Блог

  • ЗАРУБЕЖНЫЕ БАНКОВСКИЕ СЧЕТА
  • КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ (КИК)
  • НАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ПО ЗАРУБЕЖНЫМ ДОХОДАМ
  • УСЛУГИ ДЛЯ "РЕЛОКАНТОВ"
  • УСЛУГИ ДЛЯ ИНВЕСТОРОВ (ЦЕННЫЕ БУМАГИ)
  • ПРОЧИЕ НАЛОГОВЫЕ И ФИНАНСОВЫЕ УСЛУГИ

Календарь уведомлений, сообщений, отчетов и т.д. владельцам контролируемых иностранных компаний (КИК) и зарубежных банковских счетов

Присоединяйтесь к нашему каналу в Telegram. Свежие новости, сканы запросов, требований, актов, решений налоговых органов и прочих документов. Судебная практика. Обсуждения в чате канала. Оперативная связь с юристами

Подпишитесь и Вы первыми узнаете о новых статьях и изменениях в профильном законодательстве, публикуемых на нашем сайте

  • (СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций (с учетом изменений от 1 января 2018 г.)

(СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций (с учетом изменений от 1 января 2018 г.)

Илья Назаров, партнер

(СТАТЬЯ) Изменения валютного законодательства для физических лиц с 1 января 2020 г.

Изменения в валютном законодательстве с 1 января 2018 г.

ВНИМАНИЕ! АКТУАЛЬНО ЧАСТИЧНО — СМ. ИЗМЕНЕНИЯ С 01.01.2020 ПО ССЫЛКЕ ВЫШЕ.

Напомню, что с 01 января 2015 года в рамках борьбы с оффшорами и использованием иностранных компаний на граждан РФ, являющихся ВАЛЮТНЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РФ, была возложена обязанность подавать в ФНС РФ Отчеты о движении денежных средств по иностранному счету. При этом, «валютным резидентом» признавались граждане РФ, которые хотя бы 1 день в течение календарного года находились на территории РФ.

С 1 января 2018 г. вступили в силу поправки в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» («Закон»)

Важно для граждан РФ, проживающих за пределами РФ более года (тех, кто ранее являлись валютными нерезидентами):

  • валютными резидентами признаются ВСЕ ГРАЖДАНЕ РФ — п.п. а) п.6 ч.1 ст.1 Закона (до этого граждане РФ, проживавшие за пределами РФ более года, теряли статус валютного резидента)

То есть с 1 января 2018 граждане РФ валютные нерезиденты становятся валютными резидентами и на них распространяет свое действие ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ требований к порядку открытия счетов с иностранных банках, к проведению по указанным счетам валютных операций, к предоставлению отчетов о движении денежных средств по иностранным счетам — ч.8 ст.12 Закона (СМ.НИЖЕ). Тем не менее на данную категорию лиц начинает распространяться ст.9 Закона и ст.14 Закона, в отношении того, что прямо не указано в данных статьях. Таким образом лицам, проживающим за границей более года:

  • запрещается совершать валютные операции с лицами, проживающими на территории РФ более 183 дней в году — следует из смысла п.25 ч.1 ст.9 Закона (до 1 января 2018 Закон НЕ содержал п.25) и ч.1 ст.9 Закона, говорящей о том, что «валютные операции между резидентами запрещены».

Пример из практики:
Гражданин РФ, постоянно проживающий за границей более года решил продать свой дом другому гражданину РФ. Рассчитаться в валюте через счета в иностранных банках они, будучи оба валютными резидентами РФ могут ТОЛЬКО, если второй гражданин проживает за пределами РФ более 183 в году (п.25 ч.1 ст.9 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»). В иных случаях данная операция для продавца будет считаться незаконной валютной операцией с применением штрафа в размере 75%-100% от суммы операции.

РЕКОМЕНДАЦИЯ от автора: В связи с тем, что получить достоверную информацию о количестве дней нахождения Вашего потенциального покупателя не всегда представляется возможным, то перед совершением подобных операций предлагаю рассмотреть вариант направления контрагенту письма с запросом о статусе его нахождения за границей боле 183 дней в году — отрицательный письменный ответ будет являться дополнительным подтверждением того, что Вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента. И если в будущем выяснится, что получатель средств Вас обманул — то, представляется, что полученное от него письмо будет подтверждать введение им Вас в заблуждение и отсутствие у Вас умысла на нарушение закона.

Важно для граждан РФ, проживающих за пределами РФ более 183 дней в году (тех, кто ранее жили преимущественно за границей, но приезжали в Россию и следовательно являлись валютными резидентами):

  • требования к порядку открытия счетов, к проведению по указанным счетам валютных операций, а также к представлению отчетов о движении средств по этим счетам, не применяются к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности СОСТАВИТ более 183 дней — ч.8 ст.12 Закона. Таким образом лица, проживающие за пределами РФ более 183 дней в году (они же налоговые нерезиденты), вправе:
    • НЕ подавать в ФНС уведомление об открытии счета за пределами РФ
    • НЕ представлять Отчеты о движении денежных средство по иностранному счету
    • НЕ соблюдать требования о законных валютных операциях по своему иностранному счету
    • совершать между собой валютные операции за пределами территории РФ — п.25 ч.1 ст.9 Закона (до 1 января 2018 Закон НЕ содержал п.25)
  • физические лица — резиденты, которые в соответствии с абзацем выше не уведомляли налоговые органы по месту своего учета об открытии счетов, не представляли отчеты о движении средств по таким счетам и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности СОСТАВИЛ 183 дня и менее, обязаны подать в ФНС РФ Уведомление об открытии/закрытии иностранного счета, изменении реквизитов счета совместно с Отчетом о движении денежных средств (за год, в котором лицо стало находиться в РФ более 183 дней) в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом — ч.8 ст.12 Закона. И далее представлять Отчеты о движении д.с. по счету за те отчетные периоды (календарные годы), в которых лицо находилось в РФ более 183 дней в году.

При этом, положения, указанные выше, применяются также в отношении граждан РФ, срок пребывания которых в 2017 году за пределами территории РФ в совокупности составил более 183 дней, а также в отношении счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) валюте РФ, открытых гражданами РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ, если такие счета (вклады) были закрыты по состоянию на 31 декабря 2014 года — ст.2 ФЗ «О  внесении изменений в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле« №427-ФЗ от 27.12.2017 г.

КОММЕНТАРИЙ ЮРИСТА:
Гражданин РФ открыл счет в иностранном банке 12 января 2018 г. Если в 2017 г. он проживал в РФ более 183 дней, то, по общим правилам, в течение 1 месяца он должен уведомить ФНС РФ об открытии такого счета. Если же по состоянию на 31 декабря 2018 г.  срок пребывания этого гражданина за границей составит более 183 дней, то он получит право не представлять в ФНС отчет о движении денежных средств в 2019 г. за 2018 г. (при условии возможности документального подтверждения факта такого пребывания). Если же по состоянию на 31 декабря 2019 г. срок пребывания указанного лица за границей составит менее 183 дней, то в срок до 1 июня 2020 г. данное лицо должно будет представить в ФНС отчеты о движении денежных средств за 2019 г.

Обращаем внимание, что 183 дня должны учитываться именно в календарном году.

Также обращаем внимание, что с 1 января 2018 г.:

  • ФНС получило право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, подтверждающие факт пребывания физических лиц — резидентов за пределами территории Российской Федерации, документы, подтверждающие факты въезда в Российскую Федерацию и (или) выезда из Российской Федерации — п.14 ч.4 ст.23 Закона

КОММЕНТАРИЙ ЮРИСТА:
В дополнение к «норме о 183 днях» — как следует из п.14 ч.4 ст.23 Закона, резиденты НЕ ОБЯЗАНЫ сами доказывать свое нахождение за пределами РФ более 183 дней в году — они обязаны предоставить такие документы, ТОЛЬКО по требованию сотрудников ФНС. Как видится, таким документами может быть заграничный паспорт с отметками о выезде-въезде.  

Важно для граждан РФ, проживающих на территории РФ более 183 дней в году (тех, кто ранее жил и продолжает основное время находиться в России):

Дополнился перечень законных (разрешенных) валютных операций.

  • с 1 января 2018 г. напрямую на зарубежные счета резидентов (минуя уполномоченный банк в РФ) стало возможно зачислять:
    • денежные средства, полученные физическим лицом — резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом — резидентом нерезиденту по договору купли-продажи транспортного средства, находившегося в собственности физического лица — резидента за пределами территории РФ — абз.8 п.5.1. ст.12 Закона;
    • денежные средства, полученные физическим лицом — резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом — резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности физического лица — резидента за пределами территории РФ, при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ И такое иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией ИЛИ имеет с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, И ПРИ ЭТОМ счет (вклад) физического лица — резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства — абз.9 п.5.1. ст.12 Закона
  • физические лица — резиденты получили право рассчитываться деньгами со счета в иностранном банке за передачу имущества и оказание услуг на территории РФ  с использованием средств на иностранных счетах за исключением запрещенных валютных операций между резидентами — из абз.2 ч.6 ст.12 Закона исключены слова «не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ»)

Важно для всех:

  • законодательно определяется, что признается «налоговым органом по месту учета». Уведомление об открытии счета в иностранном банке, а также отчеты о движении денежных средств по такому счету должны быть поданы валютными резидентами в налоговый орган по месту учета. Налоговым органом по месту учета физического лица-резидента является (ч.2 ст.12 Закона):
    • налоговый орган по месту его жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства в РФ)
    • в случае отсутствия у резидента -физического лица на территории РФ места жительства (места пребывания) — налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимого имущества
    • при наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества — налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента
    • в случае отсутствия у резидента — физического лица места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации, уведомления <…>, представляются в налоговый орган, определенный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов
  • снята обязанность физических лиц-резидентов при переводе средств со своего российского счета на иностранных предъявлять в банк уведомление об открытии счета с отметкой ФНС о принятии — абз.3 ч.4 ст.12 Закона
  • на счета в иностранных банках стало возможным зачислять суммы налогов, возвращенных налоговыми органами страны пребывания резидента — абз.1 ч.5 ст.12 Закона

Налоговый резидент VS валютный резидент

На слуху у всех закрепился термин «налоговый резидент» — физическое лицо (как российский, так и иностранный гражданин), находящееся на территории РФ в совокупности более 183 дней в году, юридическое лицо — юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством РФ.

Однако существует еще и такое понятие как «валютный резидент» (пп.6 п.1 ст.1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). К валютным резидентам относятся:

  1. все граждане России
  2. иностранные граждане, постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство
  3. юридические лица, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ

На ВСЕХ граждан РФ распространяются положения ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» за исключением случаев прямо предусмотренных в этом законе. Более подробно о нововведениях, статусах лиц, обязанностях по направлению в налоговый орган необходимых уведомлений Вы можете найти на странице нашей услуги Уведомление об открытии счета в иностранном банке.

Пример из практики
Вы имеете российский паспорт, то есть являетесь гражданином РФ (можете при этом иметь и второй, и третий паспорта других государств — значения это не имеет), но проживаете, работаете, получаете зарплату и т.д. за границей, при этом, в России у Вас нет родственников и Вы в Россию не приезжаете.

В соответствии с налоговым законодательством Вы НЕ являетесь налоговым резидентом РФ, т.к. соблюдаете порог не нахождения в РФ 183 дня в году, и налоги Вы тут не платите на совершенно законных основаниях (ИСКЛЮЧЕНИЕ составляет доход, полученный от источников в РФ, для которого будет применяться повышенная ставка НДФЛ в размере 30%), НО, являясь гражданином РФ, Вы имеете статус валютного резидента, однако имеете ряд послаблений в связи с тем, что находитесь пределами РФ более 183 дней в году.

О чем говорит и к чему обязывает статус валютного резидента

Статус валютного резидента России подразумевает распространение на данное лицо (КАК ФИЗИЧЕСКОЕ, ТАК И ЮРИДИЧЕСКОЕ) требований валютного законодательства РФ, за исключением случаев нераспространения отдельных требований валютного законодательства на валютных резидентов РФ, проживающих за пределами РФ в совокупности более 183 дней в году (в ред. от 1 января 2018 г.) Валютный резидент, в том числе с учетом требований в части проживания в РФ в совокупности более 183 дней в году (в ред. от 1 января 2018 г.), обязан производить операции по зачислению денежных средств на зарубежный счет с учетом требований валютного законодательства РФ. Нарушение таких требований влечет наложение административного штрафа в соответствии с ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в размере 75%-100% от суммы незаконной валютной операции. Незаконными валютными операциями считаются зачисления на иностранные счета МИНУЯ СЧЕТА В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ РФ.  Это говорит о том, что в определенных случаях денежные средства, которые должен получить валютный резидент должны сначала быть зачислены на его российский счет, и только потом — на зарубежный. Если зачислений на российский счет не было и налоговый орган узнал о такой операции (в том числе в рамках автоматического обмена информацией со своими иностранными коллегами-налоговиками), то поступившие с нарушением на счет денежные средства могут быть принудительно списаны в доход государства в виде штрафа в соответствии с КоАП.

Изменения в валютном законодательстве от 07 марта 2018 г.

С 07 марта 2018 г. часть 1 ст.9, устанавливающая перечень валютных операций, разрешенных между резидентами, дополнена п.п.26: «…операции по выплате физическим лицам — резидентам заработной платы и иных выплат в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации по заключенным ими с юридическими лицами — резидентами трудовым договорам, предусматривающим исполнение такими физическими лицами — резидентами своих трудовых обязанностей за пределами территории РФ.»
Таким образом, с 07 марта 2018 г. российская организация получает право выплачивать заработную плату своим сотрудникам, работающим за границей, на их зарубежные счета в валюте.

«Разрешенные» валютные операции

Под «разрешенными» валютными операциями понимаются валютные операции, которые могут быть осуществлены резидентами напрямую по иностранным счетам, минуя счета в уполномоченных банках РФ.

Здесь и далее под термином «резидент» подразумевается «валютный резидент РФ» как физическое, так и юридическое лицо (компания), если в тексте прямо не будет указано иное.

Требования к проведению по валютным счетам валютных операций НЕ распространяются на физических лиц-резидентов, проживающих за пределами РФ в совокупности более 183 дней в году (в ред. от 1 января 2018 г.).

Резиденты вправе:

  • переводить на свои счета (во вклады), открытые в иностранных банках, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в российских банках или других своих счетов (вкладов), открытых в иностранных банках (п. 4 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») — ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ОПЕРАЦИИ МЕЖДУ СОБСТВЕННЫМИ СЧЕТАМИ.

На зарубежные счета резидентов могут быть зачислены (п.5 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») следующие денежные средства (прим. автора: подразумевается, что из собственных источников):

  • суммы процентов на остаток средств на зарубежных текущих счетах и проценты по вкладам
  • денежные средства, требуемые на открытие счета (вклада) в качестве минимального взноса
  • наличные денежные средства, вносимые в качестве пополнения счета (вклада)
  • суммы налогов, возвращенных налоговыми органами страны пребывания резидента (в ред. от 1 января 2018 г.)

Расходование денежных средств резидентом со своего иностранного счета — п.6 ст.12 ФЗ (в ред. от 1 января 2018 г.):

  • физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим ФЗ на иностранные счета (во вклады) за исключением запрещенных валютных операций между резидентами. (Прим. автора: «Иными словами, «покупать» что-либо — дом, квартиру, автомобиль, акции и т.д. — за валюту со своего иностранного счета можно у нерезидента, а у резидента — только при условии, что и покупатель-резидент, и продавец-резидент проживают за пределами РФ более 183 дней в календарном году); 
  • юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим ФЗ на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами, за исключением валютных операций, указанных в части 6.1 настоящей статьи.

Между резидентами разрешены следующие валютные операции (как расходование, так и зачисление):

  • перевод валюты РФ (рубли) с зарубежного счета резидента на российский счет другого резидента и с российского счета резидента на зарубежный счет резидента — т.е. перевод рублей между счетами разных людей из РФ за границу и обратно — п.п.»ж» п.9 ч.1 ст.1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
  • перевод валюты РФ (рубли) с зарубежного счета резидента на зарубежный счет другого резидента — т.е. перевод рублей между зарубежными счетами — п.п.»з» п.9 ч.1 ст.1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
  • перевод физическими лицами-резидентами иностранной валюты с российского счета другим физическим лицам-резидентам на зарубежный счет в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США — п.11 ч.1 ст.9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
  • перевод физическими лицами-резидентами иностранной валюты с российского счета в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц в российских банках либо в иностранных банках — п.17 ч.1 ст.9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (обращаем внимание, что в соответствии с семейным законодательством, теща не является «близким родственником», а следовательно перечисление в пользу тещи не подпадает под действие данного пункта) 
  • перевод физическими лицами — резидентами иностранной валюты со своих российских счетов в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в российских банках либо в иностранных банках — п.17 ч.1 ст.9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
  • перевод средств, полученных физическими лицами — резидентами от физических лиц-резидентов в результате дарения валютных ценностей (валюта и внешние ценные бумаги) между близкими родственниками — п.2 ч.3 ст.14 + ч.5 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (прим.автора: «Подразумевается, что в порядке дарения валютных ценностей между близкими родственниками возможны перечисления валюты с иностранного счета родственника на иностранных счет другого родственника)
  • зачисление средств, полученные физическими лицами — резидентами от физических лиц-резидентов по завещанию валютных ценностей или полученные по наследству — п.3 ч.3 ст.14 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; (прим.автора: «Подразумевается, что в данном случае, как и в примере выше между близкими родственниками возможны перечисления валюты с иностранного счета родственника на иностранных счет другого родственника, если это наследование»)
  • операции по выплате физическим лицам — резидентам заработной платы и иных выплат в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации по заключенным ими с юридическими лицами — резидентами трудовым договорам, предусматривающим исполнение такими физическими лицами — резидентами своих трудовых обязанностей за пределами территории РФ (пункт вступил в силу 07 марта 2018 г.) 

На зарубежные счета физических лиц-резидентов могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов (п.5 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»):

  • выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами — резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц — резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами — резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей;
  • по решению иностранных судов (за исключением международного коммерческого арбитража)
  • в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера
  • в виде страховых выплат по страховым случаям, когда страховщиками выступают нерезиденты
  • выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами — резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом — резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу

На зарубежные счета резидентов (как физ лиц, так и компаний) могут быть зачислены денежные средства, ЕСЛИ счет открыт в банке, расположенном на территории государства-члена ОЭСР* или ФАТФ** (п.5.1. ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»):

  • суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет

На зарубежные счета физических лиц — резидентов могут быть зачислены денежные средства, полученные от нерезидентов, ЕСЛИ счет открыт в банке, расположенном на территории государства-члена ОЭСР* или ФАТФ** (п.5.1. ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»):

  • доход от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества физического лица — резидента
  • дивидендный доход от владения акциями иностранных (как непубличных, так и публичных) эмитентов
  • купонный (процентный) доход от владения внешними ценными бумагами иностранных эмитентов
  • денежные средства, полученные физическим лицом — резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5-3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (абз. вступил в силу 1 января 2018 г.)
  • иной доход по иным ценным бумагам иностранных эмитентов (облигации, векселя и т.д.). Выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента ЦБ («При этом, при ликвидации эмитента — запрещенная вылютная операция» — прим. автора).
  • денежные средства, выплачиваемые физическому лицу — резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему — нерезиденту
  • денежные средства, полученные физическим лицом — резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом — резидентом нерезиденту по договору купли-продажи транспортного средства, находившегося в собственности физического лица — резидента за пределами территории РФ (в ред. от 1 января 2018 г.);
  • денежные средства, полученные физическим лицом — резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом — резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности физического лица — резидента за пределами территории РФ, при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ И (прим автора: обязательное одновременное условие) такое иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией ИЛИ имеет с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, И ПРИ ЭТОМ счет (вклад) физического лица — резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства (в ред. от 1 января 2018 г.)

_________________________
* Государства-члены ОЭСР: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Израиль, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Латвия, Литва, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Словакия, Словения, США, Турция, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, Южная Корея, Япония.
** Государства-члены ФАТФ: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Германия, Гонконг (КНР), Греция, Дания, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Китай, Люксембург, Малайзия, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Россия, Сингапур, США, Турция, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, ЮАР, Южная Корея, Япония.

Страны, которые НЕ входят в ОЭСР/ФАТФ:

  • Кипр
  • Мальта
  • Лихтенштейн
  • Монако
  • Андорра
  • Болгария
  • Черногория
  • Хорватия
  • Сербия
  • ОАЭ
  • Тайланд
  • Грузия
  • Армения
  • Беларусь
  • Украина

Т.е. зачислять помимо указанных выше доходов, доход от продажи (сдачи в аренду) квартир, расположенных в этих государствах — нельзя.

Отметим, что в случае, если валютный резидент РФ является еще и налоговым резидентом РФ, то указанные выше доходы должны быть задекларированы в Декларации 3-НДФЛ и с них должен быть уплачен НДФЛ как с доходов, полученных от источников за пределами РФ.

