Цановой 📌 Обсудим: 🔹Как правильно рассчитать пороговое значение…
Через 1 час начинаем эфир с Евгенией Цановой про НДС в 2026 году для тех, кто нас УСН и у кого прибыль в 2025 году превысила 20 млн руб
Регистрация - по ссылке в посте выше
Регистрация - по ссылке в посте выше
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
🎥 Запись эфира
"Что делать, если Вы на УСН, и доход за 2025 год превысил 20 млн руб"
с Евгенией Цановой
Тайминг:
00:02:30 - изменения лимитов для УСН и патента до 20 млн рублей с 2026 года
00:07:05 - какие доходы, учитываются и какие не учитываются при расчете лимита 20 млн рублей
00:11:10 - последствия превышения лимита
00:12:45 - правила освобождения от НДС и лимиты выручки на УСН
00:14:58 - риски при искусственном обнулении лимитов через перерегистрацию ИП
00:16:05 - дробление бизнеса: законные и незаконные методы
00:20:47 - АУСН как альтернатива при превышении лимитов
00:25:17 - преимущества АУСН
00:29:19 - экономическая эффективность и переход на АУСН
00:33:46 - требования к операциям и переходу на АУСН в течение года
00:37:31 - продажа имущества при АУСН
00:39:40 - риски банковских операций и посреднической деятельности на АУСН
00:45:24 - проблемы учета доходов и коммунальных платежей при АУСН
00:49:03 - переход на уплаты НДС и внесение изменений в договоры
00:51:13 - корректировка договоров при переходе на НДС
00:56:33 - выбор ставки НДС и налоговые последствия
01:01:24 - разрывы оплаты и отгрузки при переходе года
01:03:16 - обязанности при переходе на НДС
01:06:40 - выбор ставки НДС и анализ расходов
01:08:30 - разовые операции с НДС и ограничения
01:11:39 - методические рекомендации ФНС РФ от 17 октября 2024 года по применению НДС для УСН
01:12:43 – переход ИП на АУСН (ответы на вопросы)
01:14:06 - налогообложение процентов и дивидендов
01:16:12 - способы избежать превышения лимита в 20 миллионов рублей
01:17:48 - условия применения АУСН как альтернативы при превышении лимита 20 миллионов рублей
01:19:19 - варианты при невозможности применения АУСН (анализ налоговых режимов)
N.B. Поправка к вчерашнему эфиру про взносы 1% на патенте - указанная сумма уплачивается с вмененного дохода (с того же, с которого платится патент), НЕ с фактического
#Эфир #Гость
"Что делать, если Вы на УСН, и доход за 2025 год превысил 20 млн руб"
с Евгенией Цановой
Тайминг:
00:02:30 - изменения лимитов для УСН и патента до 20 млн рублей с 2026 года
00:07:05 - какие доходы, учитываются и какие не учитываются при расчете лимита 20 млн рублей
00:11:10 - последствия превышения лимита
00:12:45 - правила освобождения от НДС и лимиты выручки на УСН
00:14:58 - риски при искусственном обнулении лимитов через перерегистрацию ИП
00:16:05 - дробление бизнеса: законные и незаконные методы
00:20:47 - АУСН как альтернатива при превышении лимитов
00:25:17 - преимущества АУСН
00:29:19 - экономическая эффективность и переход на АУСН
00:33:46 - требования к операциям и переходу на АУСН в течение года
00:37:31 - продажа имущества при АУСН
00:39:40 - риски банковских операций и посреднической деятельности на АУСН
00:45:24 - проблемы учета доходов и коммунальных платежей при АУСН
00:49:03 - переход на уплаты НДС и внесение изменений в договоры
00:51:13 - корректировка договоров при переходе на НДС
00:56:33 - выбор ставки НДС и налоговые последствия
01:01:24 - разрывы оплаты и отгрузки при переходе года
01:03:16 - обязанности при переходе на НДС
01:06:40 - выбор ставки НДС и анализ расходов
01:08:30 - разовые операции с НДС и ограничения
01:11:39 - методические рекомендации ФНС РФ от 17 октября 2024 года по применению НДС для УСН
01:12:43 – переход ИП на АУСН (ответы на вопросы)
01:14:06 - налогообложение процентов и дивидендов
01:16:12 - способы избежать превышения лимита в 20 миллионов рублей
01:17:48 - условия применения АУСН как альтернативы при превышении лимита 20 миллионов рублей
01:19:19 - варианты при невозможности применения АУСН (анализ налоговых режимов)
N.B. Поправка к вчерашнему эфиру про взносы 1% на патенте - указанная сумма уплачивается с вмененного дохода (с того же, с которого платится патент), НЕ с фактического
#Эфир #Гость
❤9🙏3🔥2
ЦБ РФ снял лимит в 1 млн долларов в месяц на переводы россиянами и дружественными нерезилентами средств за границу
ЦБ РФ с 8 декабря 2025 отменяет лимит в размере 1 млн долларов в месяц на переводы россиянами и дружественными нерезидентами средств за границу
ЦБ РФ с 8 декабря 2025 отменяет лимит в размере 1 млн долларов в месяц на переводы россиянами и дружественными нерезидентами средств за границу
cbr.ru
Банк России с 8 декабря снимает ограничения на перевод средств за рубеж для граждан России и дружественных стран | Банк России
👍8😁7🙈2
Налог с фиксированной прибыли КИК до 31 декабря 2025 года
📌 Владельцы КИК вправе в срок до 31 декабря 2025 года представить в налоговый орган Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
⚠️ Данный вид уведомления подается добровольно лицами, которые по собственному желанию с 2025 года хотели бы начать /прекратить уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в соответствии с положениями ст 227.2 НК РФ
📌 С 2025 года размер НДФЛ с фиксированной прибыли КИК составляет по 5 млн руб за каждую КИК, но не более 25 млн руб,
т.е. за 3 КИК будет необходимо уплатить НДФЛ в размере 15 млн руб, а за 6 КИК - 25 млн руб
📌 Преимущества
