06.01.2025
Споры с ИФНС по нарушениям, связанным с КИК
Нарушения, связанные с участием в контролируемых иностранных компаниях (КИК)
Наиболее распространенными нарушениями, связанными с участием в иностранных организациях (КИК):
Нарушения налогового законодательства (налоговая ответственность, предусмотренная НК РФ):
- Непредставление (несвоевременное представление) уведомления об участии в иностранной организации, в т.ч. указание недостоверных сведений в уведомлении – штраф 50 тыс руб. (за каждую ИО) – п.2 ст.129.6 НК РФ
При этом, обращаем внимание, что ответственность за непредставление в срок уведомления об участии в ИО в связи с прекращением участия НЕ применяется.
- Непредставление (несвоевременное представление) уведомления о КИК, в т.ч. указание недостоверных сведений в уведомлении – штраф 500 тыс руб. (за каждую КИК) – п.1 ст.129.6 НК РФ
- Непредставление налоговому органу финансовой отчетности вместе с Уведомлением о КИК (для физических лиц) либо представление фин. отчетности с заведомо недостоверными сведениями влечет наложение штрафа в размере 500 тыс. руб. – п.1.1. ст 126 НК РФ
- Непредставления финансовой отчетности или представления фин. отчетности с заведомо ложными сведениями (или документов, подтверждающих льготу, освобождающую нераспределенную прибыль КИК от налогообложения) в течение 1 месяца после соответствующего запроса – штраф в размере 1 млн руб. – п.1.1-1. ст 126 НК РФ
- неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК – штраф 20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли КИК, но не менее 100 тыс руб (применяется при вынесении решений о привлечении к налоговой ответственности за налоговые периоды начиная с 2018 года) – ст.129.5 НК РФ
- непредставление финансовой отчетности и аудиторского заключения к фин отчетности КИК (в случае, когда контролирующим лицом подается декларация по соответствующему налогу при учете прибыли КИК при определении базы по своему налогу), а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями – штраф 100 тыс руб – п.1.1. ст.126 НК РФ
- непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком – иностранной организацией, имеющей недвижимое имущество на территории РФ налоговому органу сведений об участниках этой иностранной организации – штраф 100% от суммы налога на имущество организаций – п.2.1. ст.129.1 НК РФ (крайне редко встречающаяся ситуация)
Производство по делу о налоговых правонарушениях (по ст.101.4 НК РФ)
- направление Требования о предоставлении документов: документы подтверждающие факт возникновения/изменения/прекращения участия в иностранной организации, а также любые иные документы, связанные с иностранной организацией
- посещение налоговой инспекции, дача пояснений о факте владения КИК
- составление должностным лицом инспекции (инспектором) Акта об обнаружении фактов свидетельствующий о совершении налогового правонарушения
- посещение налоговой инспекции, получение на руки копии Акта
- подача Возражений по Акту (срок подачи возражений – 1 месяц со дня получения копии Акта)
- рассмотрение дела, вынесение Решения о привлечении/отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
- посещение налоговой инспекции, рассмотрение дела с участием должностного лица (инспектора) составлявшего Акт и, как правило, начальника/зам.начальника ИФНС, представление дополнительных Письменных пояснений (если имеются), объявление Решения
- подача Жалобы на Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в вышестоящий налоговый орган – УФНС РФ (срок обжалования – 1 год со дня вручения копии Решения о привлечении к ответственности)
Срок давности по привлечению к ответственности за совершение нарушений налогового законодательства о КИК – 3 года
Стоимость услуг по сопровождению (зависит от стадии и сложности дела):
Услуга | Стоимость руб. |
---|---|
Представление интересов в ИФНС при составлении Акта об обнаружении фактов свидетельствующий о совершении налогового правонарушения | от 30.000 |
Подготовка Возражений/Ходатайств по Акту об обнаружении фактов свидетельствующий о совершении налогового правонарушения | от 15.000 |
Представление интересов в суде при обжаловании Решения о привлечении к ответственности | от 70.000 |
Задать любой интересующий Вас вопрос Вы можете по телефону +7 (495) 783-19-91, а также оправив он-лайн заявку, воспользовавшись формой обратной связи ниже.