«Запрещенные» валютные операции

ВСЕ ОСТАЛЬНЫЕ зачисления на зарубежный счет валютного резидента (как физического лица, так и компании) РФ должны осуществляться ЧЕРЕЗ УПОЛНОМОЧЕННЫЙ БАНК В РФ. ЗАПРЕЩЕНО зачислять напрямую на зарубежный счет:

  • переводы денежных средств без оснований между третьими лицами
  • доход физического лица — резидента по договорам об оказании услуг нерезиденту (от предпринимательской деятельности)
  • доход физического лица-резидента от продажи любого имущества (например, личного имущества и т.д.), кроме недвижимости, ЦБ и транспортных средств (см.выше)
  • зачисление средств в виде возврат тела займа и начисленных процентов по договору займа с нерезидентом
  • доход физического лица — резидента от продажи акций непубличных иностранных компаний
  • доход резидента (компании) от продажи иностранных акций (как непубличных, так и публичных компаний, если такие компании не прошли процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5-3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). Также нельзя получить на зарубежный счет денежные средства, полученные в результате безналоговой ликвидации иностранных компаний в результате амнистии капиталов. 
  • доход от погашения ценных бумаг
  • доход от продажи драгоценных металлов с металлических счетов (золото, платина и т.д.)
  • доход физического лица — резидента, полученный от продажи недвижимости, расположенной за пределами РФ, если такое недвижимое имущество находится НЕ на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ И такое иностранное государство НЕ присоединилось к многостороннему Соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией ИЛИ имеет с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, И ПРИ ЭТОМ счет (вклад) физического лица — резидента открыт НЕ в банке, расположенном на территории такого иностранного государства (в ред. от 1 января 2018 г.)
  • доход физического лица — резидента, получаемый от сдачи в аренду недвижимости, в случае, если счет открыт в странах НЕ являющихся членами ОЭСР и ФАТФ
  • денежные средства в виде займа от компании, зарегистрированной НЕ в странах ОЭСР, ФАФТ
  • денежные средства в виде займа от компаний, выдаваемых на срок менее 2 лет
  • денежные средства в виде займа на зарубежный счет, открытый НЕ в странах ОЭСР, ФАФТ
  • кредит на счет, открытый НЕ в банке страны ОЭСР, ФАТФ
  • кредит в иностранном банке, выданный в рублях
  • кредит от банка страны НЕ ОЭСР, ФАТФ
  • кредит на иностранный счет сроком менее 2 лет
  • средства, полученные физическим лицом-резидентом в виде грантов от нерезидентов
  • денежные средства, полученные в результате ликвидации иностранной компании

Кроме этого, на резидентов, проживающих за пределами территории РФ  более 183 дней в году начинают распространяться нормы ст.9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», т.е. им ЗАПРЕЩЕНО: 

  • осуществлять валютные операции с другими резидентами, проживающими за пределами территории РФ  менее 183 дней в году (в ред. от 1 января 2018 г.). Например, запрещено зачислять денежные средства от продажи недвижимости, полученные от физического лица — резидента, если этот резидент проживает за пределами территории РФ  менее 183 дней в году.

ПРИМЕРЫ:
У Вас есть дом в Болгарии (Черногории), который Вы сдаете, пока живете в России (более 183 дней в календарном году) и счет в банке Болгарии (Черногории) для обслуживания Ваших иностранных операций в долларах и евро. Получаемый от сдачи в аренду доход нельзя сразу зачислять на Ваш иностранный счет — Вам должны вначале сделать перечисление на Ваш российский счет, после чего деньги можно будет с него перевести за границу. С указанных поступлений Вы должны уплатить налог 13%.

Ваше основное место жительства находится в Болгарии (Черногории). Вы и Ваша семья там постоянно проживаете (более 183 дней в календарном году), работаете и платите налоги, а в Россию приезжаете просто по делам или к друзьям на несколько дней в году. При этом, за границей у Вас есть второй дом, который Вы сдаете местному жителю. В данном случае в силу наличия россйиского паспорта Вы будете считаться валютным резидентом России, НО т.к. проживаете более 183 дней за границей и получаете средства от валютного нерезидента, то арендные платежи Вы вправе получать напрямую на зарубежный счет в Болгарии (Черногории).

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Ответственность за нарушение валютного законодательства установлена в ч.1 ст.15.25 КоАП РФ:

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации

влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Иными словами 75%-100% суммы незаконной валютной операции.

Отдельно отметим, что срок исковой давности привлечения к административной ответственности за правонарушения в сфере валютного законодательства составляет 2 года. 

Дополнительную информацию Вы можете также получить на странице нашей услуги для физических лиц Уведомление об открытии счета в иностранном банке.

У этой записи 470 комментариев

  1. Павел 20.01.2018 Ответить

    пожалуйста поясните следующее положение

    » кроме того резиденту, проживающему за пределами территории РФ более 183 дней в году ЗАПРЕЩЕНО зачислять напрямую на зарубежный счет по любым основаниям  :
    денежные средства от физического лица резидента , проживающего за пределами территории РФ менее 183 дней в году»

    1. Как можно оставаться резидентом проживая за пределами на территории РФ более 183 дней в году ?
    2. Как данное положение согласуется с разрешением на » перевод валюты рубли с зарубежного счета резидента на зарубежный счет другого резидента «

    1. Илья Назаров, партнер 20.01.2018 Ответить

      Павел,
      1. Речь идет о ВАЛЮТНОМ резиденте (не налоговом). С 1 января 2018 г. валютными резидентами признаются все граждане РФ, независимо от количества дней проживания за границей — в этом одно из главнй изменений валютного законодательства 2018 г.
      2. Вы правы — в статью внесены корректировки. Посыл этого пункта в том, что на резидентов, проживающих за пределами территории РФ более 183 дней в году, начинают распространяться нормы ст.9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», запрещающие валютные операции с другими резидентами, проживающими за пределами территории РФ менее 183 дней в году.

      Однако важны основания такого зачисления. «Перевод валюты рубли с зарубежного счета резидента на зарубежный счет другого резидента» явялется разрешенной операцией, т.к. пп.з) п.9 ч.1 ст.1 ФЗ «О валютном…» явялется исключением из запрещенных валютных операций между резидентами (пп.1 ч.1 ст.9 ФЗ «О валютном…»), а вот «зачисление дохода от продажи» чего-либо в перечень разрешенных валютных операций не входит, значит подобное зачисление на свой валютный счет с 2018 г. становится для резидентов «незаконной валютной операцией», если деньги получены от резидента, проживающего более 183 дней в РФ.

  2. Александр 21.01.2018 Ответить

    Добрый день! Вопрос на ту же тему, что и предыдущий. Например, мы с женой имеем счета в одном и том же банке за рубежом. При этом жена проживает за рубежом более 183 дней в году, а я — менее 183 дней. Если я переведу жене деньги со своего иностранного счета на её иностранный счет, то эта операция будет являться незаконной? Если да, то такая операция будет считаться незаконной только с 1.01.2018?

    1. Илья Назаров, партнер 21.01.2018 Ответить

      Александр,
      Ваша операция является законной в соответствии с пп.2 ч.3 ст.14 ФЗ «О валютном…», как дарение валютных ценностей (валюты и внешних ЦБ) супругу. Независимо от количества дней проживания в РФ кого-либо из Вас.

  3. Александр 21.01.2018 Ответить

    Спасибо! Еще вопрос, если позволите) Если валютный резидент проживал в 2017 году за рубежом более 183 дней и получал зарплату от нерезидента в течение 2017 года на свой счет в иностранном банке — является-ли эта операция законной?

    1. Илья Назаров, партнер 21.01.2018 Ответить

      Александр,
      Да, данная операция будет законной в соответствии с абз.3 ч.5 ст.12 ФЗ «О валютном регулированиии и валютном контроле»:
      «…на счета физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами — резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц — резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами — резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам).»

      При этом, в Вашем случае валютный резидент, НЕ являясь налоговым резидентом в связи с проживанием за границей более 183 дней, вправе не декларировать полученный доход в ФНС (при условии отсутствия иного дохода, но уже от источников в РФ).

  4. Павел 22.01.2018 Ответить

    не могли бы вы так же пояснить данный вопрос:
    статья 12 пункт 5 «о валютном регулировании…» указывает на то, что «на счета (во вклады) резидентов,
    открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены…денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады)».
    1.есть ли пояснения откуда могут поступить сконвертированные денежные средства? должны ли они поступить от того же банка куда поступили в рамках пополнения или же могут поступить от другой организации в которую были направлены с банковского счета для конвертации по более выгодному обменному курсу.
    2. Устанавливает ли европейское валютное законодательство такие же жесткие рамки при обмене валюты как российское?
    «Купля-продажа иностранной валюты… в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки и государственную корпорацию » (Внешэкономбанк)». В противном случае штраф в размере от 3/4 до 1 процентов от объема операции.

    Спасибо

    1. Илья Назаров, партнер 22.01.2018 Ответить

      Павел,
      1. По данному вопросу имеется Письмо ФНС России от 11.11.2016 N ОА-4-17/21336, которые указывает, что под «конверсионными операциями» для целей данного пункта понимаются операции по обмену (конверсии) одной валюты на другую в связи с необходимостью проведения расчетов. Это единственный из известных мне документов, поясняющих данный вопрос хотя бы в какой-то части. Однако, Вы вправе обратиться в ФНС РФ за официальным разъяснением Вашего вопроса. В случае возникновения каких-либо споров — полученное от ФНС разъяснение может служить дополнительным обоснованием Вашей позиции.
      2. Нами не анализировался данный вопрос. Вместе с тем, полагаю, что законодательство каждой из европейских стран может устанавливать свои аналогичные ограничительные меры, связанные с обращением иностранной валюты.

  5. Иван 23.01.2018 Ответить

    Илья, здравствyйте.
    При продаже недвижимости на Кипре резидентом, проживающим в РФ более 183 дней в годy, гражданинy РФ — правильно перечислить доход от продажи в евро со счета покупателя на Кипре на счет продавца в российском банке?

    1. Илья Назаров, партнер 23.01.2018 Ответить

      Иван,
      В Вашем случае осуществляются расчеты между резидентами. Валютные операции между резидентами запрещены — ч.1 ст.9 ФЗ «О валютном регулировании…». Следовательно, Вы верно указали — доход от продажи должен быть вначале зачислен на счет продавца в РФ.
      Расчет мог бы быть осуществлен, минуя уполномоченные банки в РФ, в случае, если и продавец, и покупатель проживали бы за границей более 183 дней в календарном году.

  6. Иван 23.01.2018 Ответить

    Илья, то есть мы можем полyчить доход от продажи в евро, не обязательно в рyблях?

    1. Илья Назаров, партнер 23.01.2018 Ответить

      Иван,
      Да, конечно, можно в евро — на валютный счет в уполномоченном банке

  7. Михаил 24.01.2018 Ответить

    Подскажите пожалуйста. Если у налогового резидента РФ есть личные счёта в Испании и Германии и он хочет перевести деньги в евро с одного на другой это обязательно делать через счёт в РФ или можно напрямую ? Это не является запрещённой операцией?

    1. Илья Назаров, партнер 24.01.2018 Ответить

      Михаил,
      Это разрешенная валютная операция — переводы между собственными счетами — в соответствии с ч.4 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании…»:
      Резиденты вправе переводить на свои счета в иностранной валюте, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежные средства со своих счетов в иностранной валюте, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

  8. Алексей 24.01.2018 Ответить

    Илья,

    Правильно ли я понимаю что закон » о валютном регулировании»не накладывает ограничения на направления расходования денежных средств зачисленных на зарубежный счет допустимым образом (статья 12 часть 6) , кроме запрещенных операций с резидентами? Могут ли денежные средства резидента с зарубежного счета быть инвестированы на брокерские счета нерезидента?

    1. Илья Назаров, партнер 24.01.2018 Ответить

      Алексей,
      Да, все верно. Вы можете инвестировать денежные средства брокеру напрямую с иностранного счета. Больший интерес для ФНС будет представлять будущая процедура перечисления нерезидентом в Вашу пользу дохода.

  9. Владислав 24.01.2018 Ответить

    Илья, подскажите пожалуйста, если гражданин РФ, проживавший за пределами РФ более 183 дней в 2017 г. и который планирует проживать за пределами РФ более 183 дней в 2018 г. откроет счет в иностранном банке и получит на него вознаграждение от нерезидента — юридического лица за уступку права требования по покупке недвижимости, которое зарегистрировано на Кипре, (эта валютная операция не попадает в перечень разрешенных, т.е. которые можно проводить мимо уполномоченного банка РФ, правильно?), то в таком случае валютное законодательство все равно не будет нарушено, т.к. требования валютного законодательства не распространяются на такое лицо. Правильно?

    1. Илья Назаров, партнер 25.01.2018 Ответить

      Владислав,
      Да, верно, с 1 января 2018 г. на лиц, проживавших в 2017 г. за пределами РФ более 183 дней, не распространяются требования к проведению валютных операций по их зарубежным счетам — ч.8 ст.12 и ст.2 ФЗ №427 от 28.12.2017г. «О внесении изменений в ФЗ «О валютном регулировании…».

  10. Ирина 27.01.2018 Ответить

    Илья, простите за простой вопрос, но подтвердите, правильно я понимаю, что резидент РФ может пополнить наличной валютой (например евро) свой задекларированный зарубежный счет, это разрешено? Не нахожу прямой ссылки в законе… Если можно, то и ограничений по сумме пополнения нет?

    1. Илья Назаров, партнер 27.01.2018 Ответить

      Ирина,
      Да, все верно — ч.5 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании…». Ораничений по сумме законом не установлено.

      1. Maxim 28.02.2018 Ответить

        Добрый день.
        А если до внесения на счет наличная валюта была приобретена в коммерческих обменных пунктах за рубли?
        Рубли были задекларированы при выезде из РФ.

        1. Илья Назаров, партнер 01.03.2018 Ответить

          Максим,
          Также не вижу нарушений — внесение наличных д.с. в качестве пополнения счета — п.5 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании..»

  11. Алиса 27.01.2018 Ответить

    здравствуйте!
    я гражданка РФ, у меня открыто ИП, никаких договоров и расчетов как ИП за рубежом у меня нет и в планах не предвидится точно. через два месяца я уеду учиться за рубеж в магистратуру, в процессе сбора документов на визу.
    мне необходимо было открыть блокированный счет в немецком банке, что я и сделала. сейчас я собираюсь навестить налоговую для подачи им уведомления об открытии этого счета, у меня такой вопрос, подскажите, пожалуйста: на первой странице налогового уведомления я указываю, что я «резидент — физическое лицо» или «резидент — физическое лицо — индивидуальный предприниматель»? просто счет открыт мною как физ.лицом и будет использоваться как физ.лицом — только для обеспечения моих текущих финансовых запросов, ничего связанного с бизнесом (переводов, оказания услуг и пр)
    заранее спасибо!

    1. Илья Назаров, партнер 27.01.2018 Ответить

      Алиса,
      Если счет планируется использовать, как Вы сказали, для личных нужд, НЕ связанных с бизнесом, то Уведомление необходимо заполнять от имени физ.лица — цифра «2».

  12. Светлана 30.01.2018 Ответить

    Поясните пожалуйста. Будут ли подаваться сведения о доходах в РФ нерезидента РФ и гражданина РФ налоговому органу страны, в которой он находится более 183 дней (работающему в филиале Российской компании за пределами России)?

    1. Илья Назаров, партнер 31.01.2018 Ответить

      Светлана,
      Где открыт счет, на который зачисляется доход?

        1. Илья Назаров, партнер 01.02.2018 Ответить

          Светлана,
          Целью обмена информацией о счетах является борьба с уклонением от уплаты налогов. Если доход получен от источников в РФ и зачисляется на счет в РФ, то ФНС РФ его «видит» и подавать в иностранную налоговую ничего не будет, т.к. в данном случае налог необходимо будет уплатить в РФ. Если субъект — налоговый нерезидент РФ, то ставка НДФЛ — 30%.

  13. Ольга 03.02.2018 Ответить

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста а оплата жкх в россии или оплата налога на недвижимость в РФ со счета в зарубежном банке будет возможна или это тоже незаконные валютные операции? Или оплата услуг сиделок для инвалидов в РФ? Для гражданина РФ, который проживает более 183 дне за границей и у которого нет доходов на территории РФ а есть например пожилые родители за которыми нужно ухаживать и которых нельзя забрать к себе.

    1. Илья Назаров, партнер 03.02.2018 Ответить

      Ольга,
      1. Если я правильно понимаю, то Вы перечисляете рубли. Расчеты в рублях между резидентами разрешены.
      2. На граждан РФ, проживающих за пределами РФ более 183 дней в календарном году, с 1 января 2018 г. не распротарняется порядок проведения валютных операций.

  14. Ольга 03.02.2018 Ответить

    Да, у меня счет в евро, но банк при проведении операции конвертирует в рубли и призводит расчет в рублях как международный платеж.

    1. Илья Назаров, партнер 03.02.2018 Ответить

      Ольга,
      Не вижу нарушений, при условии, что первоначально деньги зачислены на зарубежный счет с соблюдением требований валютного законодательства.

  15. Ольга 03.02.2018 Ответить

    Спасибо. Деньги зачисляются в виде зарплаты на основании трудового договора с нерезидентом + возврат налогов от налоговой иностранного государства.

    1. Илья Назаров, партнер 03.02.2018 Ответить

      Ольга,
      Зачисление на зарубежный счет ф.л. резидента зп от нерезидента — разрешенная операция — п.5 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании…»
      Возврат налогов на зарубежный счет — с 1 января 2018 г. разрешенная операция — абз.1 ч.5 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании…»

  16. Геннадий 03.02.2018 Ответить

    Подскажите пожалуйста, будет ли включаться в автоматический обмен информацией о движение средств физического лица резидента РФ на электронном кошельке платежной системы/балансе предоплаченной дебетовой карты, если платежная система и эмитент карты зарегистрированы в Великобритании, например Epayments, но формально банковский счет для физ.лица из РФ платежной системой не открывается.

    1. Илья Назаров, партнер 04.02.2018 Ответить

      Геннадий,
      Обчзанность по сбору и передаче информации лежит на так называемых RFI — Reporting Financial Institutions — это в первую очередь банки, брокеры, депозитарии, инвест-компании, фонды, управляющие активами, страховые компании. Таким образом, необходимо понять подпадает ли Британский эмитент карты под определение и характеристики RFI.

  17. Алексей 04.02.2018 Ответить

    Здравствуйте
    Из внесённых изменений в закон осталось непонятно существуют ли ограничения на открытие
    счетов в зарубежных банках и получения на них дохода от ценных бумаг если они будут открыты в
    странах не входящих в члены ОЭСР и ФАТФ, но обменивающихся с РФ финансовой информацией
    Например: Лихтенштейн, Кипр и т.д. Причём, если ты отсутствуешь в РФ более 183дней.
    С уважением
    Алексей

    1. Илья Назаров, партнер 04.02.2018 Ответить

      Алексей,
      1. Ограничений на открытие счетов в странах, не входящих в ОЭСР и ФАТФ, нет.
      2. Исходя из дословного толкования п.5.1.ст.12 зачислять доход от ЦБ можно ТОЛЬКО на счета в странах ОЭСР и ФАТФ независимо от наличия соглашения об обмене с РФ, т.е. Лихт и Кипр под такое определение не подпадает.
      3. На резидента, находящегося в календарном году за пределами РФ более 183 дней в году, с 1 января 2018 г. не распространяются требования к порядку проведения валютных операций — т.е. зачислять доход от операций с ЦБ такому резиденту можно на любые счета.

  18. Наталья 05.02.2018 Ответить

    Добрый день! Может ли дочь, проживающая за границей постоянно положить мне на зарубежный счет деньги.? Это законно?

    1. Илья Назаров, партнер 06.02.2018 Ответить

      Наталья,
      Да, если наличными, то это «зачисление средств, полученных ф.л.-резидентами от ф.л.-резидентов в результате дарения валютных ценностей между близкими родственниками» — п.2 ч.3 ст.14 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». А вот б/н перевод будет законным, если первоначально деньги были зачислены на счет в соответствии с требованиями валютного законодательства.

  19. Татьяна 10.02.2018 Ответить

    ДОБРЫЙ День!
    За отсутствие сведений о движении денежных средств штраф 2,5-3 т р. За повторное нарушение -20 тыс р. Какое нарушение оценивается, как повторное?

    1. Илья Назаров, партнер 12.02.2018 Ответить

      Татьяна,
      Повторное — нарушение, совершенное после второго «отчетного периода» — 1 июня.

  20. Юля 12.02.2018 Ответить

    Илья, добрый день!

    В случае, если недвижимость продается резидентом РФ и денежные средства переводятся на свой зарубежный счет, открытый резидентом РФ, а потом на счет, принадлежащий ему же, но открытый по виду на жительство другой страны, обязан ли банк сообщать фнс об этом движении и наличии у этого гражданина вида на жительство в другой стране? Спасибо 🙂

    1. Илья Назаров, партнер 12.02.2018 Ответить

      Юлия,
      Принудительно сообщать в ФНС РФ иностранные банки ничего не обязаны, однако, в настоящее время актуален вопрос об автоматическом обмене налоговой информацией, в рамках которого иностранные банки обязаны сформировать определенный массив информации о личном счете физического лица и передать его в налоговый орган своей страны, а тот, в свою очередь, обязан передать данную информацию в налоговый орган страны резидентства владельца счета, если с ней (со страной) заключен соответствующий договор. В частности в РФ в автоматическом режиме передадутся данные из 73 стран.

      Таким образом, в Вашей ситуации, если страны, в которых открыты оба зарубежных счета заключили с РФ соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией, то в ФНС РФ в автоматическом режиме может попасть информация о поступлении д.с. (при продаже недвижимости) и информация о движении д.с. между Вашими счетами — то есть о списании с первого счета и о зачислении на второй. Если российской налоговой станет известно о зарубежных счетах и об указанных движениях ДО того, как Вы о них самостоятельно заявите, то, к сожалению, может иметь место привлечение к ответственности в РФ за неуведомление об открытии счета, непредставление отчетов о движении д.с. по ним, а также в случае наличия дохода — за непредставление в срок декларации 3-НДФЛ и несвоевременную уплату налогов. Также актуален вопрос о законности валютной операции при зачислении на зарубежный счет дохода от продажи недвижимости. Если необходимо что-то прояснить более детально — пишите, я с удовольствием Вам помогу.

      Детальные условия, перечень данных, которые будут передаваться; порядок обмена, а также список стран, подписавших двусторонние соглашения об обмене налоговой информацией, Вы можете найти в статье Автоматический обмен налоговой информацией CRS (2018) — как происходит, какая информация передается, какая установлена ответственность?

  21. Вадим 17.02.2018 Ответить

    Добрый день Илья. Хотелось бы уточнить. гражданин Китая это нерезидент, или у него другой статус ? Если я получал деньги с его счёта на свой как физ.лицо от физ.лица. Это законная операция ?

    1. Илья Назаров, партнер 17.02.2018 Ответить

      Вадим,
      Гражданин Китая — валютный нерезидент РФ, при условии, что у него НЕТ второго российского паспорта.
      Укажите, по какому основанию осуществлялось перечисление

    1. Илья Назаров, партнер 17.02.2018 Ответить

      Вадим,
      К сожалению, в перечне разрешенных валютных операций нет такого основания для зачисления д.с. от нерезидента.

  23. Андрей 18.02.2018 Ответить

    Здравствуйте. Как исчисляются сроки ?
    1. Срок исковой давности по валютному нарушению — 2 года.
    Например. Нарушение произошло в ноябре 2017. Когда истекает срок исковой давности (ответственности) — в ноябре 2019 г. или претензии (штрафы) могут предъявлять до 1.06.2020.
    2.Большее время в году находишься за рубежом. ФНС приглашает прийти или что-то объяснить.
    В какой срок необходимо прийти или дать ответ и какова ответственность если приехал только
    через несколько месяцев ?