✅ Это выгодно, если по итогам 2024 финансового периода и далее каждая КИК зарабатывает более 27 990 000 руб (прибыль до налогообложения по среднему курсу за фин год)
✅ Уплата налога с фиксированной прибыли КИК НЕ осуществляется за нерезидентные периоды, при этом, 5 летний срок НЕ приостанавливается на такие периоды
✅ В ИФНС можно не представлять финансовые отчетности КИК
📌Недостатки
🔻 Указанный режим необходимо применять не менее 5 налоговых периодов - это выгодно, если в каждом периоде в будущем КИК генерирует не меньшие фин показатели
🔻При будущем распределении прибыли КИК в виде дивидендов в резидентный период в РФ необходимо дополнительно уплатить НДФЛ с таких дивидендов (без зачета уплаченного фикс. налога), а также БЕЗ возможности зачета с иностранным налогом
🔻Уведомление о КИК необходимо продолжать представлять в налоговый орган (без финансовых отчетностей)
🔻налогоплательщик НЕ вправе применять льготы, освобождающие нераспределенную прибыль КИК от налогообложения, предусмотренные ст.25.13-1. НК РФ
📌 Как прекратить применять режим
Для прекращения применения режима в налоговый орган необходимо представить Уведомление об отказе от уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК (но сделать это можно не ранее ,чем через 5 лет после начала применения режима)
📌 Что сделать технически
🔹подать заявление о переходе на налог с фиксированной прибыли - в срок до 31 декабря 2025
🔹подать уведомление о КИК за 2025 год с "галочкой" о факте применения спец режима - в срок до 30 апреля 2026 года (без приложения фин отчетностей)
🔹подать налоговую декларацию 3-НДФЛ с задекларированным доходом в размере 27 990 000 руб (для 1 КИК), 52 718 000 млн руб (для 2-х КИК) и тд до 5 КИК - в срок до 30 апреля 2026 года
🔹 уплатить налог в размере 5 млн руб (10 млн и тд до 25 млн руб) - в срок до 15 июля 2026 года
⚠️ Письмо ФНС РФ от 5 апреля 2021 Об администрировании физических лиц, перешедших на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
#КИК #НДФЛ
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
📌 Владельцы КИК вправе в срок до 31 декабря 2025 года представить в налоговый орган Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
⚠️ Данный вид уведомления подается добровольно лицами, которые по собственному желанию с 2025 года хотели бы начать /прекратить уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в соответствии с положениями ст 227.2 НК РФ
📌 С 2025 года размер НДФЛ с фиксированной прибыли КИК составляет по 5 млн руб за каждую КИК, но не более 25 млн руб,
т.е. за 3 КИК будет необходимо уплатить НДФЛ в размере 15 млн руб, а за 6 КИК - 25 млн руб
📌 Преимущества
✅ Это выгодно, если по итогам 2024 финансового периода и далее каждая КИК зарабатывает более 27 990 000 руб (прибыль до налогообложения по среднему курсу за фин год)
✅ Уплата налога с фиксированной прибыли КИК НЕ осуществляется за нерезидентные периоды, при этом, 5 летний срок НЕ приостанавливается на такие периоды
✅ В ИФНС можно не представлять финансовые отчетности КИК
📌Недостатки
🔻 Указанный режим необходимо применять не менее 5 налоговых периодов - это выгодно, если в каждом периоде в будущем КИК генерирует не меньшие фин показатели
🔻При будущем распределении прибыли КИК в виде дивидендов в резидентный период в РФ необходимо дополнительно уплатить НДФЛ с таких дивидендов (без зачета уплаченного фикс. налога), а также БЕЗ возможности зачета с иностранным налогом
🔻Уведомление о КИК необходимо продолжать представлять в налоговый орган (без финансовых отчетностей)
🔻налогоплательщик НЕ вправе применять льготы, освобождающие нераспределенную прибыль КИК от налогообложения, предусмотренные ст.25.13-1. НК РФ
📌 Как прекратить применять режим
Для прекращения применения режима в налоговый орган необходимо представить Уведомление об отказе от уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК (но сделать это можно не ранее ,чем через 5 лет после начала применения режима)
📌 Что сделать технически
🔹подать заявление о переходе на налог с фиксированной прибыли - в срок до 31 декабря 2025
🔹подать уведомление о КИК за 2025 год с "галочкой" о факте применения спец режима - в срок до 30 апреля 2026 года (без приложения фин отчетностей)
🔹подать налоговую декларацию 3-НДФЛ с задекларированным доходом в размере 27 990 000 руб (для 1 КИК), 52 718 000 млн руб (для 2-х КИК) и тд до 5 КИК - в срок до 30 апреля 2026 года
🔹 уплатить налог в размере 5 млн руб (10 млн и тд до 25 млн руб) - в срок до 15 июля 2026 года
⚠️ Письмо ФНС РФ от 5 апреля 2021 Об администрировании физических лиц, перешедших на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
#КИК #НДФЛ
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
❤5
GidPrava Channel pinned «ЧЕК-ЛИСТ "Если впервые стал налоговым резидентом РФ по итогам 2025 года" 📌 Если Вы постоянно проживали за пределами РФ, но за период с 1 января 2025 по 31 декабря 2025 года впервые суммарно провели более 183 дней в РФ, то вот о чем необходимо помнить: 1️⃣…»
ЧЕК-ЛИСТ: Что сделать до конца 2025 года владельцам КИК
Если у Вас есть доля в иностранной организации:
1️⃣ Определиться со статусом налогового резидентства в 2025 году
🔹налоговые резиденты РФ должны будут представить в налоговый орган Уведомление о КИК за 2025 год и приложить фин отчетность за 2024 фин период
🔹налоговые НЕрезиденты РФ освобождены от указанной выше обязанности