    1. Илья Назаров, партнер 19.02.2018 Ответить

      Андрей,

      1. Срок исковой давности по административному правонарушению начинает исчисляться С МОМЕНТА СОВЕРШЕНИЯ такого правонарушения. Применительно к незаконным валютным операциям срок начинает течь с момента самой транзакции (незаконное зачисление или списание незаконно зачисленных средств). Применительно к непредставлению уведомлений или отчетов — срок начинает течь с момента пропуска соответствующего срока (1 мес со дня открытия счета и 01 июня года, следующего за отчетным).

      2. Если лицо приглашают в ФНС, значит скорее всего в отношении данного лица проводится камеральная налоговая проверка. В ходе проведения проверки у лица могут запросить предоставить пояснения относительно фактов, заявленных им в декларации либо относительно фактов, ставших известно налоговому органу. При этом УЧАСТВОВАТЬ при рассмотрении материалов камеральной проверки — ПРАВО налогоплательщика (абз.2 ч.2 ст.101 НК РФ), но не обязанность. Привлечение к ответственности за неявку НЕ предусмотрено. Принудительных приводов — чем любят пугать ФНС-ники — не предусмотрено. Если налогоплательщик не является в налоговую, то далее она выносит соответствующее решение по результатам проведенной проверки и подает в суд с требованием о взыскании с налогоплательщика недоимки, пеней, штрафа.

      Если Вы все же приходите в ФНС и предоставляете требующиеся от Вас пояснения — например, что сумма, зачисленная на Ваш иностранный счет — на самом деле — перевод от родственника, а не доход и т.д., то претензии налоговиков могут быть исчерпаны еще на стадии проверки.

  24. Руслан 19.02.2018 Ответить

    Илья, здравствуйте! Если я физ лицо открыл счет в зарубежном банке и перевел туда со своего счета (Российского) в валюте средства, на свой же счет, нужно ли мне , как то уведомлять налоговую? Спасибо!

    1. Илья Назаров, партнер 19.02.2018 Ответить

      Руслан,
      В Вашем случае необходимо уведомить налоговую только об открытии зарубежного счета и ежегодно — направлять отчеты о движении денежных средств по такому счету.
      Перевод денежных средств между собственными счетами — разрешенная валютная операция — п.4 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании…»

      1. Аноним 19.02.2018 Ответить

        Илья, как их уведомить? Есть какая та форма? Нужно ли в моем случаи платить налоги?

        1. Илья Назаров, партнер 21.02.2018 Ответить

          Руслан,

          Если я верно понимаю Вашу ситуацию — ниже:
          «Илья, здравствуйте! Если я физ лицо открыл счет в зарубежном банке и перевел туда со своего счета (Российского) в валюте средства, на свой же счет, нужно ли мне , как то уведомлять налоговую? Спасибо!»

          В Вашем случае необходимо подать уведомление об открытии счета, форму Уведомления и порядок Вы можете найти на странице https://gidprava.ru/accounting/uslugi/individuals/foreign-bank/

          При зачислении на зарубежный счет своих де средств, очищенных от налогов в РФ, налога НЕ возникает.

  25. Александр 19.02.2018 Ответить

    Добрый день. Я открыл счёт в иностранном банке в августе 2014 г . Последний раз был в РФ в сентябре 2015 г т.е получается что я 2 года не был на территории РФ соотвественно я не являюсь не валютныи и не налоговый резидент РФ.Об открытие счеа в иностранном банке я ФНС не уведомлял. Позвольте задать вопрос: в 2015 году мне по идее надо было уведомить ФНС об открытие счета и о движение по нему средст. После выхода закона от 1января 2018г о валютном регулировании должён ли я все таки заявить о своём счёте и который открыл в 2014 г. Будет ли мне штраф за то что я не уведомил в 2015 г о своём счёте ?

    1. Илья Назаров, партнер 21.02.2018 Ответить

      Александр,
      1. Если Вы открыли счет в августе 2014 г., то должны были уведомить об этом ФНС в течение 1 мес. с даты открытия счета (сентябрь 2014 + 2 года = истек срок давности привлечения к ответственности).
      2. Если Вы уехали из РФ в сентябре 2015 г., то в сентябре 2016 г. Вы впервые получили статус валютного нерезидента. Значит Вы должны были направить Отчет о движении денежных средств за 2015 г. в срок до 01 июня 2016 г. (+ 2 года = 01 июня 2018 г. – истечет срок давности).
      3. Вернувшись в сентябре 2017 г. (ВПЕРВЫЕ с сентября 2015 г.) в РФ Вы снова получили статус валютного резидента, однако, в связи с тем, что в 2016 г. Вы являлись валютным нерезидентом – подавать Отчет о движении д.с. за 2016 г. Вы НЕ должны.
      4. Несмотря на то, что в 2017 г. Вы получили статус валютного резидента, Вы вернулись в РФ только в сентябре, т.е. в 2017 календарном году находились за пределами РФ более 183 дней, а значит на Вас распространяется введенная с 01 января 2018 г. «льгота» о 183 днях за пределами РФ, в соответствии с которой Вы вправе НЕ направлять Отчет о движении д.с. за 2017 г.
      5. Однако, если в 2018 г. календарном году срок Вашего пребывания за пределами РФ составит менее 183 дней (то есть Вы будете находиться в России), тогда Вы, к сожалению, можете потерять эту льготу и в таком случае Вам будет необходимо будет представить Отчет о движении д.с. за 2017 г. и за 2018 г. тоже.

  26. Александр 19.02.2018 Ответить

    Илья не сочтите за наглость позвольте ещё вопросик просто давно я на сайтах не встречал такие четкие полные ответы да ещё и со сносками на законы .Уж хочется до конца разобраться в моей ситуации .
    Я моряк , и работаю по контракту капитаном на оказание услуг по управлению яхтой. Яхта зарегистрирована на физ.лицо в России соотвественно флаг тоже РФ . На кого зарегистрирована яхта гражданин РФ и постоянно проживает на территории РФ. За свои услуги я получаю денежное вознаграждение в валюте по курсу ЦБ на день выплаты и кладу ее на счёт в иностранном банке да бы показать что у меня есть доход и контракт для будущих целей взять ипотеку на квартиру. Наконец-то вопрос : В какой стране мне надо платить налог ( должен ли я платить налог 3ндфл в России и по какой ставке 13 или 30 процентов ) ? Или я не являюсь налоговым резидентом так как 2 года не был в РФ? Зарание огромное человеческое вам спасибо!!!!!

    1. Илья Назаров, партнер 21.02.2018 Ответить

      Александр,
      1. Поправьте меня, если я неправ, но моряк, ходящий под флагом РФ, является налоговым резидентом РФ, независимо от того, сколько он был за границей, ведь судно под флагом РФ является территорией РФ. Если это так, то Вы должны уплатить НДФЛ в РФ по ставке 13%.
      2. Валютные операции между резидентами — запрещены. Формально наличный расчет валютой также запрещен, однако, его невозможно отследить, тем не менее, я настоятельно рекомендую пересмотреть порядок расчетов с валютным резидентом РФ. Если Вы получали д.с. в тот период, когда были валютным НЕрезидентом (2016 г.) и в 2017 (когда на Вас действовала льгота), то с Вашей стороны нарушения не будет.
      3. срок давности в отношении незаконных валютных операций — 2 года с момента совершения транзакции.

  27. Людмила 21.02.2018 Ответить

    Илья, добрый день.
    Разрешите задать вам следующие вопросы:
    Я и муж 3 года постоянно живем в Люксембурге, имеем вид на жительство и каждые 3 месяца приезжаем в РФ на 2 дня. Я работаю в иностранной компании, получаю зп. и уплачиваю налоги там. Муж ведет коммерческую деятельность и уплачивает налоги тоже в Люксембурге. У нас есть счета в иностранных банках в Люксембурге и Лондоне и есть дом в Италии.
    В связи с изменениями в законе с 2018 года должны ли мы:
    1) уведомлять налоговую РФ об открытых счетах, о движении денежных средств по таким счетам, а так же об источниках происхождения денежных средств за 2017 год и 2018?
    2)Так же должны ли мы уведомлять налоговую о наличии недвижимости за границей (Италии)?
    3) О том, что мужу принадлежит Люксембургская компания и о движении денег в данной компании?
    4) Можем ли мы купить ценные бумаги иностранных организаций оплатив такую операцию со своих иностранных счетов, которые были уже заявлены в налоговую РФ. Будет ли такая операция законной и надо ли о ней уведомлять налоговую?

    1. Илья Назаров, партнер 21.02.2018 Ответить

      Людмила,
      В связи с тем, что до 01.01.2018 г. Вы являлись валютными резидентами РФ на Вас распространялись нормы валютного законодательства. С 01.01.2018 г. Вы вправе воспользоваться введенной «льготой 183-х дней», в соответствии с которой на Вас не распространяются требования валютного законодательства в части уведомления об открытии счетов, направлении отчетов о дивжении д.с. по ним и к порядку проведения валютных операций. В связи с тем, что новые нормы распространяются на лиц, пребывание которых в 2017 г. в РФ составило менее 183 дней, то:
      1. Уведомлять об открытых счетах в Вашем случае необходимо в отношении счетов, открытых до 01.01.2017 г. Отчеты о движении в Вашем случае необходимо направить за 2015, 2016 г.г.
      2. Уведомлять о наличии зарубежной недвижимости требуется только лицам, занимающим должности гос службы.
      3. О компании уведомить необходимо в течение 3 месяцев с даты возникновения контроля (если доля контроля более 10%) и ежегодно в срок до 20 марта, если доля владения — более 25%, о «движении денег» по ней. Подробнее об этом в статье Памятка владельцам иностранных компаний (КИК) — какие документы и в какой срок необходимо подать в налоговый орган
      4. Операция по покупке ЦБ будет законной, если совершена с использованием д.с. законно зачисленных первоначально на Ваш счет. При этом, будущее зачисление дохода от продажи ЦБ напрямую на зарубежный счет возможно ТОЛЬКО в отношении публичных ЦБ, прошедших процедуру листинга, и на счет, открытый в стране ОЭСР или ФАТФ. Зачисление купонного и дивидендного дохода возможно в отношении как публичных, так и непубличных ЦБ, но также на счет, открытый в стране ОЭСР или ФАТФ.

      С 01.01.2018 на валютных резидентов РФ, проживающих за пределами РФ в календарном году более 183 дней, указанные выше требования по проведению валютных операций НЕ распространяются.

      1. Людмила 24.02.2018 Ответить

        Илья, спасибо вам! можно пару уточнений: по вопросу 1) т.е. о счетах, открытых/закрытых в 2017 г и о движениях по них уведомлять налоговый орган не нужно? а если гражданин был в 2017 г налоговым резидентом рф, т.е проживал на территории рф более 183 дней в году, нужно ли уведомлять налоговый орган в отношении счетов открытых/ закрытых в 2017 г и о движениях по ним?
        3. правильно понимаю, что о компаниях нужно уведомлять опять таки если ты был налоговым резидентом рф? а если не был, но был валютным, то не нужно?

        1. Илья Назаров, партнер 24.02.2018 Ответить

          Людмила,
          1. Из предварительного анализа Вашей ситуации следует, что Вы вправе не уведомлять ФНС о таких счетах.
          2. Обязанность об уведомлении о счетах лежит на валютных резидентах (НЕ налоговых). Однако для целей определения валютного резидентства и, в первую очередь, льготы 183-х дней рассматривается нахождение в РФ более 183 дней суммарно в календарном году, а для целей налогового резидентва — нахождение в РФ более 183 дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев. Статусы и валютного, и налогового резидента необходимо оценивать за отчетный год.
          В описанном Вами случае, если гражданин в 2017 проживал в РФ более 183 дней, значит он должен уведомить об открытии/закрытии зарубежного счета и направить отчет о движении д.с. по нему
          3. Верно. Для целей уведомления о КИК необходимо анализировать статус налогового резидента.

          1. Людмила 27.02.2018

            Илья, добрый день. спасибо за предыдущие ответы. подскажите, пожалуйста: если валютный резидент рф, постоянно проживающий за пределами рф (более 183 дней в году) продает квартиру гражданину рф, проживающему постоянно на территории рф (который также является налоговым резидентом рф), как должны осуществляться расчеты? только лишь со счета покупателя в уполномоченном банке рф? на расчетный счет продавца в рф? расчеты могут быть в евро либо в рублях? как можно толковать термин: уполномоченный банк? любой банк на территории рф? и должен ли кто-то из данных физ лиц уплачивать налог на территории рф? и в каком размере?

          2. Илья Назаров, партнер 01.03.2018

            Людмила,
            1. В данном случае расчет должны осуществляться через уполномоченный банк в РФ, т.к. будут иметь место валютные расчеты между резидентами, один из которых проживает в РФ более 183 дней в году.
            2. Расчет должен быть в рублях, на счет продавца, открытый в РФ (т.к. расчет осуществляется в рублях, то представляется, что и счет покупателя — тоже находится в РФ).
            3. Уполномоченный банк — п.8 ст.1 ФЗ «О валютном регулировании…» — уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
            4. Налог платится в большинстве случаев в стране нахождения проданной недвижимости. А в страну налогового резидентства продавца подается налоговая декларация, в которой указана сумма налога, уплаченного в другом государстве. Если между страной нахождения недвижимости и страной налогового резидентва есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то в стране резидентства доплачивается налог до ставки НДФЛ либо ничего не платится, если ставка в стране нахождения недвижимости — выше.

  28. Александр 23.02.2018 Ответить

    Илья, добрый день.

    Согласно закону если я проживаю вне РФ больше 183 дней, то я могу совершать почти любые операции по своим зарубежным счетам. Но что будет, если по каким-то офорсмажорным обстоятельствам я, например, проведу в 2018 году за рубежом меньше 183 дней, при этом я конечно заранее об этом не знаю и в первой половине года совершаю операции, которые запрещены для тех, кто находится в РФ больше 183 дней. Получится, что я нарушал закон? Любой человек по большому счету не может быть 100% уверен, в начале года, что проведет более 183 дней вне РФ. Всякое бывает случается в жизни. Как будет трактоваться закон в этом случае?

    И еще вопрос. В вашей статье написано, что как только человек начинает проживать на территории РФ более 183 дней, он должен отчитаться по счетам за все года с момента открытия. А если это будет уже 2028 год, то надо будет отчитаться за все 10 лет или есть какие-то ограничение по срокам?

    1. Илья Назаров, партнер 24.02.2018 Ответить

      Александр,
      1. Этот вопрос — самый дискуссионный в настоящее время. Необходимо получить позицию ФНС по данному вопросу.
      2. Спасибо за замечание — статья скорректирована. Первоначально данная позиция «перекочевала » в статью с момента нашего с коллегами обсуждения нововведений на стадии законопроекта, ОДНАКО, в настоящее время в соответствии с абз.4 ч.8 ст.12 физ.лица обязаны «представлять отчеты в соответстии с ч.7», при этом ч.7 ст.12 прямо отсылает к Порядку представления отчетов, а он указывает на обязанность представить отчеты в трех возможных вариантах в зависимости от ситуации:
      — с даты открытия до 31.12 отчетного года
      — с.01.01. по 31.12. отчетного года
      — с 01.01. по дату закрытия отчетного года
      Значит в случае, если в календарном году срок пребывания резидента за пределами РФ составил менее 183 дней, то он:
      а) направляет уведомление об открытии счета — в срок до 01.06 следующего года
      б) направляет отчет о движении д.с. — в срок до 01.06 следующего года за год, в котором пребывание в РФ превысило 183 дня

      1. Александр 28.02.2018 Ответить

        Илья, добрый день.
        По пункту 2 все еще непонятно. В статье в примере вы пишете, что надо будет отчитаться не только за 19 год в котором резидент был в РФ более 183 дней, но и за 18 год в котором он был в РФ менее 183 дней. Это вы просто не исправили или надо будет отчитаться за все года, начиная с года открытия счета?

        1. Илья Назаров, партнер 28.02.2018 Ответить

          Александр,
          Момент не был исправлен в Примере, сейчас — скорректирован.
          Таким образом, имеем:
          1. Отчеты о движении д.с. подаются только за те отчетные периоды — календарные годы — в которых резидент находился на территории РФ более 183 дней.
          2. Спорными остаются два момента:
          а) если резидент в январе открыл счет, но при этом, он точно знает, что в этом году будет находится за границей — необходимо ли ему уведомлять в течение месяца ФНС. Мы зададим данный вопрос налоговой и дождемся от них официального толкования. Однако, считаем, что применительно к Уведомлениям ФНС может принимать во внимание факт нахождения/не нахождения в РФ 183 дня на момент открытия счета.
          б) если резидент в 2017 г. пользовался льготой 183 дней и совершал по счету любые (в т.ч. запрещенные) валютные операции, то вправе ли он продолжить совершать такие операции в 2018 г., если он не уверен, будет ли он в этом году также находиться за пределами РФ более 183 дней. Данный вопрос будет также задан нами для разъяснений ФНС.

          1. Александр 02.03.2018

            Большое спасибо, буду ждать. Тут надо понимать, что человек конечно может быть уверен, что проведет за границей больше 183 дней, а потом случится что-то непредвиденное, да хоть в больницу попадет на пару месяцев в конце года и все.

          2. Илья Назаров, партнер 04.03.2018

            Александр,
            Да, согласен, всякое может случиться. Мы направим запрос на официальное разъяснение этой нормы в ФНС РФ. Вам также спасибо за внимательность к материалу и замечания.

          3. Александр 06.03.2018

            Илья, добрый день.
            А как бы узнать об ответе, когда вы его получите? Есть ли какой-то вариант подписки или что-то подобное?

          4. Илья Назаров, партнер 06.03.2018

            Александр,
            Мы начали самостоятельное уведомление об ответах — оно направлено Вам на почту.

  29. Вадим 23.02.2018 Ответить

    Добрый день Илья. Возник такой вопрос. Если у меня есть заграничный счёт открытый на паспорт государства в котором открыт счёт. ( не Российский паспорт) Должен ли я о нём заявлять ?

    1. Илья Назаров, партнер 24.02.2018 Ответить

      Вадим,
      Формально да, т.к. о наличии зарубежного счета обязаны уведомлять валютные резиденты РФ — физические лица, являющиеся гражданами РФ. При этом, при заполнении анкет на открытие счета, как правило, необходимо указать ИНН, именно в страну налогового резидентства по указанному ИНН и будет передана в рамках автоматического обмена информация о лице, открывшем счет. Если же счет открывается на второй паспорт, а указываемый ИНН относится к другому государству, то такой счет отследить в РФ практически невозможно.

  30. Зулейха 23.02.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья.
    Разъясните, пожалуйста, является ли законной валютной операцией открытие мною счета за границей с внесением наличных средств, и его пополнение наличной же валютой, полученной от моих родственников нерезидентов РФ? Рассматривается ли это как мой доход и должна ли я заплатить на эту сумму налог в РФ?
    С уважением

    1. Илья Назаров, партнер 24.02.2018 Ответить

      Зулейха,
      1. Внесение наличных средств на собственный зарубежный счет — законная валютная операция — п.5 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании…»
      2. Получение денег в дар от близких родственников (а также от третьих лиц) не признается доходом — налогом не облагается.

      1. Зулейха 24.02.2018 Ответить

        Илья! Спасибо за ответ.

  31. Евгений 26.02.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья.
    Спасибо за возможность посоветоваться с Вами.
    Я хотел бы спросить об изменениях с 1 января 2018 г. У меня, как у физического лица есть валютный счет в Великобритании, который задекларирован в налоговой РФ. Много лет назад (еще до того, как надо было в обязательном порядке декларировать свои валютные счета за рубежом) я через этот банк инвестировал часть средств в облигации страховой компании AXA. Будет ли с 1 января 2018 г. являться законной операция, если я продам облигации через этот же банк и переведу полученные средства назад на свой валютный счет. И ещё — как объяснить налоговой, откуда взялись новые деньги на счету? Сообщить, что я когда-то покупал облигации? Я боюсь, что раньше покупка ценных бумаг была не разрешенной валютной операцией. Или я неправ и здесь нет никаких проблем? И каким образом потом заплатить налог с полученного дохода?

    1. Илья Назаров, партнер 27.02.2018 Ответить

      Евгений,
      1. Зачислить доход от продажи ЦБ напрямую на зарубежный счет стало возможным с 01.01.2018 г., при условии, что ЦБ прошли процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5-3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», а счет открыт в банке страны ОЭСР или ФАТФ — п.5.1. ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
      2. Расходование д.с. с иностранного счета (первоначальная покупка ЦБ) — законная валютная операция, при условии, что первоначально эти д.с. были законно зачислены на такой счет — ч.6 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании…». Со стороны налоговой таким образом может возникнуть только вопрос о законности первичного зачисления ср-в на счет (срок давности 2 года или 1 года, если были совершены до апреля 2016 г.) и уплаты налога с этой суммы (срок давности — 3 года)
      3. Налог с полученного дохода необходимо задекларировать в 3-НДФЛ (операции с ЦБ) и подать до 30 апреля в ФНС. При операциях с ЦБ как правило возникает еще доход в виде курсовой разницы — этот момент должен быть учтен бухгалтером при подготовке декларации и расчете суммы налога к уплате.

      1. Евгений 04.03.2018 Ответить

        Огромное спасибо за Ваши советы!

        1. Илья Назаров, партнер 04.03.2018 Ответить

          Евгений,
          Всегда рад помочь! В связи с интересом к данной теме планируем в скором времени провести вебинар, на котором я также постараюсь ответить на всем вопросы. О дате и времени вебинара проинформируем дополнительно.

  32. Иван 27.02.2018 Ответить

    Илья, добрый день.
    мой вопрос отчасти связан с валютным регулированием, а, по большей части с налогообложением.

    физ лицо является налоговым резидентом РФ. несколько лет является владельцем доли в иностранной компании.

    1) при продаже им иностранной компании в какой из нижеперечисленных стран налог будет ниже всего к уплате русским налоговым резидентом, а также в РФ суммарно при продаже доли в иностранной компании ? (Норвегия, Швейцария, Бельгия, Люксембург, Швеция) Либо, где можно ознакомиться с налоговыми ставками данных стран и как понять их размер.
    2)нужно ли вообще налоговому резиденту РФ уплачивать налог от продажи иностранной компании в этой стране? либо исключительно уплатить налог нужно на территории РФ? или это зависит от того, является ли налоговый резидент РФ гражданином РФ?
    3)какой размер налога нужно уплатить в РФ от продажи иностранной компании с разницы вложено/продано?
    4) нужно ли уведомлять налоговый орган рф о данной сделке и куда должны быть зачислены денежные средства от сделки?
    заранее большое спасибо за помощь

    1. Илья Назаров, партнер 01.03.2018 Ответить

      Иван,
      1. Налоговые ставки иностранных государств можно найти на официальных сайтах соответствующих налоговых органов. Место уплаты налога при продаже акций иностранных компаний российским налоговым резидентом регулируется нормами статей соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения с этими странами.
      2. Место уплаты налога должно быть определено в соответствии с соглашение об избежании двойного налогообложения с конкретным государством (если оно заключено). Необходимость уплаты налога зависит от страны налогового резидентства (без отнесения к гражданству) и места нахождения источника возникновения дохода. Конкретный вопрос — опять же регулируется конкретным соглашением об избежании двойного налогообложения.
      3. Да, верно — доход минус расход на покупку — при условии возможности документального подтверждения расходов на покупку.
      4. Уведомлять должны российские налогоплательщики о прекращении участия в иностранной организации. Д.с. от сделки в данном случае должны быть зачислены только на счет в уполномоченном банке, т.к. зачисление дохода от продажи акций частных компаний напрямую на зарубежный счет — запрещенная валютная операция.

  33. Maxim 28.02.2018 Ответить

    Добрый день.
    Простите, если в чем-то повторюсь в своем вопросе, но в ленте комментариев не нашел ответа.
    Гражданин РФ проживает в ЕС более 183 дней в году, имеет счет в иностранном банке, поданы декларации на вывоз из РФ и на ввоз в ЕС денежных средств в рублях.
    В последствии через небанковские обменные пункты рубли конвертированы в иностранную валюту и в наличной форме внесены на счет в иностранном банке. В последствии был приобретен в собственность автомобиль, оплачиваются текущие расходы на проживание. Какие правовые последствия могут возникнуть в данной ситуации для гражданина РФ?

    1. Илья Назаров, партнер 01.03.2018 Ответить

      Максим,
      1. Зачисление наличных денежных средств, вносимых в качестве пополнения счета — законная валютная операция — п.5 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании..»
      2. Расходование д.с. со своего валютного счета — законная валютная операция, ПРИ УСЛОВИИ, что д.с. первоначально были зачислены на счет в соответствии с требованиями валютного законодательства — п.6 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании..»

  34. Евгений 01.03.2018 Ответить

    Добрый день,
    возможно уже в который раз, но прошу уточнить два момента, правильно ли я понимаю, что
    1. При условии проживания за пределами РФ более 183 дней я могу производить по своему счету, открытому в зарубежном банке любые операции, кроме расчетов с лицами проживающими за пределами РФ менее 183 дней?
    2. До тех пор, пока я проживаю за пределами РФ более 183 дней, я могу не подавать в налоговую отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам и уведомлять об открытии, закрытии тип новых. Но как только в очередном календарном году я проживу в РФ более 183 дней, я буду обязан подать данные отчеты и уведомления ТОЛЬКО за предыдущий год.

    1. Илья Назаров, партнер 01.03.2018 Ответить

      Евгений,
      1. Да верно. 183 дня при этом необходимо проживать за пределами РФ в календарном году.
      2. Отчет — за год, в котором Вы проживали в РФ более 183 дней в календарном году. Уведомление — вместе с отчетом — до 01.06. следующего года.

  35. Наталья 01.03.2018 Ответить

    Илья,

    уточните, пожалуйста, если резиденту РФ нерезидентом выплачивается на счет за рубежом в валюте заработная плата по трудовому договору, но в связи с работой в России (резидент находится в России и выполняет работу здесь) — является ли это разрешенной операцией по смыслу ч. 5 ст. 12 закона?

    1. Илья Назаров, партнер 01.03.2018 Ответить

      Наталья,
      Полностью абз.3 ч.5 ст.12 звучит так: <...> на счета физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов: выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами — резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц — резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами — резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам).

  36. Максим 04.03.2018 Ответить

    Уважаемый Илья! Прошу простить за неточность формулировок. Не могли бы Вы прояснить суть новой амнистии капиталов в части декларирования счетов? Означает ли подача спецдекларации освобождение от подачи налоговых деклараций за прошедшие три года и от всех штрафов и преследования за незаконные валютные операции? И верна ли информация, что для начала обмена банковской информацией по счетам Россия должна подписать с каждой страной ещё отдельное двухсторонее соглашение, и что этих соглашений пока нет ни с кем, и что обмен на деле не начнется в обозримом будущем? Информация из интернета, конечно. Заранее спасибо за ответ!

    1. Илья Назаров, партнер 05.03.2018 Ответить

      Максим,
      1. 3-НДФЛ подавать не требуется в отношении доходов, зачисленных на задекларированные счета до 01.01.18. Валютные операции, совершенные по задекларированному счету ДО ДАТЫ ПОДАЧИ СПЕЦ ДЕКЛАРАЦИИ — считаются осуществленными без нарушений валютного законодательства.
      Более детально: (СТАТЬЯ) Амнистия капитала 2018: что можно задекларировать — сроки, гарантии, риски
      2. Двусторонние соглашения подписаны в конце декабря 2017 г. на «вход» с 73 странами. Обмен начнется с 09.2018 г.
      Боле детально: (СТАТЬЯ) Автоматический обмен налоговой информацией (CRS) 2018 — как происходит, какая информация передается, какая установлена ответственность?

  37. Юлия 05.03.2018 Ответить

    Илья, как Вы считаете,
    1.если у налогового резидента РФ имелись и задекларированные, и незадекларированные счета в иностранных банках страны, с которой начинается налоговый обмен, в том числе по задекларированному счету движения по счету за 2016 год были поданы с ошибкой (не учтены средства, полученные на счет со своего же вклада в иностранном банке во время отчетного периода) как целесообразнее поступить сейчас? Подать с опозданием уведомления об открытии счетов и вклада и отчитаться по движениям по ним? За сколько лет необходимо отчитаться?
    А также подать уточненные движения по счету, который был задекларирован, но движения поданы неправильно или же воспользоваться амнистией капиталов и подать всю информацию вместе в одной спецдекларации?
    2.будет ли считаться нарушением валютного законодательства зачисление на зарубежный счет налогового резидента РФ средств от продажи мебели нерезиденту РФ В 2017 году?

    1. Илья Назаров, партнер 05.03.2018 Ответить

      Юлия,
      1. Считаю, что целесообразней подать:
      а) Для незадекларированного счета — Уведомление оь открытии счета в иностранном банке и Отчеты за 2015, 2016, 2017 г.г. по нему СОВМЕСТНО со спец. декларацией (и указать его в тиакой спец декларации).
      б) Для задекларированного счета (т.к. по нему нарушений, насколько я вижу, нет) — повторно подать Отчет за 2016 г. (уточнение для форм бух.отчетности — не предусмотрено) с пояснительной запиской к нему. И в срок до 01.06.2018 — Отчет о движении д.с. по этому счету за 2017 г. Указывать этот счет в спец. декларации имеет смысл, если по нему были совершены незаконные валютные операции и не был задекларирован доход.
      2. Да, данная операция, к сожалению, — незаконная валютная.

  38. Максим 05.03.2018 Ответить

    Благодарю Вас за ответ, Илья! Одно еще уточнение, если можно, из Вашей другой статьи по спецдекларации о счетах. Там Вы рекомендуете вместе с декларацией сдавать отчеты по счетам за три предшествующих года. Это требование ФНС или по желанию? Может ли налоговая впоследствии затребовать эти отчёты, даже учитывая то, что налоги, штрафы и пени по этим годам по амнистии, если я верно понимаю, начисляться не будут?

    1. Илья Назаров, партнер 05.03.2018 Ответить

      Максим,
      Представить отчеты — право декларанта — прямого требования это делать — нет. Есть только требование представить Уведомление об открытии/закрытии счета — п.1 ст.7 ФЗ «О добровольном декларировании…». Остается также открытм вопрос о привлечении к ответственности за неподачу Отчетов — с одной стороны прямого освобождения от ответственности за это НЕ предусмотрено, как, например, за Уведомление об открытии счета, а с другой стороны, предусмотрено освобождение декларанта от ответственности, установленной в ст.15.25 КоАП РФ.
      Считаю, что ФНС вправе будет затребовать отчеты после того, как увидит Уведомление об открытии счета, поданное со спец. декларацией, т.к. прямого запрета на это нет.

  39. Сергей 05.03.2018 Ответить

    Илья, добрый день! Более 5 лет назад резидент РФ кредитовал зарубежное юрлицо (Германия) со своего счета открытого за пределами РФ. Возврат кредита и процентов по нему на счет за пределами РФ будет являться «разрешенной» валютной операцией или возврат может осуществляться только на счет резидента в РФ? Буду очень признателен за Ваш ответ.

    1. Илья Назаров, партнер 06.03.2018 Ответить

      Сергей,
      1. Выдача кредита нерезиденту с зарубежного счета — законная операция при условии, что первоначально д.с. были законно зачислены на такой счет.
      2. Зачисление тела займа и процентов по нему от нерезидента — к сожалению, незаконная валютная операция — возможна только через российский счет.
      В настоящее время возможно воспользоваться амнистией капиталов 2018, освобождающей от ответственности за валютные нарушения по задекларированным счетам.

  40. Максим 05.03.2018 Ответить

    И ещё уточнение по той же статье, нужно ли подавать Уведомление об открытии счета? У Вас в статье это указано, но на сайте ФНС ничего не сказано, что это это уведомление нужно подавать со спецдекларацией, а равно как и отчёты за три года. Будьте любезны, подскажите, как правильно поступать, не будет ли это избыточным и излишним? Ещё раз спасибо за консультацию!

    1. Илья Назаров, партнер 05.03.2018 Ответить

      Максим,
      Есть только требование представить Уведомление об открытии/закрытии счета — п.1 ст.7 ФЗ «О добровольном декларировании…». Т.к. после представления спец.декларации необходимо будет ежегодно подавать Отчеты о движении д.с. по счету, то считаю, что подать неподанные отчеты за 15,16,17 — будет нелишним по аналогии с ежегодными Уведомлениями о КИК, которые ФНС требует подать вместе со спец. декларацией.

  41. Максим 05.03.2018 Ответить

    Благодарю Вас за ответы, Илья. Предугадать поведение ФНС очень затруднительно, будем действовать с учетом Ваших рекомендаций.

    1. Илья Назаров, партнер 06.03.2018 Ответить

      Максим,
      Спасибо за внимание к моим материалам и спасибо за слова благодарности!

  42. Юлия 06.03.2018 Ответить

    Илья, спасибо большое за Ваши разъяснения.
    А в каких случаях, по Вашему мнению, имеет смысл указывать в спецдекларации недвижимость за рубежом?

    1. Илья Назаров, партнер 06.03.2018 Ответить

      Юлия,
      Только в том случае, если имеются нарушения, связанные с формированием источников приобретения такой недвижимости. Иными словами — если недвижимость куплена на деньги, с которых не заплачены налоги.

  43. Алексей 07.03.2018 Ответить

    Илья, Добрый день. Можете пояснить по расчету по 183 дням в году. По роду деятельности, часто пересекаю границу РФ. Соответственно, множество печатей выезда и печатей въезда. Как учитываются день выезда и въезда для расчета этих 183 дней? Порядок учета этих дней влияет будет ли человек валютным резидентом РФ в календарном 2018 году. Полагаю, что должен быть какой то баланс со страной въезда (выезда). Ведь день въезда в РФ это день выезда из другой страны и день выезда из РФ это день въезда в другую страну (не рассматриваем случаи ночных перелетов). Правда другая сторона рассматривает эти дни только с точки зрения налогового резидентства..Спасибо за ответ.

    1. Илья Назаров, партнер 11.03.2018 Ответить

      Алексей,
      183 дня для целей налогового резидентства определяются путем сложения всех календарных дней, которые лицо находилось на территории РФ в течение 12 идущих подряд месяцев. Дни отъезда и приезда в РФ, при этом, рассматриваются как дни нахождения на территории РФ — Письмо ФНС РФ от 10 июня 2015 г. N ОА-3-17/2276@
      В отношении порядка расчета количества дней целей валютного резидентва, полагаю, будет применяться аналогичное толкование (только в отношении валютного резидентва рассматривается не 12 следующих дрйг за другом месяцев, а календарный год).

  44. Вадим 09.03.2018 Ответить

    Добрый день Илья

    Правильно ли я понимаю, что для закрытых в 2018 году счетов совместно со спец. декларацией нужно подавать также уведомление об открытии счёта, уведомление о закрытии счёта и 4 отчёта о движении денежных средств (2015, 2016, 2017 и с 1.01.18 по дату закрытия счёта) несмотря на то, что в спец. декларации итак уже указывается вся информация об открытии и закрытии счёта. Спасибо

    1. Илья Назаров, партнер 11.03.2018 Ответить

      Вадим,
      Формально п.1 ст.7 ФЗ «О добровольном декларировании» устанавливает обязанность подать только Уведолмение об открытии (закрытии) и/или изменении реквизитов счета. Исходя из формулировки указанной статьи в приведенной Вами ситуации необходимо подать только Уведомление о закрытии счета. Однако, представляется, что ФНС может запросить предоставить и остальные указанные Вами документы.

  45. Наталия 12.03.2018 Ответить

    Добрый день, я все-таки так и не могу понять: законно ли человеку, проживающему более 183 дней за границей, при приезде в Россию расплачиваться в России картой иностранного банка в магазинах, гостинице и т.п?

    1. Илья Назаров, партнер 12.03.2018 Ответить

      Наталия,
      Да, возможно, т.к. конечеый расчет будет произведен в рублях по курсу ЦБ.

  46. Алексей 12.03.2018 Ответить

    Илья, кредитные карты зарубежных банков также подпадают под валютное законодательство? то есть по ним также нужно подавать уведомление об открытие счета, движение по счету ежегодно?

    1. Илья Назаров, партнер 12.03.2018 Ответить

      Алексей,
      Подпадают, если эмитированы банком в рамках договора банковского счета. В данном случае требуется направлять и уведомления и ежегодные отчеты.

  47. Наталия 12.03.2018 Ответить

    Так ведь при оплате в России картой зарубежного банка валюта конвертируется банком в рубли и гостиница/магазин в России получает рубли. Или это все равно считается как расчет в валюте?
    А как же тогда вообще гражданину России, живущему за границей, законно расплачиваться в России в магазине/гостинице, если у него нет дохода в России и нет счетов в российских банках? Если нет ничего, кроме карты зарубежного банка. Где же брать рубли для оплаты гостиницы/покупок в магазине на территории России? (При снятии наличных в банкомате существует лимит банка на снятие наличных с карты — ок 7 тыс в рублях в день — невозможно снять сразу достаточное количество рублей для оплаты забонированной, например, на неделю гостиницы)

    1. Илья Назаров, партнер 12.03.2018 Ответить

      Наталия,
      Да, Вы правы, я не совсем внимательно прочитал вопрос, прошу прощения. При расчете в РФ валюта конвертируется в рубли и конечный расчет происходит именно в рублях по курсу ЦБ, что не является валютной операцией, поэтому такие расчеты разрешены валютным законодательством.

  48. Наталия 13.03.2018 Ответить

    А снятие наличных рублей в банкомате в России с карты зарубежного банка (в котором счет, естественное не в рублях) гражданином России, проживающим более 183 дней в году за границей — это законно с точки зрения закона о валютном контроле?

    1. Илья Назаров, партнер 13.03.2018 Ответить

      Наталия,
      Да, законно.

  49. Наталия 13.03.2018 Ответить

    Т.е. это ни с какой стороны не может считаться валютной операцией между резидентами?

    1. Илья Назаров, партнер 14.03.2018 Ответить

      Наталия,
      Снятие наличных рублей в российском банкомате не образовывает операции между резидентами.

  50. Павел 14.03.2018 Ответить

    Добрый день! У резидента открыт счет в американской брокерской компании (не банке). Предполагается пополнить брокерский счет в рублях, далее сконыертировать в доллары и приобрести акции. Далее выводить дивиденды на счет в банке рф. Подскажите есть ли здесь нарушение валютного законодательства?

    1. Илья Назаров, партнер 14.03.2018 Ответить

      Павел,
      Не вижу никаких нарушений.

      1. Павел 14.03.2018 Ответить

        Спасибо за быстрый ответ. Были опасения, что покупка валюты не через банк рф может быть нарушением валютного законодательства.

        1. Илья Назаров, партнер 15.03.2018 Ответить

          Павел,
          Мы можем созвониться по телефону, указанному на нашем сайте, и обсудить Ваш вопрос.

  51. Виктор 14.03.2018 Ответить

    В 2018году планирую более 183 дней проживать вне РФ. Соответственно отпадают большинство ограничений по зарубежному счету.
    Но, в первой половине 2018 мне необходимо продать в РФ квартиру. Если я ее продаю как налоговый резидент России, то налогов платить не должен т.к. в собственности уже более 5 лет. А потеряв статус налогового резидента РФ по причине отсутствия в России боле 183 дней, налог будет 30%
    Как я понял, налоговое резидентство рассчитывается за последние 12 месяцев подряд. А для снятия валютных ограничений срок рассматривается за календарный год. Соответственно, продав квартиру, к примеру 30 апреля 2018 я не плачу налог в РФ если с мая 2017 по май 2018 был на территории РФ более 183 дней. Но, при этом с меня снимутся ограничения валютного контроля за 2018 год, если я с 01.01.2018 по 31.12.2018 буду вне РФ 183+ дня?
    Или то и то благо в один год не бывает и нужно выбрать что-то одно?

    1. Илья Назаров, партнер 14.03.2018 Ответить

      Виктор,
      Для оценки статуса налогового и валютного резидентства ФНС будет рассматривать конкретный календарный год, в Вашем случае — 2018 год. 183 можно «набрать» и в 2017 г., НО их нужно «удержать» в самом отчетном 2018 году. Поэтому даже если Вы, будучи налоговым резидентом, продадите 30 апреля квартиру, а потом уедете из РФ, то на 31.12.18 Вы уже будете нерезидентом, т.е. в отчетном году утратите статус налогового резидента — налог 30%.
      Статус валютного резидента оценивается также по состоянию на конец года, но только 183 нужно «набрать» за 2018 календарный год.

  52. Наталия 14.03.2018 Ответить

    Илья, спасибо Вам большое за ответы. Я думала, что при снятии наличных в банкомате в России с карты зарубежного банка — это операция между резидентами: с одной стороны я резидент, а с другой — банк, которому принадлежит банкомат (например, Сбербанк). И вроде как получается валютная операция между резидентами.
    А в принципе, теперь для проживающих более 183 дней в году за границей можно вообще не думать, какие операции законны, а какие нет? После принятия поправок к закону 173-ФЗ создается впечатление, что для проживающих более 183 дней в году все валютные операции законны. Или все-таки что-то запрещено даже для постоянно проживающих за границей?

    1. Илья Назаров, партнер 14.03.2018 Ответить

      Наталия,
      Рад помочь!
      Для постоянно проживающих за границей резидентов незаконными стали операции с резидентами, постоянно проживающими в РФ. Т.е. при совершении резидентом операции с другим резидентом необходимо убедиться,что второй резидент также проживает за границей более 183 дней в году, в противном случае расчет с ним будет незаконным.

  53. Наталия 14.03.2018 Ответить

    А все-таки почему снятие наличных не является операцией между резидентами? Ведь владелец банкомата -российский банк, т.е. резидент. И он берет комиссию за снятие наличных. Т.е. получается как бы операция с резидентом. Или он берет комиссию в рублях и поэтому это не валютная операция? (Извините за такие вопросы, но от этого закона 173-ФЗ уже все мозги наизнанку, Надо приехать в Россию, а кроме карты зарубежного банка ничего другого нет, вот и думаю что с ней законно делать а что не,а что нет, а без наличности в России не везде обойдешься.).

    1. Илья Назаров, партнер 15.03.2018 Ответить

      Наталия,
      В данном случае российский банк подпадает под термин «уполномоченные банки» — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте — п.п.8 ст.1 ФЗ «О валютном регулировании…»

  54. Нина 15.03.2018 Ответить

    Илья! Спасибо за ответы.
    Пара вопросов:

    1. Вы часто используете оговорку, что та или иная расходная операция законна при условии, что ИЗНАЧАЛЬНО денежные средства были зачислены с соблюдением действующего законодательства.
    А если нет!?
    Достаточно ли истечения 2 лет (когда санкции наложить уже нельзя) чтобы считать, что все законно в этом смысле?
    Как быть в случае наложения штрафа, например, в размере 75% от незаконного зачисления? Как можно использовать оставшиеся на счету 25% от незаконного зачисления, если в этом случае незаконность зачисления подтверждена штрафом? Получается, что использовать эти средства вообще невозможно?

    2. Поясните ещё раз, пожалуйста, относительно перевода средств между ближайшими родственниками (муж/жена, родители/дети) в ситуации когда используются только счета в иностранных банках. До и после изменений 2018 года. И принципиально указание на дарение, а не, например, заём?

    Спасибо.

    1. Илья Назаров, партнер 17.03.2018 Ответить

      Нина,
      1. Зачисление средств и расходоваение незаконно зачисленных средств — два разных состава административного правонарушенипроя, поэтому даже если истек срок давности в отношении операции по зачислению, то как только деньги будут потрачены — образуется новый состав.
      Если на сумму незаконно засиленных денег был наложен штраф, например 75%, то это не амнистирует оставшиеся 25%! Штраф налагется не на сумму, а только рассчитывается исходя из размера суммы. Мы с колегами считаем, что единственным законным способом что-то сделать с незаконно зачисленными деньгами — это вернуть их обратно отправителю.
      2. Вотношении близкий родственников ситуация до и после 01.01.18 не изменилась — если операции осуществляются между зарубежными счетами, то это может быть только дарение — во исполнение дословного требования ФЗ «О валютном регулировании…». Указание на дарение избавит Вас от необходимости доказывать свою правоту в будущем нашим фискалам.

  55. Виктор 15.03.2018 Ответить

    Спасибо за ответ!
    Вам не ответили из ФНС на счет того, как быть если человек планировал более 183 дней быть вне РФ, соответственно не уведомлял об открытии счета налоговую в этом году, совершал без ограничений валютные операции. Но, по сложившимся непредвиденным обстоятельствам, наоборот провел больше времени в РФ. Все, попал на огромные штрафы?
    Если каждый год всем сперва ждать 183 дня вне РФ, а потом пользоваться снятием ограничений, то получается, что до середины года (15 июля) эти поблажки для проживающих за рубежом не действуют?