🔹если статус еще возможно скорректировать - оценить риски и последствия с учетом наличия зарубежного и российского доходов
ЕСЛИ ПО ИТОГАМ 2025 ГОДА ВЫ - НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ РФ
2️⃣ Подготовить финансовую отчетность КИК за 2024 финансовый период с учетом следующих особенностей:
🔹 от штрафа за непредставление фин отчетности, освобождаются лица, в отношении которых введены санкции, а КИК включена в перечень "недружественных" стран
🔹допускается подготовка отчетности по МСФО
🔹отчетности КИК, зарегистрированных в недружественных странах - все страны ЕС, США, Великобритания, Швейцария, Украина, Лихтенштейн, Грузия и пр
⚠️должны сопровождаться аудиторским заключением
(Прим. По вопросу подготовки аудиторского заключения для отчетности КИК Вы можете написать по контактам в конце поста)
3️⃣ Определить размер прибыли КИК за 2024 фин период
Если прибыль превысила 10 млн руб, то возможны следующие варианты:
🔹определить возможность и целесообразность применения оснований для освобождения нераспределенной прибыли КИК от налогообложения
✔️ выгодно, если планируется реинвестирование прибыли
⚠️"активная деятельность" КИК как основание для освобождения может быть заявлена к КИК, зарегистрированным в любой юрисдикции
⚠️ невозможно применение основания при критерию эффективной ставки для КИК из всех недружественных стран
🔹распределить дивиденды до конца 2025 года
✔️ставка НДФЛ на дивиденды составляет 13-15%
🔹сохранить нераспределенную прибыль КИК до конца 2025 года
✔️ ставка НДФЛ - 13-22%, НО
⚠️ выгодно, если налог у источника при выплате дивидендов не взымается, а ставка корпоративного налога близка к российской
🔹перейти на налог с фиксированной прибыли КИК за 2025 год
4️⃣ Выйти из КИК до 31 декабря 2025 года
Если в 2025 году КИК не распределяла дивиденды - подача уведомления о КИК за 2025 год НЕ потребуется
5️⃣Лицам, которые впервые в 2025 году стали налоговыми резидентами РФ
🔹оценить размер прибыли за 2024 фин период
🔹в срок до 30 апреля 2026 года - представить Уведомление о КИК за 2025 год
🔹в срок до 1 марта 2026 года - представить Уведомление об участии в ИО
—————————-
✅ По вопросам :
- анализа финансовых отчетностей КИК за 2024 год
- подготовки уведомления о КИК за 2025 год
- подготовки аудиторского заключения для фин отчетности КИК за 2024 год
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
#КИК #НДФЛ
Если у Вас есть доля в иностранной организации:
1️⃣ Определиться со статусом налогового резидентства в 2025 году
🔹налоговые резиденты РФ должны будут представить в налоговый орган Уведомление о КИК за 2025 год и приложить фин отчетность за 2024 фин период
🔹налоговые НЕрезиденты РФ освобождены от указанной выше обязанности
🔹если статус еще возможно скорректировать - оценить риски и последствия с учетом наличия зарубежного и российского доходов
ЕСЛИ ПО ИТОГАМ 2025 ГОДА ВЫ - НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ РФ
2️⃣ Подготовить финансовую отчетность КИК за 2024 финансовый период с учетом следующих особенностей:
🔹 от штрафа за непредставление фин отчетности, освобождаются лица, в отношении которых введены санкции, а КИК включена в перечень "недружественных" стран
🔹допускается подготовка отчетности по МСФО
🔹отчетности КИК, зарегистрированных в недружественных странах - все страны ЕС, США, Великобритания, Швейцария, Украина, Лихтенштейн, Грузия и пр
⚠️должны сопровождаться аудиторским заключением
(Прим. По вопросу подготовки аудиторского заключения для отчетности КИК Вы можете написать по контактам в конце поста)
3️⃣ Определить размер прибыли КИК за 2024 фин период
Если прибыль превысила 10 млн руб, то возможны следующие варианты:
🔹определить возможность и целесообразность применения оснований для освобождения нераспределенной прибыли КИК от налогообложения
✔️ выгодно, если планируется реинвестирование прибыли
⚠️"активная деятельность" КИК как основание для освобождения может быть заявлена к КИК, зарегистрированным в любой юрисдикции
⚠️ невозможно применение основания при критерию эффективной ставки для КИК из всех недружественных стран
🔹распределить дивиденды до конца 2025 года
✔️ставка НДФЛ на дивиденды составляет 13-15%
🔹сохранить нераспределенную прибыль КИК до конца 2025 года
✔️ ставка НДФЛ - 13-22%, НО
⚠️ выгодно, если налог у источника при выплате дивидендов не взымается, а ставка корпоративного налога близка к российской
🔹перейти на налог с фиксированной прибыли КИК за 2025 год
4️⃣ Выйти из КИК до 31 декабря 2025 года
Если в 2025 году КИК не распределяла дивиденды - подача уведомления о КИК за 2025 год НЕ потребуется
5️⃣Лицам, которые впервые в 2025 году стали налоговыми резидентами РФ
🔹оценить размер прибыли за 2024 фин период
🔹в срок до 30 апреля 2026 года - представить Уведомление о КИК за 2025 год
🔹в срок до 1 марта 2026 года - представить Уведомление об участии в ИО
—————————-
✅ По вопросам :
- анализа финансовых отчетностей КИК за 2024 год
- подготовки уведомления о КИК за 2025 год
- подготовки аудиторского заключения для фин отчетности КИК за 2024 год
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
#КИК #НДФЛ
👍6❤3🔥3
Когда уплата налога с нераспределенной прибыли КИК экономит НДФЛ
Если кратко...
🔹 когда ставка корпоративного налога сопоставима со ставкой НДФЛ 13-22% И
🔹когда в стране КИК отсутствует налог у источника (withholding tax) при выплате дивидендов
Если подробнее...
📌 Допустим, за 2024 финансовый год прибыль КИК до налогообложения составила 15 млн руб
Как мы помним, при превышении 10 млн руб у владельца КИК есть 2 варианта дальнейших действий:
🔹заявить основание для освобождения такой прибыли от налогообложения ИЛИ
🔹уплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК
⚠️ чаще всего, при наличии основания для освобождения стараются "использовать" именно его, но давайте разберем в цифрах, что будет, если выбрать второй вариант - уплатить НДФЛ,
если у Вас 100% доля участия в компании, например, в ОАЭ, которая уплатила 9% корпоративного налога, не имеет убытков предыдущих периодов и не распределяла дивиденды в 2024 и в 2025 годах
📌 Налоговая нагрузка при уплате НДФЛ за 2025 год с нераспределенной прибыли КИК
🔹определяем размер НДФЛ с учетом прогрессивной ставки 13-22%:
= 15 млн руб х (13-18%) = 2,502 млн руб
🔹определяем величину уплаченного компанией в ОАЭ корпоративного налога в рублях по курсу на дату уплаты (здесь рассчитаем схематично)
= 15 млн руб х 9% = 1,350 млн руб
🔹сальдируем = 2,502 - 1,350 = 1,152 млн руб = НДФЛ к уплате с нераспределенной прибыли КИК
⚠️ выплата дивидендов в пределах 15 млн руб полностью освобождается от НДФЛ в РФ - п 66 ст 217 НК РФ
⚠️ выплата дивидендов не облагается налогом у источника в ОАЭ
📌Налоговая нагрузка при заявлении основания для освобождения
Нераспределенная прибыль КИК НЕ облагается НДФЛ, но будущие дивиденды будут облагаться НДФЛ по ставке 13-15%:
🔹15 млн руб х 13-15% = 2,202 млн руб
⚠️ Таким образом, экономия на НДФЛ составит 1 млн 50 тыс руб
📌Особенности:
🔹заявление основания для освобождения выгоднее, когда Вы знаете, что распределите дивиденды в нерезидентный для Вас период
🔹уплата НДФЛ с нераспределенной прибыли "требует" НЕ распределять прибыль в течение всего года, следующего за финансовым годом КИК
🔹сальдирование НДФЛ с корпоративным налогом КИК осуществляется независимо от юрисдикции КИК и включения ее в какие-либо "черные" списки
🔹величину корпоративного налога необходимо подтвердить платежными поручениями
———————————
✅ По вопросам :
🔹 анализа финансовых отчетностей КИК за 2024 год
🔹 подготовки уведомления о КИК за 2025 год
🔹 подготовки аудиторского заключения для фин отчетности КИК за 2024 год
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
#КИК #НДФЛ
Если кратко...
🔹 когда ставка корпоративного налога сопоставима со ставкой НДФЛ 13-22% И
🔹когда в стране КИК отсутствует налог у источника (withholding tax) при выплате дивидендов
Если подробнее...
📌 Допустим, за 2024 финансовый год прибыль КИК до налогообложения составила 15 млн руб
Как мы помним, при превышении 10 млн руб у владельца КИК есть 2 варианта дальнейших действий:
🔹заявить основание для освобождения такой прибыли от налогообложения ИЛИ
🔹уплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК
⚠️ чаще всего, при наличии основания для освобождения стараются "использовать" именно его, но давайте разберем в цифрах, что будет, если выбрать второй вариант - уплатить НДФЛ,
если у Вас 100% доля участия в компании, например, в ОАЭ, которая уплатила 9% корпоративного налога, не имеет убытков предыдущих периодов и не распределяла дивиденды в 2024 и в 2025 годах
📌 Налоговая нагрузка при уплате НДФЛ за 2025 год с нераспределенной прибыли КИК
🔹определяем размер НДФЛ с учетом прогрессивной ставки 13-22%:
= 15 млн руб х (13-18%) = 2,502 млн руб
🔹определяем величину уплаченного компанией в ОАЭ корпоративного налога в рублях по курсу на дату уплаты (здесь рассчитаем схематично)
= 15 млн руб х 9% = 1,350 млн руб
🔹сальдируем = 2,502 - 1,350 = 1,152 млн руб = НДФЛ к уплате с нераспределенной прибыли КИК
⚠️ выплата дивидендов в пределах 15 млн руб полностью освобождается от НДФЛ в РФ - п 66 ст 217 НК РФ
⚠️ выплата дивидендов не облагается налогом у источника в ОАЭ
📌Налоговая нагрузка при заявлении основания для освобождения
Нераспределенная прибыль КИК НЕ облагается НДФЛ, но будущие дивиденды будут облагаться НДФЛ по ставке 13-15%:
🔹15 млн руб х 13-15% = 2,202 млн руб
⚠️ Таким образом, экономия на НДФЛ составит 1 млн 50 тыс руб
📌Особенности:
🔹заявление основания для освобождения выгоднее, когда Вы знаете, что распределите дивиденды в нерезидентный для Вас период
🔹уплата НДФЛ с нераспределенной прибыли "требует" НЕ распределять прибыль в течение всего года, следующего за финансовым годом КИК
🔹сальдирование НДФЛ с корпоративным налогом КИК осуществляется независимо от юрисдикции КИК и включения ее в какие-либо "черные" списки
🔹величину корпоративного налога необходимо подтвердить платежными поручениями
———————————
✅ По вопросам :
🔹 анализа финансовых отчетностей КИК за 2024 год
🔹 подготовки уведомления о КИК за 2025 год
🔹 подготовки аудиторского заключения для фин отчетности КИК за 2024 год
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
#КИК #НДФЛ
❤4🔥4
Будьте осторожны при вывозе товаров и наличных евро из Европы
В связи с участившимися случаями предъявления претензий россиянам - особенно в аэропортах Германии и стран Прибалтики - напоминаем, что:
⚠️ запрещается вывоз из ЕС санкционых товаров (более 400 наименований) стоимостью более 300 евро за товар - Регламент ЕС №833/2014 (Приложение XVIII), кроме "личных" товаров
⚠️ запрещается вывоз наличных евро, независимо от суммы, в тч привезённых с собой из РФ - Регламент №833/2014, ст. 5i
📌 Рекомендации:
🔹 не пользоваться tax free для покупок дороже 300 евро - провоцирует проверку
🔹снимать ярлыки, упаковки и бирки с покупок, "переводя" покупки в статус "личных", НЕ новых вещей
🔹не брать с собой в поездку в целом личные вещи стоимостью более 10 тыс евро (часы, ювелирные украшения и тд)
🔹вместо наличных использовать карты иностранных банков
🔹если Вы ввезли евро из РФ - поменять их перед вылетом на наличные доллары или рубли
🔹брать в поездку наличные доллары или иную валюту
В связи с участившимися случаями предъявления претензий россиянам - особенно в аэропортах Германии и стран Прибалтики - напоминаем, что:
⚠️ запрещается вывоз из ЕС санкционых товаров (более 400 наименований) стоимостью более 300 евро за товар - Регламент ЕС №833/2014 (Приложение XVIII), кроме "личных" товаров
⚠️ запрещается вывоз наличных евро, независимо от суммы, в тч привезённых с собой из РФ - Регламент №833/2014, ст. 5i
📌 Рекомендации:
🔹 не пользоваться tax free для покупок дороже 300 евро - провоцирует проверку
🔹снимать ярлыки, упаковки и бирки с покупок, "переводя" покупки в статус "личных", НЕ новых вещей
🔹не брать с собой в поездку в целом личные вещи стоимостью более 10 тыс евро (часы, ювелирные украшения и тд)
🔹вместо наличных использовать карты иностранных банков
🔹если Вы ввезли евро из РФ - поменять их перед вылетом на наличные доллары или рубли
🔹брать в поездку наличные доллары или иную валюту
👍20❤6
GidPrava Channel pinned «Что делать, если "нет" финансовой отчетности КИК 📌 Напоминаю, что в 2024 году вместе с Уведомлением о КИК за 2023 год в налоговый орган необходимо представить финансовую отчетность КИК за 2022 финансовый период И если за непредставление отчетностей за 2021…»
КИК — это не монстр.