    1. Илья Назаров, партнер 15.03.2018 Ответить

      Виктор,
      Мы с коллегами обсуждали на днях этот вопрос и пришли к выводу, что ФНС будет оценивать статус «нахождения 183 дней за границей» по итогам отчетного календарного года, т.е. если по каким-либо причинам (в т.ч. форс-мажорным) лицо будет фактически находиться в РФ более 183 дней, то операции могут быть признаны незаконными валютными с наложением штрафов. Таким образом, рекомендуется либо точно быть уверенным в количестве дней за границей в году, либо начинать совершать незаконные валютные операции с июля — когда уже фактически наберется 183 дня.

  56. Иван 16.03.2018 Ответить

    Илья, добрый день. Хотелось бы спросить Вашего совета по своей ситуации.
    До конца января 2018 г. находился в Бельгии в длительной командировке по линии МИД (работал в Посольстве), т.е. более 183 дней в 2017 г. Был счёт в местном банке (закрыт в марте с.г.). Вопрос 1: нужно ли уведомлять ФНС в 2019 г. о наличии (в течение 3 месяцев 2018 г) счёта в инобанке и об операциях по нему. Вопрос 2: нет ли нарушений в следующих операциях по счёту с января по март 2018:
    — зачисление средств от продажи банком ценных бумаг (в управлении) ING Core Fund;
    — возврат НДС от покупок в местных магазинах;
    — перерасчет (в мою пользу) за электроэнергию от местной компании-поставщика;
    — перевод средств от одного из сотрудников Посольства (с его счёта в том же банке) — как доверенное лицо он получил в кассе причитающиеся мне компенсации (за связь и медуслуги);
    — перевод от другого сотрудника (с его счёта в том же банке) — скажем, 1000 евро, которые он брал у меня в долг;
    — последующий перевод этих 1000 евро на мой счёт в евро здесь, в Сбербанке;
    — возврат от Брюссельского аэропорта гарантийной суммы, взятой при изготовлении баджа.

    Заранее благодарю!

    1. Илья Назаров, партнер 17.03.2018 Ответить

      Иван,
      1. Если в 2018 г. Вы будет в РФ более 183 дней, то Вам необходимо уведомить о закрытии Вашего счета в течение 1 мес с даты закрытия и представить отчет с 01.01.18 до даты закрытия совместно с уведомлением.
      2.
      — доход, полученный от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему — нерезиденту — п.5.1. ст.12 ФЗ «О валютном регулировании…»
      — суммы налогов, возвращенных налоговыми органами страны пребывания — п.5 ст.12
      — возврат ошибочно зачисленных средств — п.5 ст.12
      — по операциям, совершаемым через доверенных лиц, права и обязанности по общим правилам возникают у доверителей — считаю законно
      — считаю, незаконно, т.к. имеет место расчет в валюте между резидентами. Разрешен аналогичный переод, НО только в рублях — п.п.з п.9 ч.1. ст.1.
      — незаконно — как перевод незаконно зачисленных средств
      — возврат ранее уплаченных средств — п.5 ст.12

  57. Юля 19.03.2018 Ответить

    Наряду со случаями, указанными вабзаце первом настоящей части, на счета физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:

    (в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 218-ФЗ)
    выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами — резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом — резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

    (абзац введен Федеральным законом от 21.07.2014 N 218-ФЗ)
    Добрый день!
    Прошу Вас разьяснить, является ли законным возврат инвестиционных средств от нерезидента резиденту на счет в за пределами РФ?

    1. Илья Назаров, партнер 20.03.2018 Ответить

      Юлия,
      По какому договору передавались инвестиционные средства и почему они возвращаются?

  58. Игорь 22.03.2018 Ответить

    Доброго времени суток.
    Отвечая на вопрос Михаила от 24.01.18 о переводе денежных средств между своими счётами за пределами РФ, минуя уполномоченный банк.
    Вы сказали что это законная операция.
    1. А если эти счета не задекларированы?
    В Письме Фнс от 17 года, они считают что все операции по данным (Не задекламированным) счётам, не законны.
    2. Если такая операция имела место быть до 2018 года
    Она будет не законной? Амнистия сделает ее законной?
    3. Какой срок давности по данным операциям, учитывая что зачисленные деньги «законные»?
    Спасибо!

    1. Илья Назаров, партнер 25.03.2018 Ответить

      Игорь,
      1. Это лишь мнение ФНС, но не закон. Закон — ФЗ » О валютном регулировании…», в котором есть закрытый перечень разрешенных операций и ничего не указано про незадекларированные счета. Кстати, ФНС уже, насколько мне известно, опровергало и комментировало свое же упомянутое Вами письмо.
      2. Амнистия делает законными все валютные операции, совершенные до даты подачи спец декларации.
      3. 2 года с момента операции.

      1. Игорь 26.03.2018 Ответить

        Спасибо.
        А закон имеет скажем так обратную силу?
        Если счёт не амнистировать, и по нему были операции (до 18 года) которые ранее были запрещены, а теперь разрешены?
        И это всплывет, за это будет наказание или нет?

        1. Илья Назаров, партнер 26.03.2018 Ответить

          Игорь,
          Разрешенными стали некторые валютные операции только с 01.01.2018 г. Эти же операции, соверешнные ДО указанной даты, будут признаваться незаконными — штрафные санкции за совершение — будут применяться.
          Поправки в ФЗ «О валютном регулировании…» имеют обратную силу только в части осовбождения от обязанности подавать Уведомления о счетах, Отчеты о движении д.с. и в части порядлка проведения операций по счетам для лиц, находившихся за пределами РФ более 183 дней в 2017 г.

  59. Игорь 22.03.2018 Ответить

    И ещё вопрос в дополнение.
    О передачи информации о счётах в Россию.
    В статье на вашем сайте написано, что Россия подписала соглашение с 73 странами, далее идут абзацы в которых указано за какой период (17,18 и 19года), какие страны будут передавать информацию.
    В этом перечне нет и половины от 73 стран.
    Получается что за 17.18 и 19 года, остальные страны не будут передавать информацию в Россию?
    И будут ли вообще?

    1. Илья Назаров, партнер 25.03.2018 Ответить

      Игорь,
      В отношении остальных стран нет информации на сайте ОЭСР — именно поэтому мы также ее не публикуем. Но обмен с этими странами будет.

  60. Сергей 22.03.2018 Ответить

    Илья, добрый день,

    От налоговой поступило напоминание о предоставлении отчета о движении денежных средств в срок до 1 июня 2018 года. Однако, сказано, что если я проживал за пределами РФ более 183 дней в течение 2017 года, то от такой обязанности освобождаюсь. Чтобы подучить освобождение необходимо предоставить доказательство.

    Подскажите, есть ли утверждённый перечень документов, которые необходимы для подверженная статуса нахождения в РФ менее 183 дней и как налоговая поймёт — достаточно ли предоставленных документов или нет.

    В принципе нужно ли предоставлять доказательства пребывания в РФ менее 183 дней в данном случае?

    1. Илья Назаров, партнер 25.03.2018 Ответить

      Сергей,
      Если ФНС просит — то нужно. Доказательствами могут быть страницы паспорта с отметками, а также любые иные документы, которые, возможно, выдавались Вам за границей и подтверждали бы факт Вашего нахождения там в определенные даты.

  61. Yana 27.03.2018 Ответить

    Добрый день, Илья

    Огромная просьба разъяснить следующую ситуацию:
    — уже несколько лет мною подают уведомления об открытии счетов за рубежом, а также отчет о движении средств на этих счетах, обычно начислялся процент на остаток средств, в некоторых странах удерживался налог 10%, где-то нет, я все декларировала и платила либо налог с полного зачисления процентов в размере 13%, либо на разницу между 10 % иностранного налога и 13% российского налога, но в 2017 году сложилась такая ситуация, что по счету в CША, чтобы деньги не были привязаны к карте счета, банк мне открыл депозит и в конце года сделал начисление процентов и вернул сумму вклада, при этом мне не открывался отдельный счет на вклад, а банк эти деньги держал на своем счете, отсюда возникли вопросы:
    1. является ли приход-уход основной суммы законной операцией?
    2. я не уведомляла ифнс об открытии депозита, т.к. счет на мое имя новый не открывался, правильно дли это?
    3. необходимо ли отражать в отчете о движении средств списание и зачисление суммы этого депозита?

    1. Илья Назаров, партнер 27.03.2018 Ответить

      Яна,
      1. Считаю, что да, т.к. все это можно толковать в рамках п.5 ст.12
      2. Да, верно, т.к. нового номера счета не было ввиду отсутствия самого нового счета.
      3. Если это движение отражено в выписке по счету

      1. Yana 28.03.2018 Ответить

        Огромное спасибо за оперативную помощь, Илья.

        1. Илья Назаров, партнер 30.03.2018 Ответить

          Яна,
          Рад помочь!

  62. Алекс 30.03.2018 Ответить

    Здравствуйте!
    Находясь в поездках за рубежом, я имею привычку покупать билеты западных лотерей с весьма крупными призами для победителей. Допустим билет выиграл крупную сумму. В Испании любой выигрыш свыше 2500 евро облагается налогом в размере 20%, который надо уплатить сразу.
    Процедура получения выигрыша следующая:
    Вы с призовым билетом идете в испанский банк, там проверяют билет, открывают счет и переводят на него сумму выигрыша.

    Будет ли законна такая операция поступления денежных средств на зарубежный счет, учитывая то что я являюсь и валютным и налоговым резидентом РФ и проживаю в России более 183 дней в году?
    Или меня оштрафуют на 75-100%, не смотря на то что у меня будут на руках документы от испанского уполномоченного государством лотооператора о законности происхождения средств, поступивших на счет в испанском банке?

    Если все так печально, то посоветуйте, пожалуйста, возможные пути законного получения выигрыша, если такие по Вашему мнению имеются, учитывая то что срок выплаты оного не превышает 6 месяцев от даты тиража.

    Заранее благодарю за ответ. С уважением!

    1. Илья Назаров, партнер 30.03.2018 Ответить

      Алекс,
      Данная операция, к сожалению, незаконна. Предлагаю рассмотреть два варианта:
      1. Указать испанскому банку, что выплату необходимо осуществить на счет в рос банке.
      2. Обратиться в филиал российского банка в Испании.

  63. Ева 31.03.2018 Ответить

    Здравствуйте!
    По своей неграмотности я не уведомила российскую налоговую об открытии счета в Европе в сентябре 2016 года. Я физ.лицо, не работаю. Меня содержит жених-европеец. В Европе он мне дает деньги, которыми я иногда пополняю свой счет. Подскажите, как мне сейчас поступить, чтоб уведомить налоговые органы — с минимальными потерями для меня, и что мне грозит?
    Суммы поступления небольшие +-1000 евро раз в полгода или в год.. В целом на счету около 7 тыс. евро.
    Спасибо заранее!
    Ева

    1. Илья Назаров, партнер 02.04.2018 Ответить

      Ева,
      Предлагаю воспользоваться амнистией капиталов — подать в ФНС РФ спец декларацию и Уведомление об открытии счета за границей. В таком случае штраф за непредставление в срок Уведомления взиматься не будет. Однако, Вам также требуется подавать ежегодно в срок до 01.06. Отчеты о движении д.с. по Вашему счету. В Вашем случае их необходимо подать за 2016 (штраф, насколько я помню, 5 т.р.), 2017 г.г. — до 01.06.2018 г. Вы можете связаться со мной по телефону на сайте и я также прокомментирую Вашу ситуацию.

  64. Ева 31.03.2018 Ответить

    P.S. Доход с счета в виде процентов я не получаю.. счет просто сберегательный..

    1. Илья Назаров, партнер 02.04.2018 Ответить

      Ева,
      В любом случае необходимо отразить движение денег по счету в Отчетах о движении д.с.

  65. Лариса 01.04.2018 Ответить

    Илья, здравствуйте! Никак не могу разобраться: если гражданин РФ, проживающий за ее пределами более 183 дней в году, решает продать свою недвижимость зарубежом (в стране, не входящей в ОЭСР и ФАТФ), и зачислить средства на местный счёт в иностранной валюте- это законная операция? И законно ли будет перевести впоследствие эти средства на другой свой счёт в третью страну? Заранее спасибо!

    1. Илья Назаров, партнер 02.04.2018 Ответить

      Лариса,
      Для него законно, только в случае, если покупатель-нерезидент, либо резидент, также проживающий за границей более 183 в году.
      На другой счет в третью страну — законно — операция между собственными счетами.

  66. Виктор 02.04.2018 Ответить

    На сайте налоговой в разделе «часто задаваемые вопросы»: Является ли законной операция по переводу (списанию) иностранной валюты со счета резидента Российской Федерации, открытого в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, в случае дарения близкому родственнику на счет, открытый в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации?
    Ответ: Согласно пункту 5 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) иностранная валюта относится к валютным ценностям.
    Согласно статье 9 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, установленных Законом № 173-ФЗ, к которым в частности, в соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 14 Закона № 173 ФЗ, отнесены операции дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам.
    В соответствии с частью 5 статьи 12 Закона № 173-ФЗ на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены средства, полученные от физического лица – резидента в случае дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам.
    Согласно части 6 статьи 12 Закона № 173-ФЗ физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

    Честно говоря так и не понял, возможно ли перевести валюту напрямую с зарубежного счета мужа на зарубежный счет супруги. И как задокументировать что это именно подарок.

    1. Илья Назаров, партнер 02.04.2018 Ответить

      Виктор,
      Да, возможно. В назначении указать «donation». И далее, если потребуется — подтвердить родство документально.

  67. Александр 05.04.2018 Ответить

    Илья добрый день.
    Супруга (нерезидент Кипра) получила от моей матери (которая является резидентом Кипра) 5000 евро. на счет открытый в Кипрском банке в марте 2018г.
    Является ли данная операция законной для моей супруги?
    И если нет — то стоит ли выполнить возврат денежных средств? Или данная операция также будет признана незаконной.
    Спасибо.

    1. Илья Назаров, партнер 05.04.2018 Ответить

      Александр,
      У Ваших супруги и матери имеется российский паспорт? В 2018 г. супруга и мать будут проживать за пределами РФ более 183 дней?

      1. Александр 05.04.2018 Ответить

        Илья, спасибо за ответ. У супруги и матери паспорта РФ имеются. В 2018 году супруга не будет проживать за пределами РФ, а мама постоянно проживает (более 183 дней).

        1. Илья Назаров, партнер 08.04.2018 Ответить

          Александр,
          В 2018 г. и супруга, и мать — валютные резиденты РФ (в силу паспорта). При этом, они не явялются близкими родственниками — в Вашем случае операция прямо не указана в ст.ст.9 и 14 ФЗ «О валютном регулировании…» — к сожалению, это запрещенная валютная операция — рекомендую вернуть сумму с назначением «возврат».

  68. Владимир 05.04.2018 Ответить

    Добрый день!
    Буду признателен за ответ на несколько вопросов:
    1. Законна ли операция по закрытию денег в иностранном банке на депозит и последующие получение их при окончании депозита?
    Считает ли ФНС депозитный субсчет отдельным счетом?
    2. У меня есть задекларированный счет в иностранном банке. Я собираюсь дополнительно открыть субсчет ценных бумаг — надо ли его отдельно декларировать?
    3. Могу ли я совершить конверсию долларов в в евро в банке, в котором у меня открыт задекларированный счет?

    1. Илья Назаров, партнер 05.04.2018 Ответить

      Владимир,
      1. Да, законна. Считается, если открыт по отдельному договору и имеет собственные реквизиты для возможного прямого зачисления на него средств минуя основной.
      2. См.выше.
      3. Да, можете.

      1. Владимир 06.04.2018 Ответить

        Спасибо за ответ, Илья.
        Т.е. если у счета нет отдельного IBAN и прямой перевод денежных средств на него не возможен он и нашим ФНС не признается отдельным счетом. Я правильно понял?
        И еще вопрос — если я сделаю конвертацию из долларов в евро у меня появится дополнительный субсчет в рамках счета иностранной валюты (речь о счете в стране, валюта которой не доллар и не евро) с тем же самым IBAN, что и долларовый субсчет. Как в таком случае подается отчет по этому счету в ФНС? Можно ли на одном счету указывать средства в разных валютах?

        1. Илья Назаров, партнер 08.04.2018 Ответить

          Владимир,
          Представляется так, т.к. таким образом он формально не считается «счетом в банке за пределами РФ».
          Да, можно, отчет предусматривает строки «валюта» в рамках одного счета.

  69. Любовь 06.04.2018 Ответить

    Здравствуйте Илья.
    У меня вопрос связанный с продажей недвижимости в стране, не входящей в список ОЭСР и ФАТФ.
    Я постоянно проживаю за границей, имею паспорт ЕС. Т.е. не являюсь налоговым резидентом РФ. Уведомления об открытии счета не подавала.
    Будет ли законной планируемая продажа недвижимого имущества иностранному гражданину, и зачисление денежных средств от продажи на мой банковский счет за границей? Или же все же необходимо данную сделку провести через валютный счет в РФ?
    Российское гражданство имеется.

    1. Илья Назаров, партнер 08.04.2018 Ответить

      Любовь,
      Если в году, в котором состоится зачисление средств Вы будете проживать за границей более 183, и покупатель будет нерезидентом РФ (как Вы описали), то зачисление можно провести на зарубежный счет.

  70. Андрей 06.04.2018 Ответить

    Илья, добрый день!
    Буду весьма признателен за Ваш комментарий к моей ситуации:
    Я гражданин РФ, проживаю в США с июля 2015 года и не провёл в России ни дня с тех пор. Я продал свою квартиру налоговому резиденту РФ, постоянно проживающему в России и хотел бы перевести деньги со своего счёта в российском банке на счёт в американском банке, открытый в августе 2015 года. Об открытии счёта я никого не уведомлял.
    1) Могу ли я законно, не попадая под санкции валютного контроля, перевести себе на счёт в американским банке сумму от продажи квартиры?
    2) Банк уверяет что в данном случае им будет достаточно копии Договора купли-продажи квартиры и налоговую они уведомлять не обязаны — так ли это?
    3) Буду ли я оштрафован налоговой за такой перевод в моём случае?

    1. Илья Назаров, партнер 08.04.2018 Ответить

      Андрей,
      1. Да, можете.
      2. Да, так.
      3. Нет, не будете, т.к. незаконных валютных операций у Вас не было, а направлять Уведомление об открытии счета в зарубежном банке Вы не должны были ввиду того, что не являлись валютным резидентом в 2015 г.

      1. Андрей 09.04.2018 Ответить

        Илья, благодарю за Ваш экспертный комментарий! Премного благодарен.

        1. Илья Назаров, партнер 09.04.2018 Ответить

          Андрей,
          Всегда рад помочь!

  71. Виктор 09.04.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья
    Снятия ограничений при отсутствии более 183 вне РФ как то связано с налоговым резидентством?
    А именно, ведь чтобы оставаться налоговым резидентом РФ, нужно находиться в России более 183 дней в году, но из этого периода не вычитаются дни потраченные за границей на лечении или обучение. Соответственно вопрос, если пробыл в году допустим 190 дней вне РФ, из них месяц находился на обучении или лечении, то можно не отчитываться о зарубежных счетах и при этом оставаться налоговым резидентом РФ?

    1. Илья Назаров, партнер 09.04.2018 Ответить

      Виктор,
      Да, считаю, что это возможно. В ФЗ «О валютном регулировании…» указано именно про 183 дня суммарно в календарном году, упоминаний о обучении и лечении — нет.

  72. Анастасия 09.04.2018 Ответить

    Илья, добрый день! Подскажите, пожалуйста, для резидента РФ, проживающего за рубежом более 183 дней в году, является ли законной операция по переводу валюты с личного счета в иностранном банке на свой личный счет в российский банке? Не могу в законе найти ничего по этому поводу, везде речь идет только об операциях между разными резидентами. Спасибо за ответ

    1. Илья Назаров, партнер 09.04.2018 Ответить

      Анастасия,
      п.4 ст.12 ФЗ «О валютно регулировани…» — операции между собственными счетами — разрешенные операции для всех резидентов.

      1. Анастасия 09.04.2018 Ответить

        Илья, спасибо за ответ, но в п.4 ст.12 говорится о переводе в иностранный банк из российского или из иностранного, а про обратную операцию перевода в российский банк из иностранного как-то умалчивается, где можно это уточнить? Спасибо!

        1. Илья Назаров, партнер 09.04.2018 Ответить

          Анастасия,
          Подразумевается, что риск представляют операции по зачислению средств на зарубежные счета — если они прямо не разрешены, то их можно осуществлять только через российские банки. А в Вашем случае Вы как раз и осуществляете перевод в российский банк.

  73. Ирина 10.04.2018 Ответить

    Подскажите пожалуйста, если я хочу сделать перевод, как физ. лицо со своего валютного счёта в банке РФ на свой валютный счёт в банке Великобритании, нужно ли мне заявить до этого о наличии счёта за пределами РФ в ФНС РФ ?

    1. Илья Назаров, партнер 10.04.2018 Ответить

      Ирина,
      Да, с 01.01.18 — желательно, иначе банк может не провести транзакцию. До 01.01.18 данное требование было обязательным.

  74. Олег 10.04.2018 Ответить

    Илья,

    Письмо ФНС от 25 января 2018 года (https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71771564/) разъясняет позицию в отношении резидентов живущих за границей более 183 и сообщает, что «такая категория физических лиц — резидентов вправе без ограничений осуществлять валютные операции по своим зарубежным счетам (вкладам), в том числе между собой». Операции по вкладам означают и зачисление. Правильно ли я понимаю, что тем самым ФНС говорит, что для такой категории граждан список разрешенных операция для ин вал счета не применяется и грубо говоря можно делать что хочешь? Если нет, то почему.

    Спасибо!

    1. Илья Назаров, партнер 10.04.2018 Ответить

      Олег,
      Да, Вы правы. Таким гражданам можно делать «все, что хочешь» за исключением расчетов по валюте с другими резидентами, проживающими в РФ более 183 дней в году.

  75. Андрей 10.04.2018 Ответить

    Добрый день, Илья,
    Гражданин РФ, постоянно (значительно больше, чем 183 дня в году) проживает в РБ. Работает на европейскую компанию (не резидент РФ) по договору консалтинга и контрактом агента. Валютный счет, на который поступают деньги, так же, открыт в Европе.
    Являются ли зачисления этих средств на иностранный счет разрешенной операцией? Не попадает ли такие отношения под «доход физического лица резидента по договорам оказания услуг не резиденту»?

    1. Илья Назаров, партнер 10.04.2018 Ответить

      Андрей,
      Разрешенные операции — только зп по трудовым договорам — остальное — запрещенные.