Это просто дорогая плата за то, что «не было времени разобраться». ⚡️
🔍 Факт
Большинство владельцев иностранных структур платят по КИК налоги сверху, потому что когда-то приняли первое попавшееся решение и до сих пор его тащат.
Не потому что так надо по закону, а потому что так сложилось.
Если смотреть на КИК как на конструкцию, а не как на приговор, вариантов обычно больше, чем «смириться и платить».
🧠 4 рабочих хода:
1️⃣ Декларирование прибыли КИК с зачётом иностранного налога
+ последующее освобождение дивидендов от налогов
Логика: платите минимум сейчас, выводите чистыми потом.
2️⃣ Выплата дивидендов
Корректно структурированные дивиденды — это не событие для ФНС, а нормальный cash flow вашего бизнеса.
3️⃣ Освобождение прибыли КИК от налогообложения
Когда структура позволяет прибыли КИК вообще не попадать под российский налог.
Не магия — работа с резидентством и договорённостями.
4️⃣ Уплата налога с фиксированной прибыли КИК
Оптимальный компромисс: платите с заниженной базы, а не со всей выручки. Предсказуемо и без сюрпризов.
⚡️Вопрос простой:
Вы сейчас платите по КИК, потому что так действительно нужно, или потому что никто нормально не сел и не переложил Вашу схему на сегодняшний день?
👉 Если нужен не «лайфхак» из интернета, а трезвый аудит:
✔️ разбираем текущую конструкцию,
✔️ считаем деньги по всем 4 ходам,
✔️ фиксируем, что оставить, что перестроить, а что закрыть.
Без героизма, без «серых» историй, просто нормальная настройка под Ваш уровень.
--------------------------------------------------------
Info@gidprava.ru
@nazarov_tax
--------------------------------------------------------
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
Это просто дорогая плата за то, что «не было времени разобраться». ⚡️
🔍 Факт
Большинство владельцев иностранных структур платят по КИК налоги сверху, потому что когда-то приняли первое попавшееся решение и до сих пор его тащат.
Не потому что так надо по закону, а потому что так сложилось.
Если смотреть на КИК как на конструкцию, а не как на приговор, вариантов обычно больше, чем «смириться и платить».
🧠 4 рабочих хода:
1️⃣ Декларирование прибыли КИК с зачётом иностранного налога
+ последующее освобождение дивидендов от налогов
Логика: платите минимум сейчас, выводите чистыми потом.
2️⃣ Выплата дивидендов
Корректно структурированные дивиденды — это не событие для ФНС, а нормальный cash flow вашего бизнеса.
3️⃣ Освобождение прибыли КИК от налогообложения
Когда структура позволяет прибыли КИК вообще не попадать под российский налог.
Не магия — работа с резидентством и договорённостями.
4️⃣ Уплата налога с фиксированной прибыли КИК
Оптимальный компромисс: платите с заниженной базы, а не со всей выручки. Предсказуемо и без сюрпризов.
⚡️Вопрос простой:
Вы сейчас платите по КИК, потому что так действительно нужно, или потому что никто нормально не сел и не переложил Вашу схему на сегодняшний день?
👉 Если нужен не «лайфхак» из интернета, а трезвый аудит:
Без героизма, без «серых» историй, просто нормальная настройка под Ваш уровень.
--------------------------------------------------------
Info@gidprava.ru
@nazarov_tax
--------------------------------------------------------
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥16❤6
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Обновлен перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
📌 Новый Перечень стран утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@, вступившим в силу 22 декабря 2025 года
📌 В новый перечень добавлены:
Кения
Молдова
Монголия
Папуа — Новая Гвинея
Сенегал
Таиланд
Тринидад и Тобаго
Уганда
Сен-Мартен
📌 Страны, исключенные из перечня:
Бермуды
Британские Виргинские острова
Гибралтар
Острова Теркс и Кайкос
⚠️Таким образом, с 22 декабря 2025 на банковский счет в Таиланде (и прочих странах с автообменом) разрешается зачисление средств от нерезидентов по любым основаниям, включая продажу недвижимости
📌 Разрешенные зачисления на банковские счета в страны без автообмена с РФ
📌 Незаконные валютные операции
📌 Как устроен автообмен
#изменения_в_законодательстве #валютные_операции
--------------------------------
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
--------------------------------
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
📌 Новый Перечень стран утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@, вступившим в силу 22 декабря 2025 года
📌 В новый перечень добавлены:
Кения
Молдова
Монголия
Папуа — Новая Гвинея
Сенегал
Таиланд
Тринидад и Тобаго
Уганда
Сен-Мартен
📌 Страны, исключенные из перечня:
Бермуды
Британские Виргинские острова
Гибралтар
Острова Теркс и Кайкос
⚠️Таким образом, с 22 декабря 2025 на банковский счет в Таиланде (и прочих странах с автообменом) разрешается зачисление средств от нерезидентов по любым основаниям, включая продажу недвижимости
📌 Разрешенные зачисления на банковские счета в страны без автообмена с РФ
📌 Незаконные валютные операции
📌 Как устроен автообмен
#изменения_в_законодательстве #валютные_операции
--------------------------------
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
--------------------------------
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
🔥10❤5
⚠️Ты видишь всё, что обычно не доходит до владельца: кассовые разрывы, скрытые управленческие риски, слабые места в процессах.
⚠️Ты глубже всех внутри системы, ты единственный, кто реально держит в голове целую картину. И на эту картину сверху ложится: меняется законодательство, правила по КИК и зарубежным счетам, требования ФНС к отчётности и контролю.
⚠️Сверху это выглядит просто: «работа идёт, отчёты сдаются, налоги платим — всё под контролем». Владелец бизнеса видит движение денег и верит, что «финансовый гуру во всем разберётся сам». А ты слышишь: "давай после праздников", "сделай как обычно", "я в тебя верю". И понимаешь, что веры недостаточно.
В какой‑то момент становится очевидно: только уведомлением по КИК и ОДС ситуацию не закрыть.
❗Нужен план, несколько сценариев, продуманные под новые реалии. И здесь важна поддержка, не в формате «подрядчик по отчётности», а в формате "партнёра по решению задач".
👉Мы работаем вместе с тобой:
Твоя роль в этом процессе ключевая:
ты знаешь, где в бизнесе тонко, какие детали кажутся владельцу «мелочами», но для ФНС могут стать причиной переделывать всё.
⚠️Ты — не пассажир, ты соведущий этого процесса.
Мы — специалисты по КИК и зарубежным активам, ты же — тот, кто приносит реальную карту местности.
⚠️Поэтому к нам приходят именно те самые финансовые телохранители бизнеса. Не потому, что им "надо сдать отчёт", а потому, что они видят будущие проблемы и физически не могут сделать вид, что их нет.
По итогам у тебя на руках конкретный план действий по КИК и зарубежным активам на ближайшие пару лет: что делать, в какой последовательности и какие риски закрываются на каждом шаге (
Что важно сейчас:
не предлагаем акций «успей до НГ» и марафонов в последний день.
Праздники — нормальный повод закрыть ноутбук и не думать про отчётности о КИК и зарубежные активы несколько дней. 🥂
А в январе спокойно, без паники, разобрать структуру, риски и варианты решений.
Если нужно поговорить предметно про зарубежные активы и риски, мы будем на связи и на твоей стороне
--------------------------------------------------------
Консультации/ Подкаст/ Видео/ Семинары
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤17🔥10👍2👎1
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
👍25❤10🎄7
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
📆 Налоговый календарь на 2026 год
🌲 ЯНВАРЬ
📌12 января (срок перенесен с 31 декабря 2025 года, представляется добровольно) -
Уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли КИК за 2025 год
/ об отказе от уплаты налога с фиксированной прибыли КИК за 2025 год или за 2025 год
📌 Письменные пояснения о статусе налогового НЕрезидента РФ по итогам 2025 года
Представляется ДОБРОВОЛЬНО с целью информирования, что по итогам 2025 года налогоплательщик провел более 183 дней за пределами РФ, и в 2026 году налогоплательщиком не будут представлены отчетные документы за 2025 год
Возможно также направить такие пояснения в будущем в ответ на требование о представлении отчетных документов за 2025 год
⚠️Необходимо приложить документы, подтверждающие нахождение за пределами РФ
⚠️ Перед подачей ВПЕРВЫЕ рекомендуется оценить наличие доходов от источников в РФ, полученных в 2025, 2024, 2023 годах
💧 МАРТ
📌 02 марта (переносится с 01 марта) — Уведомление об участии в иностранных организациях (ИСБОЮЛ) для физических лиц, являвшихся НЕрезидентами на дату возникновения участия в ИО (ИСБОЮЛ) и ставших налоговыми резидентами РФ по итогам 2025 года
📌 20 марта — Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) для контролирующих лиц- российских организаций за 2025 год (с приложением финансовой отчетности за 2024 фин год и аудиторского заключения, если требуется)
📌 30 марта (переносится с 28 марта) — Декларация по налогу на прибыль российских организаций, в которой необходимо отразить прибыль КИК за 2024 финансовый период КИК или подать нулевую декларацию по ННП
📌 30 марта (переносится с 28 марта) — Сообщение об участниках иностранной организации (об учредителях, бенефициарах и управляющих ИСБОЮЛ), состоящей на учете в налоговом органе РФ *Подаётся самой организацией
🪻АПРЕЛЬ
📌 30 апреля — Налоговая декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2025 году
Представляется:
🔹налоговыми резидентами РФ в отношении доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, полученных в РФ и за пределами РФ
🔹налоговыми НЕрезидентами РФ в отношении доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, полученных в РФ
📌 30 апреля - Уведомление о КИК для контролирующих лиц физических лиц за 2025 год (по итогам прибыли 2024 фин периода КИК)
С приложением финансовой отчетности за 2024 фин год и аудиторского заключения, если требуется
⛈ МАЙ
📌 20 мая — Уведомление о контролируемых сделках (актуально для групп компаний, на которые распространяются правила о трансфертном ценообразовании)
☀️ ИЮНЬ
📌 01 июня — Отчет о движении денежных средств (ОДС) и иных финансовых активов, а также ЭСП по счетам ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ за пределами РФ
📌 01 июня — Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ для физических лиц, которые в году открытия счета провели более 183 дней за пределами РФ, но по итогам 2025 года провели более 183 дней в РФ
🌻 ИЮЛЬ
📌 15 июля — Крайний срок уплаты НДФЛ (путем пополнения ЕНС)
☃️ ДЕКАБРЬ
📌 01 декабря — Крайний срок уплаты имущественного налога и НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам в банках РФ и операций с ЦБ
📌 31 декабря — (срок будет перенесен на 2027 год, представляется добровольно) - Уведомление о переходе на уплату налога с фикс прибыли КИК за 2026 год
⚠️ ОБЩИЕ СРОКИ
📌3 месяца с момента регистрации /ликвидации (продажи) иностранной организации в 2026 году (а также с момента изменения доли участия в такой организации)
- Уведомление об участии в иностранных организациях (ИСБОЮЛ)
📌1 месяц с момента открытия/изменения реквизитов/закрытия счета в банке или ИОФР за пределами РФ -
- Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ
📌Ежеквартально в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- ОДДС по зарубежным счетам ИП или физических лиц, использующих такой счет для коммерческих целей
#КИК #НДФЛ #банковский_счет
--------------------------------
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
--------------------------------
Консультации/ Подкаст/ Видео/ Семинары
🌲 ЯНВАРЬ
📌12 января (срок перенесен с 31 декабря 2025 года, представляется добровольно) -
Уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли КИК за 2025 год
/ об отказе от уплаты налога с фиксированной прибыли КИК за 2025 год или за 2025 год
📌 Письменные пояснения о статусе налогового НЕрезидента РФ по итогам 2025 года
Представляется ДОБРОВОЛЬНО с целью информирования, что по итогам 2025 года налогоплательщик провел более 183 дней за пределами РФ, и в 2026 году налогоплательщиком не будут представлены отчетные документы за 2025 год
Возможно также направить такие пояснения в будущем в ответ на требование о представлении отчетных документов за 2025 год
⚠️Необходимо приложить документы, подтверждающие нахождение за пределами РФ
⚠️ Перед подачей ВПЕРВЫЕ рекомендуется оценить наличие доходов от источников в РФ, полученных в 2025, 2024, 2023 годах
💧 МАРТ
📌 02 марта (переносится с 01 марта) — Уведомление об участии в иностранных организациях (ИСБОЮЛ) для физических лиц, являвшихся НЕрезидентами на дату возникновения участия в ИО (ИСБОЮЛ) и ставших налоговыми резидентами РФ по итогам 2025 года
📌 20 марта — Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) для контролирующих лиц- российских организаций за 2025 год (с приложением финансовой отчетности за 2024 фин год и аудиторского заключения, если требуется)
📌 30 марта (переносится с 28 марта) — Декларация по налогу на прибыль российских организаций, в которой необходимо отразить прибыль КИК за 2024 финансовый период КИК или подать нулевую декларацию по ННП
📌 30 марта (переносится с 28 марта) — Сообщение об участниках иностранной организации (об учредителях, бенефициарах и управляющих ИСБОЮЛ), состоящей на учете в налоговом органе РФ *Подаётся самой организацией
🪻АПРЕЛЬ
📌 30 апреля — Налоговая декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2025 году
Представляется:
🔹налоговыми резидентами РФ в отношении доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, полученных в РФ и за пределами РФ
🔹налоговыми НЕрезидентами РФ в отношении доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, полученных в РФ
📌 30 апреля - Уведомление о КИК для контролирующих лиц физических лиц за 2025 год (по итогам прибыли 2024 фин периода КИК)
С приложением финансовой отчетности за 2024 фин год и аудиторского заключения, если требуется
⛈ МАЙ
📌 20 мая — Уведомление о контролируемых сделках (актуально для групп компаний, на которые распространяются правила о трансфертном ценообразовании)
☀️ ИЮНЬ
📌 01 июня — Отчет о движении денежных средств (ОДС) и иных финансовых активов, а также ЭСП по счетам ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ за пределами РФ
📌 01 июня — Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ для физических лиц, которые в году открытия счета провели более 183 дней за пределами РФ, но по итогам 2025 года провели более 183 дней в РФ
🌻 ИЮЛЬ
📌 15 июля — Крайний срок уплаты НДФЛ (путем пополнения ЕНС)
☃️ ДЕКАБРЬ
📌 01 декабря — Крайний срок уплаты имущественного налога и НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам в банках РФ и операций с ЦБ
📌 31 декабря — (срок будет перенесен на 2027 год, представляется добровольно) - Уведомление о переходе на уплату налога с фикс прибыли КИК за 2026 год
⚠️ ОБЩИЕ СРОКИ
📌3 месяца с момента регистрации /ликвидации (продажи) иностранной организации в 2026 году (а также с момента изменения доли участия в такой организации)
- Уведомление об участии в иностранных организациях (ИСБОЮЛ)
📌1 месяц с момента открытия/изменения реквизитов/закрытия счета в банке или ИОФР за пределами РФ -
- Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ
📌Ежеквартально в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- ОДДС по зарубежным счетам ИП или физических лиц, использующих такой счет для коммерческих целей
#КИК #НДФЛ #банковский_счет
--------------------------------
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
--------------------------------
Консультации/ Подкаст/ Видео/ Семинары
❤20🔥10🍾5
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
🔥27❤18🎄17
Дорогие друзья!
🚀Плавно набираем обороты рабочего года и планируем следующие серии постов:
📌 Чек-листы - наглядные материалы в формате "вопрос-ответ" для самопроверки законности операций
📌Обучающие курсы, видеоинструкции и видеоуроки - предложим полезное для самообучения и корпоративного обучения юристов, бухгалтеров, инвесторов, риелторов и других наших коллег
📌 Отчетная кампания 2026 - посты и прямые эфиры по подготовке деклараций 3-НДФЛ, уведомлений о КИК, аудита и фин отчетностей КИК и ОДДС за 2025 отчетный год
📌Интересные и спорные юридические вопросы - контроль налоговиков над расходами; ОАЭ для экономии налогов в 2026 году; регулирование крипты (НДС, ЦФА); налоги иностранных компаний при работе с россиянами; ведение бизнеса через зарубежные ИП и компании, в тч маркетплейсами
📌 Партнёрские услуги - новые полезные услуги, которые мы готовы оказать совместно с нашими партнерами - открытие личных счетов в Европе; разблокировки ценных бумаг; фонды и трасты; управление активами; инвестирование: прочие услуги в различных странах
📌 Подключение АИ-помощников - тестируем различные форматы для сокращения времени и стоимости консультаций для базовой помощи нашим клиентам
Надеемся, каждый из Вас найдет что-то полезное!