  76. Аноним 12.04.2018 Ответить

    Илья, добрый день!

    Гражданин РФ, в 2017 г. больше 183 дней проживал в РФ. В ноябре 2017 выехал на обучение в европейскую страну и ему, как студенту, открыли счёт в евро в зарубежном банке. ФНС в течение месяца уведомил.
    В 2018 году срок проживания не в РФ более 183 дней.
    Должен ли он в 2018 г подать в ФНС отчёт о движении средств по открытому в ноябре 2017 году счёту в евро в зарубежном банке и если да, то в какой срок?
    Должен ли он в 2019 г подать в ФНС отчёт о движении средств по открытому в ноябре 2017 году счёту в евро в зарубежном банке и если да, то в какой срок?

    1. Илья Назаров, партнер 12.04.2018 Ответить

      Аноним,
      Должен за 2017 г. — до 01.06.2018 г.
      НЕ должен за 2018 г., если проживание НЕ в РФ по итогам года составит более 183 дней.

  77. Алла Александровна 14.04.2018 Ответить

    Илья,добрый день!
    Владею квартирой в Италии 5 лет, собираюсь продавать. Покупатель итальянец нерезидент. Получается, что он должен мне деньги перечислять не на мой счет в Италии, а на мой счет в Росcии? и в какой валюте? Вряд ли он согласится.

    1. Илья Назаров, партнер 17.04.2018 Ответить

      Алла Александровна,
      В Вашем случае деньги от продажи квартиры можно зачислить напрямую на зарубежный счет в валюте — п.5.1. ст.12 ФЗ «О валютном регулировании…».

  78. Всеволод 17.04.2018 Ответить

    Илья, скажите, снятие наличных денежных средств с задекларированных счетов в зарубежных банках является ли расрешенной валютной операцией? Также не будет ли это незаконной операцией в связи с тем, что снятие средств планируется сразу после открытия, а его декларирование будет проведено через неделю после снятия но в течении месяца отведенного законом, не расценится ли такая валютная операция, как проведенной с нарушением валютного законодательства?

    1. Илья Назаров, партнер 17.04.2018 Ответить

      Всеволод,
      Снятие наличных — разрешено.
      Не будет считаться нарушением, т.к. такое снятие в любом случае попадет в Отчет о движении д.с.

      1. Семён 05.06.2018 Ответить

        Илья, огромное спасибо… ради ответа на простейший вопрос: «можно ли снимать деньги за рубежом со своих задекларированных зарубежных счетом» я перерыл весь интернет, пока не наткнулся на Ваш ответ по этому поводу.

        уточните пожалуйста, для успокоения (сейчас идет камеральная проверка как раз по отчету) — если я уведомил ФНС, перевел деньги (приличную сумму, больше 1.5 млн в рублях если) на свой счет за границей и затем поехал туда и снял эти деньги и распорядился ими как захотел — это разрешено?

        1. Илья Назаров, партнер 06.06.2018 Ответить

          Семен,
          Формально нет в силу п.п.3-7 ст.14 ФЗ-173, т.е. нельзя покупать что-либо на наличные, т.к. п.4 ст.14 разрешает совершать валютные операции только через счета, т.е. безналично. Но трату наличных сложно отследить.

  79. Виктор 18.04.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья
    Подскажите, пожалуйста, по внесению наличных на свой зарубежный счет. Их можно в носить в любое время или только при открытии счета? Вносить можно в любой валюте?

    1. Илья Назаров, партнер 18.04.2018 Ответить

      Виктор,
      В любое время, в любой валюте — законная валютная операция.

      P.S. Спасибо за один из самых коротких вопросов форума)

  80. Всеволод 18.04.2018 Ответить

    Добрый день, планируется продажа недвижимости за рубежом имеется два счета, один задекларированный, на который планируется поступление основной массы средств и незадекларированный ,открытый 27.12 2017 года, на него хочу зачислить сумму задатка в ближайшее время, что будет являться валютной операцией , проведенной с нарушением. Если после этого я подам спецдекларацию в рамках амнистии капиталов 2018, то валютная операция не будет считаться проведенной с нарушениями и мне не нужно будет платить штраф в 75-100% от суммы зачисления, а также штрафы за несвоевременную подачу отчета об открытии и движении. И должен ли я закрыть счет до подачи спецдекларации.?

    1. Илья Назаров, партнер 18.04.2018 Ответить

      Всеволод,
      Валютная операция будет признана законной. Закрывать счет не потребуется — им можно будет пользоваться и в будущем, соблюдая валютный контроль

  81. Юлия 19.04.2018 Ответить

    Здравствуйте Илья. при открытии счета в зарубежном банке, банк переводит с расчетного счета автоматически сумму равную 3000 евро на специальный сберегательный счет и хранит ее там полгода, потом возвращает на расчетный счет клиента. Подскажите нужно ли декларировать этот сберегательный счет наряду с расчетным. И будет ли операция по возвращению средств через полгода в списке разрешенных валютных операций, для резидента РФ., заранее благодарю.

    1. Илья Назаров, партнер 19.04.2018 Ответить

      Юлия,
      Нужно декларировать только если у такого счета есть отедельные реквизиты и договор банковского вклада.
      Операция по возврату вклада и процентов — законная валютная.

  82. Кирилл 20.04.2018 Ответить

    Добрый день!

    Скажите, нужно ли декларировать в ФНС брокерские счета в Saxo Bank и Interactive Brokers?
    У брокеров однозначной позиции нет. Вроде бы в Saxo Bank открывается аналог банковского счета и его надо декларировать. А в Interactive Brokers вроде бы нет банковского счета и его можно не декларировать.

    Есть задекларированный счет в испанском банке. Поступления были с моего счета в РФ. Я подавал отчеты о движении средств, но указывал там всегда нули. Если в начале 2019 подать декларацию по амнистии и указать все правильно, не будет штрафов и прочей ответственности?

    Есть незадекларированный счет в американском банке. Движений по счету давно нет. Насколько я понимаю, США не обменивается информацией с РФ. Что будет если счет не задекларировать по амнистии и потом вдруг США начнет обмен информацией?

    1. Илья Назаров, партнер 22.04.2018 Ответить

      Кирилл,
      1. Брокерские счета декларируются ТОЛЬКО если они открыты в банках, а не в брокерских компаниях, НЕ явялющихся банками.
      2. Ответсвенность возможна за занижение базы по НДФЛ, если на счете был доход, который не был указан в Отчете о движении д.с. Освобождение от налоговой ответственности возможно только по операциям, соверешнным по счету до 01.01.18, при условии, что Вы поададите спец декларацию.
      3. Штрафы за непредставление Отчетов о дивжении д.с. , исходя из сроков давности.
      Штрафы за неподачу в срок декларации 3-НДФЛ и неплату НДФЛ.
      Штраф за незаконные валютные операции — если были.

  83. Екатерина 23.04.2018 Ответить

    Здравствуйте! Спасибо, очень полезная статья! А Подскажите, пожалуйста,разрешены ли валютные операции между своими своими счетами, открытыми за пределами РФ, один из которых является брокерским(открыт у проф.брокера и не подлежит декларированию), а второй банковским (задекларирован в установленном порядке)? Просто в п.4.ст.12 речь идеть о разрешенных операциях, миную уполномоченные банки в РФ, между своими счетам, открытых в банках (!).. Можно ли сюда отнести брокерские? Нигде не нашла разъяснений. Буду благодарна за помощь, особенно если со ссылкой на НПА (цена ошибки слишком дорога).

    1. Илья Назаров, партнер 24.04.2018 Ответить

      Екатерина,
      Спасибо за приятные слова.
      Перечисление на брокерский счет — расходование средств — без ограничения — п.6 ст.12 ФЗ-173
      Зачисление с брокерского счета — нужно внимательно анализировать основание — если деньги передавались брокеру в доверительное управление — разерешено (п.5.1. ст.12), если получение купонного, дивидендного дохода — разрешено только на счет ОЭСР или ФАТФ. Продажа ЦБ — только публичнх эмитентов с листингом бирж Приказа ЦБ.

  84. Елена 23.04.2018 Ответить

    Добрый день, Илья!

    Подскажите пожалуйста, гражданин РФ проживает за рубежом более 183 дней в году. В 2018 году планирует приехать в РФ и продать свою квартиру, находящуюся на территории РФ, после чего уехать обратно за рубеж.
    1. Можно ли будет перевести денежные средства от продажи имущества со своего банковского счета в РФ на зарубежный счет? Об открытии счета за рубежом никого не уведомлял. Не будет ли он оштрафован налоговым органом за такой перевод? Попадает ли это под нарушение валютного контроля?
    2. Какие документы нужно предоставить, чтобы осуществить такой перевод средств?
    3. Имущество находится во владении более трех лет, должен ли он заплатить налог с продажи имущества в налоговую, т.к. не проживал в РФ более 183 дней?

    1. Илья Назаров, партнер 24.04.2018 Ответить

      Елена,
      1. Можно, это не нарушение, но банк может запросить у Вас Уведмоление об открытии счета с отметкой ФНС РФ.
      2. Возможно попросят источник происхождения — необходимо будет показать ДКП недвижимости.
      3. Да, должны — срок распространяется только на налоговых резидентов. Рекомендую рассмотреть вариант приоретения статуса налогового резидента в году, в котором будет сделка.

      1. Елена 24.04.2018 Ответить

        Спасибо за ответ. Илья подскажите, а разве если проживаешь за пределами РФ более 183 дней в году, нужно сообщать об открытии счета за рубежом? В статье 12 часть 8 об этом же написано?

        1. Илья Назаров, партнер 26.04.2018 Ответить

          Елена,
          Да, верно, Вы правы — в таком случае не нужно.

  85. Елена 23.04.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья.
    Спасибо за ваши четкие и ясные ответы на вопросы, задаваемые всеми участниками.
    Я являюсь учредителем российской компании на территории РФ много лет. Компания успешно работает и мой доход – дивиденды, которые начислялись по результату года и перечислялись напрямую со счета российской компании на мой зарубежный счет. Я проживаю за пределами РФ более 183 дней и не являюсь налоговым резидентом РФ, но являюсь валютным резидентом как и компания, в которой у меня доля.
    В связи с изменениями в валютном законодателстве, с 1 января 2018 г. Юридическое лицо РФ не может перечислять напрямую дивиденды в валюте на мой зарубежный счет, а только через уполномоченный банк в РФ. Что это означает?
    1. Мне нужно открыть рублевый счет и получить сначала дивиденды на этот счет в России в рублях, а затем перечислять рубли на мой зарубежныйц счет , при этом нести полное бремя по конвертации (процент банка за конвертацию) и транзакцию за рубеж.
    2. Юридическое лицо само оформляет перечисление дивидендов через корреспонденский счет в Уполномоченном банке на зарубежный счет учредителя ( просто изменилась процедура оформления).
    Банк утверждает, что теперь это запрещенная валютная операция по перечислению дивидендов в валюте (конвертированные с рублей) от юр лица физическому лицу (оба валютные резиденты) и утверждает, что может перечислить только в рублях на рублевый счет за рубежом, что в банках заграницей отсутствует.

    1. Илья Назаров, партнер 26.04.2018 Ответить

      Елена,
      я не анализировал на предмет перечисления именно дивидендов в валюте, но представляется, что это валютные операции между резидентами, которые соответственно — запрещены.
      1. Верно.
      2. Да, вполне может быть именно ввиду того, что будут иметь место расчеты в валюте между резидентами.

  86. Виктор 28.04.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья
    1. Какая нужна доверенность, что сдать в ФНС за другого человека отчет о движении денежных средств? Обязательно нотариально заверенная?
    2. Можно ли за другого человека отправить заказное письмо с уведомлением с данным отчетом?

    1. Илья Назаров, партнер 07.05.2018 Ответить

      Виктор,
      1. Да, обязательно.
      2. Да, можно, без доверенности.

  87. Алекс 30.04.2018 Ответить

    Если гражданин РФ, проживающий за пределами РФ более 183 дней (не налоговый резидент) , подарил собственную квартиру (владение более 5лет) гражданину РФ являющему налоговым резидентом РФ, должен ли нерезидент платить 30% НДФЛ

    1. Илья Назаров, партнер 07.05.2018 Ответить

      Алекс,
      У нерезидента нет дохода, т.к. он дарит квартиру. Налог 13% должен заплатить резидент с подарка.

  88. Алекс 30.04.2018 Ответить

    Есть ли ограничения по валютному законодательству в перечислении сумм (более 5000 дол) :
    сын (налоговый резидент) перечисляет отцу (не налоговый резидент) доллары со своего счета в РФ на зарубежный счет отца. Брат ( налоговый резидент) — другому брату (не налоговый резидент) . Условия как в предыдущем случае.

    1. Илья Назаров, партнер 09.05.2018 Ответить

      Алекс,
      Ограничений по сумме нет, т.к. в Вашем случае имеется место дарение валютных ценностей между близкими родственниками — п.2 ч.3 ст.14 ФЗ «О валютном регулировании…»

  89. Алекс 30.04.2018 Ответить

    Третий вопрос. Если гражданин РФ (не налоговый резидент) сразу работает в двух компаниях. Одна российская (удаленно) , другая иностранная (фактическое место работы). В РФ он должен платить 13% НДФЛ или 30%? Деньги (зарплату) российская компания переводятся на рублевый российский счет в РФ. Может ли этот гражданин тратить деньги с карты (российский счет) без ограничений за рубежом?

    1. Илья Назаров, партнер 09.05.2018 Ответить

      Алекс,
      В РФ — 30% (только если это не страны ЕАС).
      Да, может — рубли будут конвертироваться (к тому же по выгодному курсу) в валюту страны.

  90. Антон 02.05.2018 Ответить

    Здравствует, Илья. Сформулируйте пожалуйста экспертное мнение по ситуации. Женщина с советских времён живет заграницей (сначала в Африке, после в Италии), замужем за Африканцем. Всю жизнь живёт на пенсию по инвалидности мужа (несчастный случай на работе) кому из них пенсия приходила на счёт сказать не могу. Имеет вид на жительство. В РФ приезжает раз-два в году по неделе, источников дохода в РФ нет, даже пенсии. В 2000 году в Италии куплена квартира и оформлена на неё. В настоящий момент муж умер, открыт счёт на нее чтобы часть пенсии мужа перечисляли ей. Она хочет продать квартиру и приехать жить в РФ. Как это сделать с минимальными потерями и какие подводные камни здесь видятся?
    1. Я так понимаю она как не проживающая 183 дня в РФ может зачислить деньги от продажи квартиры на счёт как в иностранном банке так и банке РФ. А далее перевести их в РФ и все это законно?
    2. Какие налоги ей надо платить там я пока не могу понять, но она получается не налоговый резидент. Надо ли ей потом заново платить 30% здесь? Срок давности владения здесь не важен? Получится ли этого избежать оставив деньги там на полгода (стать налоговым резидентом) и потом подав заявление в налоговую перевести сюда? Какой режим налогов в этом случае и не выйдет ли ещё дороже?
    3. Она никогда никаких уведомлений в наши органы не подавала, это проблема?
    4. О закрытых и имеющихся счётах после отъезда тоже надо будет отчитаться вместе с движением средств после возвращения в РФ.
    Заранее спасибо.

    1. Илья Назаров, партнер 09.05.2018 Ответить

      Антон,
      Ваш вопрос — комплексный — предлагаю обсудить его в рамках встречи в нашем офисе.

  91. Юлия 03.05.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья, подскажите пожалуйста:
    1. Муж открыл счет в иностранном банке (Новая Зеландия) в ноябре 2017 года. В 2017 году он провел более 180 дней в РФ, но в 2018 году не планирует приезжать в РФ совсем. Нужно ли ему подавать уведомление об открытии счета иностранном банке до 01.06.2018?
    2. В феврале 2018 мы с мужем открыли новый совместный счет в иностранном банке, поскольку мы оба не планируем посещать РФ в 2018 году — правильно я понимаю, что мы точно не обязаны уведомлять ФНС об этом счете?

    1. Илья Назаров, партнер 07.05.2018 Ответить

      Юлия,
      1. Ему нужно было подать Уведомление об открытии счета в течение 1 месяца после открытия и Отчет о движении д.с. за 2017 г. — до 01.06.2018 г.
      2. Да, правильно.

  92. Николай 04.05.2018 Ответить

    Добрый день, Илья.
    Спасибо что делитесь информацией. Очень много полезной.
    Подскажите пожалуйста, в статье об автоматическом обмене информацией указано 73 страны, которые будут подавать сведения в Россию, однако ниже приведен список по датам и с гораздо меньшим количеством стран. Остальные странны, не вошедшие в перечень отчетного периода по 31 декабря 2019 г, когда они будут обмениваться сведениями и за какой период? И причина их отсутствия в данных отчетных периодах? Буду признателен за ответ.

    1. Илья Назаров, партнер 07.05.2018 Ответить

      Николай,
      Они будут обмениваться в первую «волну» обмена — 2018 г.

  93. ' 06.05.2018 Ответить

    Илья, прокомментируйте пожалуйста такую ситуацию: имеется задекларированный счет. На него поступили деньги со вклада в этом же банке, который не имел отдельных реквизитов и возможности прямого пополнения и о котором не уведомлялась ФНС. Вклад закончился в 2016 году. В отчете о ДДС за 2016 год приход со вклада указан не был, сейчас планирую подать уточненный отчет о ДДС за 2016 год. Можно ли такой вклад указать в спецдекларации, чтобы не было вопросов относительно источника денежных средств и возможны ли такие вопросы, если невозможно указать такой вклад в спецдекларации, если срок нахождения средств во вкладе с 01.09.2014 по 01.09.2016

    Спасибо заранее,

    1. Илья Назаров, партнер 09.05.2018 Ответить

      Да, считаю, что можно и нужно указать вклад — в листе И, как «источник и способ формирования средств» на задекларированном счете.

  94. Olga 06.05.2018 Ответить

    Добрый вечер, проконсультируйтесь пожалуйста, я живу в России, моя дочь уехала учиться за границу, мы обе открыли счета в одном иностранном банке. Я перевожу ей деньги из России в иностранный банк, а она все что не истратит переводит а мой счёт в иностранном банке. Эти операции не законны?

    1. Илья Назаров, партнер 07.05.2018 Ответить

      Ольга,
      Законны, т.к. дарение валюных ценностей между ближайшими родственниками.

  95. Olga 06.05.2018 Ответить

    Илья и ещё разъясните, если близкие родственники (резиденты) переводили деньги друг другу в иностранном банке, но при этом ни где не указывалось что это подарок, это нарушение? У меня прям паника…. И если сейчас подать спец. декларацию то это не поможет ?!

    1. Илья Назаров, партнер 07.05.2018 Ответить

      Ольга,
      Считаю, что нет повода для беспокойства, т.е. формально это именно дарение между родственниками.

  96. Виталий 07.05.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья.

    Скажите пожалуйста:
    1) сын учиться за границей в Университете, проживал более 183 дней в 2016, 2017 и будет проживать в 2018 и 2019. Является ли он налоговым резидентом и нужно ли ему извещать об открытии счета в иностранном банке? Счет открыт в 2017г.
    2) являюсь в РФ зарегистрированным ИП (сдача имущества в аренду), плачу соответствующие налоги, так же являюсь учредителем в ООО, получаю дивиденды. Проживал за границей более 183 дней в 2016, 2017 г. Являюсь ли я налоговым резидентом РФ?

    Спасибо.

    1. Илья Назаров, партнер 10.05.2018 Ответить

      Виталий,
      1) он не является налоговым резидентом (не прерывают срок 183-х дней только краткосрочное — до 6 мес — обучение за границей). Обязанность уведомлению о счете лежит на валютных (не налоговых) резидентах. В силу наличия российского паспорта он является валютным резидентом, однако, в связи с нахождением в 2017 календарном году за границей более 183 дней он освобожден от обязанности по подаче Уведомления об открытии счета в иностранном банке.
      2) нет, не являетесь — доходы от деятельности ИП 6% или 15%, а дивиденды — 15% как нерезиденту.

  97. Ольга 07.05.2018 Ответить

    Илья, спасибо за разъяснения, и прошу ещё разъяснить: моя дочь заказала услугу в другой стране (сборка мебели) и оплатила за работу со своего счета в иностранном банке. Получатель денег как оказалось — гражданин России, проживающий на территории другого государства ( валютный резидент) и который является индивидуальным предпринимателем другой страны (свидетельство он предоставил, фактуры на оплату), но счет на который были переведены ему деньги открыт на физ. лицо. Перевод денег был в 2017 году. Это является незаконной валютной операцией? Если да, то кто будет нести ответственность? Дочь не могла знать, что он валютный резидент России…. Как быть?! Спасибо.

    1. Илья Назаров, партнер 10.05.2018 Ответить

      Ольга,
      Представляется, что с 01.01.18 это незаконная валютная операция, как расчет между валютными резидентами РФ в валюте. Ответственность — на плательщике. Предлагаю 2 варианта:
      1. Выждать срок исковой давности 2 года с момента операции.
      2. Подать спец декларацию с указанием в ней счета.

      В будущем перед совершением подобных операций предлагаю направлять контрагенту письмо с запросом о статусе нахождения за границей боле 183 дней в году — отрицательный письменный ответ будет являться дополнительным подтверждением того, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента. И если в будущем выяснится, что получатель средств Вас обманул — то, представляется, что полученное от него ранее письмо будет подтверждать введение Вас в заблуждение и отсутствие умысла на нарушение закона.

  98. Ольга 08.05.2018 Ответить

    Илья, добрый день!

    Очень полезная статья и комментарии к вопросам заинтересованных пользователей.

    Буду очень признательна, если у Вас получится прокомментировать следующую ситуацию.

    Для всех трех вопросов ФЛ 1 — гражданин РФ, валютный и налоговый резидент РФ, ФЛ 2 — гражданин РФ, валютный резидент РФ и налоговый резидент Испании.

    1) ФЛ 1 и ФЛ 2 заключают договор займа. Вправе ли ФЛ 2 вернуть заемные на счет ФЛ 1, открытый в испанском банке (т.е. если ли какие-либо ограничения / риски?)

    2) ФЛ 1 заключил договор резервирования коммерческого помещения в Испании с ФЛ 2, действующего в качестве агента по недвижимости, и заблаговременно передал ФЛ 2 сумму резерва (50 000 евро). Предполагалось, что данная сумма будет засчитана при успешно реализованной сделке купли-продажи. ФЛ 2 необходимо было найти продавца и зарезервировать помещение, используя данную сумму резерва, чтобы продавец дал ФЛ 1 преимущественное право на приобретение помещения. В итоге ФЛ 2 не удалось найти продавца и в данный момент ФЛ 2 необходимо вернуть сумму резерва ФЛ 1. Вправе ли ФЛ 2 вернуть средства (50 000 евро) на счет ФЛ 1 в испанском банке?