--------------------------------
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
--------------------------------
🚀Плавно набираем обороты рабочего года и планируем следующие серии постов:
📌 Чек-листы - наглядные материалы в формате "вопрос-ответ" для самопроверки законности операций
📌Обучающие курсы, видеоинструкции и видеоуроки - предложим полезное для самообучения и корпоративного обучения юристов, бухгалтеров, инвесторов, риелторов и других наших коллег
📌 Отчетная кампания 2026 - посты и прямые эфиры по подготовке деклараций 3-НДФЛ, уведомлений о КИК, аудита и фин отчетностей КИК и ОДДС за 2025 отчетный год
📌Интересные и спорные юридические вопросы - контроль налоговиков над расходами; ОАЭ для экономии налогов в 2026 году; регулирование крипты (НДС, ЦФА); налоги иностранных компаний при работе с россиянами; ведение бизнеса через зарубежные ИП и компании, в тч маркетплейсами
📌 Партнёрские услуги - новые полезные услуги, которые мы готовы оказать совместно с нашими партнерами - открытие личных счетов в Европе; разблокировки ценных бумаг; фонды и трасты; управление активами; инвестирование: прочие услуги в различных странах
📌 Подключение АИ-помощников - тестируем различные форматы для сокращения времени и стоимости консультаций для базовой помощи нашим клиентам
Надеемся, каждый из Вас найдет что-то полезное!
--------------------------------
info@gidprava.ru
@nazarov_tax
--------------------------------
👍16🔥10👏3❤1
Налоговые органы планируют активно проверять скрытые доходы россиян в 2026 году
Такие новости появлялись в конце 2025 года
📌Факт расходования денежных средств не является подтверждением получения дохода в сумме, равной израсходованной.
1️⃣ Налоговые органы стали рассылать требования о необходимости декларирования дохода, исходя из суммы расходов – так говорится в СМИ
2️⃣ Налоговый орган – это контролирующий орган, поэтому, если у него есть основания полагать, что налогоплательщик не задекларировал доход, он может начать проверку. Но проверка должна осуществляться в соответствии с НК РФ
3️⃣ Если такое требование от налогового органа поступит, необходимо руководствоваться базовыми нормами законодательства, которые указаны ниже:
✔️ Действует принцип добросовестности налогоплательщика и презумпция его невиновности, поэтому именно налоговый орган должен доказывать свою позицию и факт получения дохода налогоплательщиком,а не наоборот (п.6 ст. 108 НК РФ)
✔️ Налоговый орган для вменения налогоплательщику факта не декларирования дохода и неуплаты с него налога (НДФЛ) должен определить сумму этого дохода и сумму подлежащего уплате налога (НДФЛ) по правилам гл. 23 НК РФ. Поэтому инспектор должен доказать источник происхождения дохода, а также период его происхождения, т.к. данные условия являются ключевыми при определении налоговой базы по НДФЛ (👉Подробное обоснование со ссылками на нормы права см. по ссылке )
⚠️ Указанное выше означает, что налоговый орган должен установить:
🟨 источник происхождения дохода, вид дохода и
🟨 дату получения дохода
Сам факт расходования денежных ср-в в налоговом периоде не дает ответов на указанные выше вопросы. Поэтому факт их расходования не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам
4️⃣ Судебная практика, подтверждающая указанное выше:
⚡️Позиция Верховного Суда РФ 2015 года:
⚡️Позиция нижестоящих судов:
➡️ Таким образом, налоговый орган не вправе на основании данных о понесенных физическим лицом затратах вменять ему получение в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам
Налоговый орган обязан доказать факт получения дохода (источник происхождения, вид дохода, дата получения), размер полученного дохода
✍️Если такое требование от налогового органа поступит, необходимо руководствоваться базовыми нормами законодательства:
✔️ давать пояснения на запросы налогового органа (не игнорировать);
✔️ предоставить документы, подтверждающие происхождение денежных средств, в отношении которых налоговым органом направлен запрос (накопления, расписки в получении средств, договоры займов, продажи имущества в прошлые периоды, средства супруга, родственника, прочее );
✔️ зафиксировать в пояснениях, что сам факт расходов не равен признаку получения дохода в том же налоговом периоде, и что инспекция обязана доказать наличие облагаемого дохода согласно требованиям НК РФ
#НДФЛ
--------------------------------
Если Вам предъявляют подобные претензии - info@gidprava.ru
@nazarov_tax
--------------------------------
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
Такие новости появлялись в конце 2025 года
📌Факт расходования денежных средств не является подтверждением получения дохода в сумме, равной израсходованной.
🟨 источник происхождения дохода, вид дохода и
🟨 дату получения дохода
Сам факт расходования денежных ср-в в налоговом периоде не дает ответов на указанные выше вопросы. Поэтому факт их расходования не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам
⚡️Позиция Верховного Суда РФ 2015 года:
«Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам.
Таким образом, сумма израсходованных налогоплательщиком на приобретение имущества денежных средств не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц.» (вопрос 9, Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2015) (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 26.06.2015).
⚡️Позиция нижестоящих судов:
«Кассационная инстанция признала обоснованными доводы налогоплательщика о том, что налоговый орган и суд не установили фактическое происхождение (источник) денежных средств, период их происхождения с целью решения вопроса, являются ли эти средства налогооблагаемым доходом или нет с учетом положений статей 208, 209 НК РФ…... (решением от 20.05.2024 Арбитражного суда Кемеровской области, Дело № А27-3874/2022).
Налоговый орган обязан доказать факт получения дохода (источник происхождения, вид дохода, дата получения), размер полученного дохода
✍️Если такое требование от налогового органа поступит, необходимо руководствоваться базовыми нормами законодательства:
#НДФЛ
--------------------------------
Если Вам предъявляют подобные претензии - info@gidprava.ru
@nazarov_tax
--------------------------------
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤20👍5🔥3