    3) ФЛ 2, ФЛ 3 и ФЛ 4 (все три ФЛ — граждане РФ, валютные, но не налоговые резиденты РФ) периодически наличными зачисляли средства (евро) на счет ФЛ 1 в испанском банке, как основания указывали «от ФИО». Являются ли такие операции законными? Если нет, есть ли какие то варианты избежать штрафа (например, если указать, что данные средства были зачислены по указанию ФЛ 1 или просто вернуть средства этим трем лицам)?

    Заранее спасибо!

    С уважением,
    Ольга

    1. Илья Назаров, партнер 10.05.2018 Ответить

      Ольга,
      1. Нет, не вправе.
      2. Нет, не вправе.
      3. Нет, незаконные. 2 варианта:
      1) осуществить возврат по тому же основанию
      2) воспользоваться амнистией капитала 2018 г.

  99. Константин 09.05.2018 Ответить

    Илья, добрый день!

    Правильно ли я понимаю, что амнистия поможет избежать преследования по любым операциям счета физ лица до 01.01.18, но по поступлениям после этой даты и подачи спец декларации придётся заплатить налог 13%, ведь счет будет задекларирован?
    А если в момент подачи спец. декларации по амнистии счет будет уже закрыт и будет отсутствовать остаток, будет ли предъявлено налоговое требование за период начала 2018 года?
    Заранее благодарю.

    1. Илья Назаров, партнер 09.05.2018 Ответить

      Константин,
      Да, верно.
      Да, будет, если в 2018 году поступления являлись доходом — его необходимо будет задекларировать в 3-НДФЛ до 30.04.2019

  100. Константин 10.05.2018 Ответить

    Илья, добрый день!

    Спасибо за быстрый ответ, можно еще небольшое уточнение.
    Если подавать 3-НДФЛ за 2018 год, имеет ли значение откуда этот доход появился (поступление от юр. лица в качестве платежа за консультационные услуги)?

    1. Илья Назаров, партнер 10.05.2018 Ответить

      Константин,
      Для целей уплаты налога источник дохода значения не имеет.

  101. Константин 10.05.2018 Ответить

    Илья,

    И еще один момент, почитал раздел «Последствия предоставления/непредоставления отчета о движении денежных средств с комментариями вашего юриста»
    Данная статья меня смутила, и вот какой появился вопроc:
    Правильно ли я понимаю, что если сейчас снять деньги со счёта и закрыть его, то не подавая никаких спец. деклараций, даже после обмена информацией между странами претензий уже никаких не будет?

    1. Илья Назаров, партнер 10.05.2018 Ответить

      Константин,
      Без спец декларации могут быть претензии в части незаконных валютных операций и неуплаты налога по доходам на этом счете, т.к. информация о закрытом счете также подпадет в обмен, если он был закрыт в «обменный» период.

  102. Ирина 11.05.2018 Ответить

    Илья, добрый день. Не могли бы вы прокомментировать мою ситуацию. У нас есть квартира в Финляндии, оформленная пополам на меня и мужа. Квартира была сдана с начала 2017г по настоящее время. Налоги на доходы от аренды квартиры в 2017 в Финляндии оплачены в размере 30%. Декларации-2017 от нас обоих своевременно отправлены в налоговую Финляндии. Мы полагали, что валютных нарушений нет, исходя из соглашений о двойном налогообложению. Доходы от аренды поступали на один счет на мое имя, открытый в Финляндии. Счет не задекларирован в России. Арендатор — резидент РФ. Выходит, это незаконные валютные операции? Что бы вы мне посоветовали?

    1. Илья Назаров, партнер 13.05.2018 Ответить

      Ирина,
      В Вашем случае имеют место расчеты между резидентами в валюте — незаконная валютная операция. Соглашение о двойном налогообложении касается налогов, но не валютных отношений. Настоятельно рекомендую Вам указать иностранный счет в спец декларации — это сделаем все операции законными. После подачи спец декларации Вам будет необходимо ежегодно подавать отчеты о движении д.с. им представлять 3-НДФЛ по доходам за границей.

      1. Ирина 14.05.2018 Ответить

        Илья, большое спасибо за ответ. Надо ли в спецдекларации указывать доходы от аренды за 2017 год? Не вижу там специального листа для этого. Написать это на листе И в свободной форме? По моим соображениям недвижимость вносить в спецдекларацию не надо, т.к. она приобретена в 2008 году. Права ли я?
        Возможны ли у вас консультации/помощь в подаче декларации удаленно (по телефону, скайпу)?
        Спасибо.

        1. Илья Назаров, партнер 16.05.2018 Ответить

          Ирина,
          Если цель — амнистировать доход от сдачи, то обязательно необходимо указать саму недвижимость, т.к. извлечение дохода будет рассматриваться как «использование» этой недвижимости. Вы также вправе указать зарубежный счет, если доход зачислялся на него. В Листе И возможно указать арендный договор.

  103. Ольга 11.05.2018 Ответить

    Илья, огромное спасибо за разъяснения, но хочется все таки прояснить ранее описанную ситуацию: человек, которому были переведены деньги за выполненную услугу ( сборка мебели) проживает в другой стране более 5 лет и более 183 дней в году, у него есть Российский паспорт, но он индивидуальный предприниматель другой страны. Перевод денег в 2017 году со счета дочери (в 2017 году проживала более 183 дней в России) в иностранном банке на счёт этого человека так же в иностранном банке( по выставленному счету) — это все таки незаконная операция? И если в сентябре состоится обмен данными между странами, то как можно выждать 2 года, ведь уже будет информация в налоговой? Или можно запросить у сборщика мебели подтверждение, что он работает и проживает в другой стране? Или единственный выход — это подача спец. декларации? Спасибо огромное ещё раз за разъяснения!

    1. Илья Назаров, партнер 13.05.2018 Ответить

      Ольга,
      Если оба лица проживали в 2017 г. за пределами РФ более 183 дней, то нарушений валютного законодательства нет, т.к. такие лица-валютные резиденты вправе не соблюдать порядок проведения операций по зарубежным счетам. На всякий слусай Вы действительно можете запросить у сборщика мебели письменное подтверждение его проживания в 2017 г. за границей более 183 дней — это будет большим плюсом. Если иных нарушений не было, то представляется, что спец декларация не нужна.

  104. Екатерина 11.05.2018 Ответить

    Илья, добрый день!
    У меня вопрос по поводу амнистии 2018: у резидента РФ есть должным образом задекларированные счета в иностранных банках, по которым ежегодно сдаются отчеты о движении денежных средств, сдаются декларации 3-НДФЛ и уплачивается налог. Но в прошлом году в число операций по этим счетам попали сделки хеджирования (своп). Эти операции, как мы понимаем, являются незаконными. Имеет ли смысл подать по этим счетам спец. декларацию, указав заново информацию об открытия этих счетов и сдав по ним повторно отчеты по ДДС? Смущает тот факт, что в отчете ДДС указываются только обороты, суть операций не раскрывается. Насколько целесообразно совершение данного действия?
    Заранее спасибо,

    1. Илья Назаров, партнер 13.05.2018 Ответить

      Екатерина,
      Операция действительно с большей долей вероятности — незаконная валютная — Вы вправе подать спец декларацию и указать в ней зарубежный счет. Ни уведомлений, ни отчетов дополнительно представлятиь НЕ требуется. В случае, если в будущем Вам будут задавать вопросы в отношении операции (как правило это происходит после подачи Отчета о движении д.с. и запроса выписки по счету) — Вы предъявите спец декларацию, что снимет с Вас все вопросы.

  105. Светлана 13.05.2018 Ответить

    Илья, здравствуйте.

    Является ли продажа облигаций с личного счета, открытого в зарубежном инвестиционном банке, законной операцией? Бонд был куплен в году, когда гражданин РФ был налоговым нерезидентом РФ на средства, перечисленные в банк со своего личного счета в РФ. В 2017 году ( год продажи) владелец счета был налоговым резидентом РФ. Можно ли рассматривать инвестиционный банк, у которого нет никаких других счетов, кроме инвестиционных, и который за наличие более 50 тысяч единиц валюты на таком счету предполагает штраф владельцу по своему внутреннему положению, в качестве профессионального брокера?

    1. Илья Назаров, партнер 13.05.2018 Ответить

      Светлана,
      Законна операция по зачислению средств от продажи облигации, если счет открыт в стране-члене ОЭСР или ФАТФ. Статус проф. брокера, как я вижу, в данном случае значения не имеет.

  106. Румия 15.05.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья! Подскажите пожалуйста, не признают ли не законным операции по снятию наличных и пополнению посредством внесения наличных на мой счет в иностранном банке физическим лицом , действующим по нотариальной доверенности (не резидентом РФ)? Т.е я и банк не возражаем ) А как смотрит на это наше законодательство?Заранее спасибо)

    1. Илья Назаров, партнер 16.05.2018 Ответить

      Румия,
      Риск незначительный.

  107. Румия 17.05.2018 Ответить

    Спасибо огромное за Ваши статьи и ответы на вопросы!!! Получается человек действует от моего имени. А я могу «законно» снять и пополнять счёт? Риски , потомучто доверенное лицо или сами операции?

    1. Илья Назаров, партнер 20.05.2018 Ответить

      Да, можете. Риск связн именно с поверенным и с тем, что он вносит за Вас, но если оформить доверенность, то риск снижается.

  108. Дмитрий 19.05.2018 Ответить

    Подскажите, разрешено ли российскому ООО перевести дивиденды в валюте участнику — гражданину России , постоянно проживающему за рубежом (более 183 дней отсутствующий в России), на зарубежный счет данного участника. Банк утверждает что нельзя. Звучит как дикость какая то.

    1. Илья Назаров, партнер 20.05.2018 Ответить

      Дмитрий,
      Нельзя, т.к. будут иметь место расчеты между резидентами в валюте, который запрещены 173-ФЗ.

  109. Евгений 21.05.2018 Ответить

    Добрый день Илья. Я хочу закрыть свой счет в зарубежном банке и перевести на свой счет в банк РФ ,подскажите у меня будет удержан подоходный налог или другие удержания с переведенной суммы. Моя операция попадает под амнистию вкладов? Спасибо.

    1. Илья Назаров, партнер 27.05.2018 Ответить

      Евгений,
      Налог удерживается ТОЛЬКО с полученных Вами доходов — например, процентов по вкладу, з/п, от оказания услуг и т.д. При этом, если Вы укажете счет в спец декларации, то Ваши доходы, полученные до 2018 г будут освобождены от НДФЛ.

  110. Мария 29.05.2018 Ответить

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, законна ли операция по перечислению дивидендов (не по акциям, а от аналога ООО в иностранном государстве (входит в ФАТФ) — дохода от участия в капитале) со счета иностранной компании на зарубежный счет российского физ.лица-резидента? Если нет, то какие последствия, если такие операции уже совершались и не задекларированы? Спасибо за ответ!

    1. Илья Назаров, партнер 04.06.2018 Ответить

      Мария,
      Законна, если счет физ лица открыт в стране ОЭСР или ФАТФ. Если так — все ок. Если нет — может быть начислен штраф 75%-100% операции. Срок давности — 2 года с момента транзакции. Возможно сейчас подать спец декларацию в рамказ амнистии капиталов, которая амнистирует все незаконные валютные операции до даты подачи такой спец декларации.

  111. Елена 30.05.2018 Ответить

    Илья, спасибо Вам огромное за Ваши ответы! Все очень доступно для понимания. Я проживаю в Греции с 2000 года.В Россию приезжаю 1 раз в году на 1 месяц. Получается я валютный резидент, но налоговый не резидент. У меня имеется квартира в Росси, которую я сдаю в аренду. Чтобы не платить налог 30% с дохода от аренды, я оформила ИП в декабре 2017года.Могу ли я доход, полученный в рублях от сдачи квартиры на счет Российского банка, и оформленный как ИП, и переведенный в евро в том же банке, переводить на мой счет в Греческом банке? И нужно ли при этом уведомлять ФНС?И еще один вопрос.Мне на мой счет в Греческом банке, в марте 2018г. были переведены 3000 евро от валютного и налогового резидента России, не родственника. Это незаконная операция? И если не законная, то в течение какого времени нужно будет вернуть деньги? Заранее благодарна!

    1. Илья Назаров, партнер 04.06.2018 Ответить

      Елена,
      Рад помочь, спасибо за приятные слова)
      1. Переводить средства с Вашего Российского счета на Ваш же иностранный — можете — это разрешенная влютная операция (только я бы рекомендовал все же переводить именно с Вашего счета как физ лица, если для ИП вы используете отдельный счет).
      2. Уведомлять ФНС в Вашем случае необходимо было только о наличии счета (это Вы, насколько я понимаю, уже сделали).
      3. Средства были переведены из Россий или с иностранного счета?

  112. Семен 31.05.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья!
    Подскажите пожалуйста, по Вашему примеру:
    Гражданин РФ в 2017 году проживал в РФ больше 183 дней
    12 января 2018 года, находясь за границей, он открыл счет в иностранном банке.
    Допустим, после этого еще 2 месяца он был за границей, потом приехал в Россию на неделю и снова уехал за границу до конца 2018 года.
    У Вас написано, что он обязан уведомить ФНС РФ об открытии счета в течение месяца.
    1) Как он мог это сделать, находясь за границей и
    2) нужно ли ему уведомлять ФНС РФ об открытии счета, когда он приехал в Россию на неделю в 2018 году, если по итогам 2018 года он все равно проведет в России менее 183 дней и знает это заранее ?

    1. Илья Назаров, партнер 04.06.2018 Ответить

      Семен,
      1) по почте, через личный кабинет налогоплательщика.
      2) не нужно.

  113. Алекс 31.05.2018 Ответить

    Добрый день Илья!
    Как налоговая трактует депозиты в зарубежном банке? Если я с одного и того же счета, открываю и закрываю привязанные к этому счету депозиты каждый месяц — должен ли я каждый раз по каждому депозиту подавать в налоговую заявление об открытии и закрытии депозита????

    1. Илья Назаров, партнер 04.06.2018 Ответить

      Алекс,
      Нужно подавать, если депозиты имеют отдельные реквизиты и на них любое третье лицо может перечислить деньги.

  114. Сергей 01.06.2018 Ответить

    Илья , день добрый , в статье написано , что валютный резидент РФ имеет право зачислять денежные средства на счет в банке ,если банк в стране -член оэср или фатф , в частности суммы кредитов займов в валюте полученных от резидентов государств членов оэср или фатф по кредитным договорам и договорам займа заключенным на срок свыше двух лет . И в то же время в разделе ЗАПРЕЩЕННЫЕ валютные операции , ЗАПРЕЩЕНО зачислять напрямую на зарубежный счет ден.средства в виде возврата тела займа и начисленных процентов по договору займа с нерезидентом . Какое-то противоречие?…..

    1. Илья Назаров, партнер 04.06.2018 Ответить

      Сергей,
      В первом случае — предоставление займа, который нужно вернуть. Во втором — получение займа, который когда-то был предоставлен.

  115. Сергей 02.06.2018 Ответить

    Илья, доброй ночи!
    Открыт счет в иностранном Банке. сведения по счету подал в ФНС. Я — резидент РФ, проживающий в России Более 183 дней в году. Пополняю счет наличными в банке сам ежегодно на сумму более 10 000 долларов США. Сумму не декларирую при пересечении границы.
    1. Нет ли здесь нарушений? Не спросит ли ВК или ФНС — откуда валюта?
    2. Какую сумму я могу переводить со счета в иностранном банке на валютный счет в роcсийском банке?
    Спасибо.

    1. Илья Назаров, партнер 04.06.2018 Ответить

      Сергей,
      1. Нарушений нет — внесение наличных на собственный счет — законная валютная операция. Источник происхождения может спросить иностранный банк.
      2. Любую.

  116. Елена 04.06.2018 Ответить

    Илья, здравствуйте! Очень приятно получить от Вас ответ. 1. О наличии иностранного счета я ФНС не уведомляла, т.к. считала что налоговый неризидент не должен этого делать. Видимо я не учла того, что поскольку я зарегистрировала ИП (для сдачи в аренду квартир) , то стала налоговым резидентом, как юр. лицо (так мне обьяснили в банке). 2.Средства на мой иностранный счет, были переведены из России от налогового и валютного резидента, не родственника.

    1. Илья Назаров, партнер 04.06.2018 Ответить

      Елена,
      1. Обязанность об уведомлении о зарубежных счетах лежит на валютных резидентах. Необходимо оценить Ваш статус валютного резидента в соответствующие годы.
      2. Если средства были переведены из РФ, то в сумме 3000 Евро — это разрешенная валютная операция — п.п.11 ч.1 ст.9 ФЗ-173.

  117. Дмитрий 04.06.2018 Ответить

    Я гражданин РФ, но давно постоянно проживаю в Германии. Несколько лет назад я заключил с одной российской организацией «договор возмездного оказания услуг» (видимо — не «трудовой договор»), в соотвествии с которым она переодически переводила на мой счет в немецком банке гонорары за оказываемые мной консультационные услуги. Однако, в связи со вступлением в силу изменений в 173-ФЗ и запретом валютных операций между резидентами они утверждают, что теперь могут перевести мне гонорары только на рублевый счет в российском банке. С другой стороны, в нашем договоре указано, что оплата осуществляется в евро, а услуги оказываются за пределами РФ. 44-ФЗ от 07.03.2018 добавил в статью 9.1 173-ФЗ пункт 26, согласно которому разрешаются «операции по выплате физическим лицам — резидентам заработной платы и иных выплат в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации по заключенным ими с юридическими лицами — резидентами трудовым договорам, предусматривающим исполнение такими физическими лицами — резидентами своих трудовых обязанностей за пределами территории Российской Федерации». Мне кажется этот пункт полностью соотвествует моей ситуации, и я могу и дальше продолжать получать свои гонорары в евро на немецком счету. Прав ли я?

    1. Илья Назаров, партнер 04.06.2018 Ответить

      Дмитрий,
      Ваша ситуация полностью соответствовала бы этой новой норме, если выплат носили бы именно характер зарплаты, а не гонораров за возмездное оказение услуг.

  118. Елизавета 04.06.2018 Ответить

    Здравствуйте! Я нахожусь за границей более 183 дней в году, мой молодой человек — менее 183 дней, так как часто бывает в России. И у меня, и у него есть иностранные счета. Я перевожу ему на счет деньги, валюту — просто так, в реквизитах перевода — частный перевод, перевожу, потому что его карточкой иностранного банка удобнее расплачиваться в интернете. Получается, это незаконные операции? Ведь мы не близкие родственники, официально мы не женаты. То есть просто так перекинуть немного денег, как все перечисляют друг другу в России(в пределах 10000 руб, если перевести в рубли) — нельзя? Единственный вариант избежать штрафа, это попытаться ему тоже находиться тогда в этом году более 183 дней за рубежом?

    1. Илья Назаров, партнер 05.06.2018 Ответить

      Елизавета,
      Да, т.к. дарение валютных ценностей по зарубежным счетам разрешено только между близкими родственниками. Вы могли бы перечислять ему валюту с Вашего российского счета на его зарубежный счета не более $5000 в день. Либо, как Вы верно описали — находиться ему за пределами РФ тоже более 183 дней.

  119. Виктор 05.06.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья.
    Резидент РФ, проживающий более 183 вне РФ, и соответственно не являющийся налоговым резидентом РФ, выдал рублевый займ под процент резиденту РФ, постоянно проживающим в России. Может он каким нибудь образом получать возврат по этому займу и проценты по нему сразу на свой зарубежный счет? Или сперва возврат должен производиться на счет в РФ, а далее на зарубежный? Верно что проценты по такому займу как доход будут облагаться налогом 30% как для налогового НЕ резидента РФ. А возврат основного тела займа налогом облагаться не будет? Или будут считать 30% от всех сумм выплаты, как к примеру, при продаже квартиры налоговым не резидентом?

    1. Илья Назаров, партнер 06.06.2018 Ответить

      Виктор,
      При условии, что предоставление займа (если осуществлялось с использованием зарубежного счета) было законным:
      1. При возврате займа нарушение будет у валютного резидента, проживающего в РФ, т.к. он рассчитается с резидентом (Вами) в валюте, поэтому заемщик, чтобы не было нарушений, должен будет вернуть займ через россйиский счет.
      2. 30% — верно.
      3. Возврат тела — не облагается налогом, т.к. это НЕ доход — даже для налоговых нерезидентов.

  120. Дмитрий 05.06.2018 Ответить

    Добрый день! А не подскажите как быть. Есть паи иностранных фондов, торгующихся на Люксембургской бирже. Хранятся с другими ценными бумагами в иностранном банке. Счет белый, в налоговую отчитываюсь. Хотел закрыть счет и вернуть все назад в Россию. И не понимаю как быть. Продать эти паи не могу — нарушение валютного зак-ва (из неразрешенного списка бирж). Хотел перевести их на свой брокерский счет в Россию. Брокер говорит, что НРД (Национальный Расчетный Депозитарий) не может их принять на хранение. Может посоветуете, как быть? Продать и подать на амнистию капитала? Но ведь амнистия только по итогам 2017 года? Спасибо

    1. Илья Назаров, партнер 06.06.2018 Ответить

      Дмитрий,
      Да, это распространенная патовая ситуация…Предлагаю продать и после — подать спец декларацию — в соответствии с п.4 ст.7 ФЗ-140 незаконная валютная оперция амнистируется (до даты подачи спец декларации).

  121. Антон 09.06.2018 Ответить

    Здравствуйте, Илья.
    Поясните, пожалуйста, является ли открытие, владение и использование кредитной карты банка, расположенного за пределами РФ, государства не являющегося членом ОЭСР и ФАТФ для валютного резидента РФ, проживающего за пределами РФ в таком государстве, более 183 дней?
    В законе о валютном регулировании эта ситуация никак напрямую не отражена. С одной стороны, кредитная карта — это возможность взятия краткосрочных кредитов в зарубежном банке на срок, менее менее 2-х лет — незаконная валютная операция; С другой стороны- денежные средства, потраченные с кредитной карты на покупку товара или услуг за пределами РФ не зачисляются на банковские счет валютного резидента РФ, а сразу перечисляются поставщику товара или услуг. из банка И только потом валютный резидент РФ компенсирует банку, выдавшем кредитную карту, потраченные средства, например по программе аналогичной «Заплати в рассрочку» — нет оснований считать такую валютную операцию незаконной.
    Будет ли считаюсь незаконной валютной операцией пользование кредитной карты иностранного банк,, на территории РФ? Спасибо!!

    С уважение, Антон

    1. Илья Назаров, партнер 13.06.2018 Ответить

      Антон,
      1. Согласен с Вами, что ФНС может рассмотреть это как предоставление кредита на срок менее 2 лет и не в страну ОЭСР/ФАТФ, даже не смотря на то, что д.с. не зачисляются на счет — они все равно становятся Вашей собственностью.
      2. Если лицо проживает за границей более 183 дней в какледраном году, то оно вправе НЕ соблюдать порядок проведения валютных операций по счетам, т.е. кредитной картой можно правомерно пользоваться. Следует не допускать только расчетов с валютными резидентами РФ.
      3. Использование карты на территории РФ будет законно, т.к. валюта будет автоматически конвертироваться в рубли РФ.

  122. Дмитрий 13.06.2018 Ответить

    Илья спасибо огромное! С одним вопросом все никак не могу разобраться. Везде по разному. Если я продам ценные бумаги в этом году, нарушу валютное законодательство и подам спецдекларацию. Попадут ли эти операции под амнистию? Где то пищут, что под амнистию попадают только операции, совершенные до 1 января 2018 года.

    1. Илья Назаров, партнер 17.06.2018 Ответить

      Дмитрий,
      Валютные нарушения, совершенные до даты подачи спец декларации, — амнистируются — п.4 ст.7 ФЗ-140. Необходимо, чтобы счет был открыт до 01.01.18

  123. Сергей 13.06.2018 Ответить

    Илья , день добрый , я нахожусь в России менее 183 дней в году ( имеется временный вид на жительство в Шенгенской зоне , но хочу оставаться налоговым резидентом РФ ( есть жизненно важные интересы в РФ, бизнес и постоянное место жительства) соответственно я могу открыть счет в европейском банке ( в шенгенской зоне) и получать на счет проценты и тело займа от нерезидента РФ( Немецкая компания) , а так же ден.средства, полученные в результате безналоговой ликвидации иностранных компаний в результате амнистии капиталов.

    С уважением.

    1. Илья Назаров, партнер 17.06.2018 Ответить

      Сергей,
      Да, можете. Главное — чтобы в том году, когда будут проводиться операции Вы находились бы суммарно за пределами РФ более 183 дней. Важно, чтобы перечисления при этом осуществлял нерезидент — как в описанном Вами случае.

      Применительно к РФ налоговое резидентство оценивается ТОЛЬКО исходя из количества дней, ЦЖИ в РФ — не «работает».

  124. Иван 15.06.2018 Ответить

    Илья, Добрый день! Подскажите пожалуйста, может ли сын, постоянно проживающий за пределами РФ переводить валюту на мой российский либо зарубежный счет, если это НЕ дарение, а возврат беспроцентного займа? Или это возможно только если перевод в рублях?

    1. Илья Назаров, партнер 17.06.2018 Ответить

      Иван,
      Если это не дарение (хотя «дарить» в обе стороны можно как угодно часто), то формально п.2 ч.3 ст.14 ФЗ-170 не соблюдается. Тогда возврат займа даже между родственниками следует осуществлять на российский счет.
      Либо как Вы верно указали — осуществить перевод в рублях — п.п.»з» п.9 ч.1 ст.1 ФЗ-173.

  125. Михаил 15.06.2018 Ответить

    Добрый день!
    Проясните пожалуйста пару ситуаций.
    1. Гражданин России ранее постоянно проживавший в Латвии, приезжает в Россию в сентябре 2017. В 2018 году принято решение остаться в России навсегда, следовательно становится налоговым резидентом. В Латвии остались открытые очень давно счета. В какой срок надо
    уведомить налоговую о их наличии ,и за какой период отчитаться по ним. Законен ли перевод с такого счета валюты на валютный счет его сестры(постоянно проживает в РФ) в банк РФ.
    2. При продаже его квартиры в Латвии законно ли зачисление средств за на его латвийский счет. а именно попадает ли Латвия под правило про ОЭСР и многостороннее соглашение.

    1. Илья Назаров, партнер 17.06.2018 Ответить

      Михаил,
      1. Приезжал ли гражданин в 2015 и в 2016 г.г. в РФ?
      2. Когда была/планируется сделка?

      1. Михаил 18.06.2018 Ответить

        Илья, 1. в2015 и 2016 гражданин в Россию не приезжал. 2. сделки еще небыло , сейчас в поисках покупателя.

  126. Сергей 17.06.2018 Ответить

    Илья , получается если я не нахожусь в РФ 183 дня , и в то же время не нахожусь 183 дня ни в одной другой стране . я становлюсь человеком без налогового резиденства , так же не должно быть? Где я должен буду например заплатиь налог и главное какой , если продам квартиру в РФ , какой ндфл в РФ у меня становиться 30% ?

    1. Илья Назаров, партнер 17.06.2018 Ответить

      Сергей,
      В таком случае Вы будете налоговым нерезидентом для РФ и налоговым резидентом страны, которая применит принцип ЦЖИ. При продажи квартиры в РФ налог будет платиться Вами в РФ, т.к. это будет считаться «доходом от источников в РФ» и в случае, если Вы будете проживать за границей 183 дня в том году, в которым была сделка — да, ставка будет 30%.

  127. Петр 19.06.2018 Ответить

    Илья, здравствуйте,

    Спасибо Вам за вразумительные и подробные ответы на предыдущие вопросы. Хотелось бы тоже спросить Вашего мнения.

    Являюсь резидентом РФ, в настоящее время работаю по месячному контракту у иностранного работодателя. Контракт называется Contract of Employment.
    Скажите, пожалуйста, по Вашему мнению, можно ли зачислить на зарубежный счет:
    — выплату за работу по данному контракту (надеюсь, что это потянет на определение «заработной платы»)
    — возврат за авиабилет, за который я заплатил сам (контрактом этот возврат предусмотрен).
    Счет будет задекларирован в налоговой в течение 30 дней со дня открытия, как положено.

    Спасибо,
    Петр

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Петр,
      — да, считаю, что подпадает по заработную плату по трудовому договору
      — да, считаю, то подпадает под «возврат ранее уплаченных денежных средств» — п.5 ст.12 ФЗ-173.

  128. Петр 20.06.2018 Ответить

    И еще вопрос. Если валюта, переведенна в РФ с «незаконного счета» за пределами РФ, по прошествии 2х лет ею можно распоряжаться в России и не бояться, что это будут операции, произведенные «за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации»?
    Если всё же все дальнейшие валютные операции в России с этими деньгами также незаконны, можно ли, чтобы «обелить» деньги, снять в одном банке РФ наличную валюту и положить в другом банке РФ также наличными и также валютой? То есть по прошествии 2 лет сможет ли ФНС обратить взыскание на валюту на новом счете?
    Стоит ли на эти счета заполнить декларацию по амнистии капиталов (они уже закрыты, но открывались до 01.01.18)?
    Спасибо.

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Петр,
      Да, трата незаконно зачисленных средств — даже по прошествии срока давности с момента зачисления, образует новый состав правонарушения. Наличные действительно можно снять и снова положить, но на другой счет, но есть риск, что ФНС в случае претензий будет доказывать, что это именно те самые деньги, хотя перспектива доказать — небольшая.
      Если счета закрыты после 2017 года (первый обменный период), то я бы рекомендовал задекларировать их по амнистии — что сделает законным все валютные операции по ним.

  129. Аноним 20.06.2018 Ответить

    Илья, добрый день!!
    Помогите пожалуйста разобраться:
    Я нахожусь за границей более 183 дней в году, но фактически я считаюсь налоговым резидентом России. Бизнес у меня здесь, налоги плачу тоже здесь. Пока для меня не понятно, как фактически работает определение «резидент-нерезидент», пока сам не пойдёшь в налоговую с этой информацией.
    Вопрос в следующем:
    Я планирую в Европейском банке открыть счет как физ лицо(нерезидент), задекларировать его в налоговой РФ. На этот счет переведу свои деньги из России, далее инвестирую в облигации (евробонды). Предполагается что на облигации каждые 6 месяцев будут приходить % на этот же или прилагающийся брокерский счёт.
    К июню следующего года, я предоставлю отчет ддс по счету… с разницы в России доплачу налог, если это будет необходимо (в случае если если в европейском государстве НДФЛ менее 13%).
    Во всей вышеизложенной ситуации я что-то не учитываю и нарушаю??
    спасибо!!

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Аноним,
      1. Налоговое резидентство в РФ оценивается только на основании количества дней, без применения концепции ЦЖИ. Поэтому Вы самостоятельно предъявялете/не предъявляете подтверждение Вашего пребывания в календарном году в зависимости от того, какие преследуете цели.
      2. Купон по облигациям можно зачислять напрямую на зарубежный счет, только если счет открыт в странах ОЭСР или ФАТФ (в т.ч., например, НЕ Лихтенштейн). Будьте аккуратны с продажей облигаций.

  130. Слава 21.06.2018 Ответить

    Илья, здравствуйте.
    Мой товарищ должен мне определенную сумму денег. Он постоянно проживает в Европе (2017 и 2018 гг будет находится за пределами РФ более 183 дней в году). Будет ли для него и для получателя дс законно в 2018 году а) вернуть долг мне на мой иностранный счет, если я в 2018 году буду проживать более 183 дней за границей или б) перечислить долг на российский валютный счет моей супруги, которая в 2018 году будет проживать в России более 183 дней.

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Слава,
      а) законно
      б) законно

  131. Анатолий 21.06.2018 Ответить

    Прошу разъяснить. В одном из своих ответов на Вашем сайте Вы сказали следующее: Зачисление ЦБ напрямую на зарубежный счет — разрешенная с 2018 г. валютная операция, но только если это ЦБ публичных компаний, прошедших процедуру листинга и если счет открыт в банке ОЭСР или ФАТФ. Если это действительно так, какими нормами это подтверждается?

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Анатолий,
      абз.6 п.5.1. ст.12 ФЗ-173.

  132. Марина 21.06.2018 Ответить

    Илья, добрый день.
    Поясните пожалуйста:
    Если я, будучи налоговым резидентом РФ в конце 2018 года перебирусь жить в Англию и открою там счет. В РФ возвращаться больше не буду. О каких действиях икогда мне стоит оповещать налоговую, а также когда я могу прекратить это делать?
    Спасибо!

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Марина,
      В отношении чего?)

  133. Ольга 21.06.2018 Ответить

    Илья, добрый день! Подскажите пожалуйста, если у юр. лица (резидента РФ) открыт счет в Армянском банке, то можно ли снять с этого счета наличные деньги и расплатиться ими например за товар с другим юр. лицом — резидентом Армении? или такие операции можно проводить только по расчетным счетам?

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Ольга,
      Только по расчетным счетам.

  134. Марианна 23.06.2018 Ответить

    Илья, спасибо за Ваши комментарии и подробные разъяснения. Один из немногих действительно полезных ресурсов информации!

    Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю ситуацию. Около 10 лет назад был открыт счет в банке в Нидерландах. В 2015 году я провела 2 недели в РФ = была валютным резидентом, но о счете в ФНС не сообщила (срок привлечения к ответственности прошел в 2016 году). За 2015-й год должна была сдать отчет по счету, но этого не сделала (срок привлечения к ответственности прошел 1 июня 2018 года). В 2016-2017х годах не была в РФ ни одного дня = не была валютным резидентом. В 2018 году в соответствии с нововведениями стала валютным резидентом, но уже точно не проведу 183 дня или более в РФ в этом году. Счет в июне 2018 года закрыла.

    По счету в 2016 году был перевод в иностранной валюте (законный, так как был сделан мне = валютному нерезиденту на тот момент от другого валютного нерезидента). Хотя операция была сделана в рамках валютного законодательства, так как счет был изначально не задекларирован, она считается незаконной (помню, было письмо ФНС об этом).

    В июне 2018 года я эти же деньги тому же валютному нерезиденту перечислила обратно на его счет в Нидерландах (законная операция), обнулив счет, и закрыла счет. Если эти деньги ФНС посчитает “незаконными”, так как изначально счет не был задекларирован, мой перевод в июне 2018 года “освежает” для ФНС срок привлечения к ответственности? Или раз срок прошел, то и беспокоиться не о чем?

    Что посоветуете делать в такой ситуации? Я планировала ничего не делать и не декларировать этот уже закрытый счет, так как проведенные по нему операции были в рамках валютного законодательства, и уже с 2016 года обязанности декларировать иностранные счета у меня нет.

    Спасибо!

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Марианна,
      1. Если законная валютная операция совершена по неуведомленному счету — она все равно законна. Было также письмо, отменяющее первое письмо.
      2. Соответственно возврат денег — законная операция.
      3. Да, представляется, что у Вас действительно нет незаконных валютных операций — амнистировать нечего. Налоги для Вас — также не актуальны, т.к. Вы налоговый нерезидент.

  135. Марианна 23.06.2018 Ответить

    Илья, я хотела бы также уточнить, каким образом подтверждается нахождение в РФ или за ее пределами в течение 183 или более дней — штампами о въезде и выезде в паспорте? Я правильно понимаю, что наличие регистрации по месту жительства в РФ не имеет значения в рамках валютного законодательства?

    Помню, что с точки зрения налогового законодательства были различные трактовки, и в итоге в 2017 году было письмо ФНС о том, что наличие регистрации по месту жительства на налоговый статус все-таки не влияет.

    Спасибо большое.

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Марианна,
      Верно — штампами. Не имеет, но часто налоговики считают, что если лицо не снялось в рег учета — то проживает в РФ — в данном случае приходится доказывать факт пребывания за границей штампами.

  136. Сергей 24.06.2018 Ответить

    Илья, добрый день!
    Спасибо за все Ваши комментарии. У меня тоже вопрос:
    Подавал в свое время извещение в налоговую о наличии иностранного счета в США. С тех пор (три года) декларации о движении не подавал. Налоговая прислала «уведомление о месте и времени составления протокола об административном правонарушении», где обозначает период правонарушения с 1 янв по 31 дек 2015 г. Стоит ли мне приходить?, Или истек срок исковой давности?, И какие мои самые оптимальные действия по 15 году и последующим? Спасибо!

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Сергей,
      1. Стоит прийти и пояснить факт истечения срока давности. Если инспектор будет говорить, что он исчисляется «с момента обнаружения» — подготовить письменные возражения.
      2. Предлагаю также подать пропущенные отчеты, по которым не истек срок давности — за 2016 и 2017 г.г. Далее Вам необходимо подавать отчеты ежегодно в срок до 01.06 каждого года.

  137. Александр 25.06.2018 Ответить

    Добрый день!
    Дочь планирует обучение в Германии. Для получения национальной визы необходимо открыть блокированный счет в Дойче Банке на сумму 8640 евро. Дойче Банк открыл счет на мою несовершеннолетнюю дочь. Я отправил деньги со своего валютного счета в российском банке на счет дочери в Дойче банке. Назначение платежа выбрали как «иные» и указали «Blocked account for Germany natinal visa». Предоставили при переводе денег в российский банк письмо из Дойче Банка об открытии счета и в качестве доказательства родства отправителя и получателя свидетельство о рождении.
    1. Правильно ли я понимаю, что в данном случае валютного нарушения нет по подп. 17, ч. 1. статьи 9 ФЗ о валютном регулировании?
    2. Нужно ли дочери будет подавать нулевую 3-НДФЛ или вообще ничего не требуется?

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Александр,
      1. Верно.
      2. Ничего не требуется, т.к. это НЕ доход.

  138. Александр 25.06.2018 Ответить

    3 . Правильно ли выбрано назначение платежа, нужно ли было указывать обязательно «дарение близкому родственнику»?

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Александр,
      3. «Дарение» важно при перечислении между зарубежными счетами, а при перечислении из РФ — за границу — неважно.

  139. Михаил 25.06.2018 Ответить

    Добрый день, Илья, повторно уточняю вопросы от 15 и 17.06.2018, т.к.предыдущее сообщение куда-то пропало.
    1. В 2015 и 2016 годах гражданин в РФ не приезжал.
    2. Сделки еще не было, она планируется в ближайшем будущем при этом гражданин будет постоянно жить в России.

    1. Илья Назаров, партнер 25.06.2018 Ответить

      Михаил,
      1. Уведомить о наличии счета необходимо до 01.06.2019 г., т.к. именно в 2018 году Вы суммарно будете проживать в РФ более 183 дней. Вместе с уведомлением необходимо также представить отчет о движении д.с. за 2018 г.
      2. Сделка будет незаконна с точки зрения валютного законодательства, т.к. Латвия не подписала с РФ двустороннего соглашения об обмене налоговой информацией.

  140. Михаил 27.06.2018 Ответить

    Добрый день, Илья, если зачисление средств от продажи квартиры в Латвии на латвийский счет Российского резидента незаконно, то какие варианты остаются для российского резидента чтобы получить деньги от покупателя квартиры в Латвии, только перевод сразу на евровый счет в России(сомниваюсь что такое возможно) или есть еще варианты? Имеет ли значение гражданство покупателя?

    1. Илья Назаров, партнер 08.07.2018 Ответить

      Михаил,
      Латвия в настоящее время входит в ОЭСР/ФАТФ и имеет в РФ двусторонее соглашение об обмене налоговой информацией — так образом, д.с. от продажи квартиры в Латвии возможно зачислить напрямую латвийский счет российского валютного резидента.

  141. Людмила 28.06.2018 Ответить

    Илья, добрый день! Иностранный гражданин получил вид на жительство в январе 2018 года. Необходимо ли подавать в налоговую инспекцию Уведомление об открытии (закрытии) счета в зарубежных банках по счетам, открытым до 2018 года (до получения вида на жительство)? Если да, то в какой срок?

    1. Илья Назаров, партнер 08.07.2018 Ответить

      Людмила,
      Да, необходимо было подать в течение 1 мес с даты открытия таких счетов.

  142. саша 29.06.2018 Ответить

    Уважаемый Илья, можно задать такой вопрос — если заявление по амнистии об открытии счета за рубежом будет сдано в ФНС до 13 июля 2018, далее при подаче налоговой декларации до 1 июня 2019 будет ли учитываться выплата на этот счет в феврале 2018? является ли вообще зачисление гонорара на данный счет от иностранного работодателя (существует договор с иностранным работодателем на осуществление консультаций) разрешенной валютной операцией для налогового резидента РФ? Спасибо большое заранее! Саша

    1. Илья Назаров, партнер 08.07.2018 Ответить

      Саша,
      Да, операция от февраля 2018 будет амнистирована. Указанные Вами выплаты можно получать напрямую на зарубежный счет, только если они носят характер выплат по трудовому договору, НО не по консалтинговому.

  143. Алексей 03.07.2018 Ответить

    Добрый день, Илья.
    Уточните, пожалуйста.
    Компания — резидент Южной Кореи. Физическое лицо — резидент России (учредитель и директор этой компании).
    1.Займ от компании (с%) перечисленный на счет физ лица в корейском банке не нарушает валютное законодательство? Срок в договоре будет больше 2 лет, но возможен досрочный возврат всей суммы.

    2. Если будет возможность перчислить займ напрямую в Российский банк, данное действие предпочтительнее?

    1. Илья Назаров, партнер 08.07.2018 Ответить

      Алексей,
      1. Не нарушает, т.к. Ю.Корея — член ОЭСР/ФАТФ и соблюден срок займа — 2 года.
      2. Такое перечисление снимет риск, но в целом перевод представляется полностью соответствующим п.5.1. ст.12 ФЗ-173.

  144. ALEKSEY 10.07.2018 Ответить

    Добрый день.
    могу ли я не нарушая валютного законодательства получать прибыль с брокерского счета открытого на Кипре напрямую на счет Кипрского банка или нужно открыть счет в зарубежном банке в стране которая входит ОЭСР/ФАТФ, так как Кипр туда не входит.

    1. Илья Назаров, партнер 15.07.2018 Ответить

      Алексей,
      Да, Вы правы — только на счет в ОЭСР/ФАТФ (Кипр тужда не входит).

  145. Михаил 16.07.2018 Ответить

    Илья, добрый день!
    Резидент РФ (находится в РФ более 183 дней) открыл ИП и счет для ИП для ведения предпринимательской деятельности в ЕС (Испания).
    Какие требования и ограничения действуют в данном случае? Имеет ли право вести хозяйственную деятельность (получать и отправлять денежные средства в рамках деятельности) по данному сету за рубежом и какие нормы отчетности необходимо ему выполнять в РФ?

    1. Илья Назаров, партнер 22.07.2018 Ответить

      Михаил,
      Считаю, что для целей 176-ФЗ иностранный ИП будет рассматриваться как валютный резидент (исхожу исключительно из определений ст.1 п.1 п.п.6), и следовательно большая часть его деятельности (продажа товара, услуги и т.д.) будет образовыввать незаконные валютные операции.
      Возможно попробовать обсудить с банком вариант, что такой зарубежный ИП не будет рассматривать банком как налоговый резидент РФ, чтобы по нему не передавалась налоговая информация в автоматический обмен.

  146. Светлана 17.07.2018 Ответить

    Илья, поясните, пожалуйста, ценные бумаги иностранных эмитентов могут быть зачислены на инвестиционный счет резидента-физического лица в зарубежном банке? по любым основаниям? о счете налоговая уведомлена.

    1. Илья Назаров, партнер 22.07.2018 Ответить

      Светлана,
      Имеется в виду покупка ЦБ?

  147. Светлана 17.07.2018 Ответить

    уточнение вопроса: идет зачисление от нерезидента на счет резидента. Все счета за пределами РФ.

  148. Марина 18.07.2018 Ответить

    Добрый вечер!

    1) При подачи спец декларации с указанием счета ценных бумаг, нужно подавать только остатки на начало и конец периода? (Бумаги условно были куплены за 80$ На начало периода, а к концу периода они выросли в цене до 120$. Нужно ли условные списания/зачисления указывать в оборотах если их не было?).

    2) если перевести такие бумаги из Европы в рф, то будет ли это законной операция после подачи спец декларации?

    Спасибо

    1. Илья Назаров, партнер 22.07.2018 Ответить

      Марина,
      1) в СД указываются только данные о счете и банке.
      2) такая операция — сама по себе законна

  149. Влад 19.07.2018 Ответить

    Добрый день.
    Были куплены ценные бумаги в болгарии, средства просто внесены на счет наличными.
    Куплены через инвест подразделение банка, не через брокера.
    Фактически получается при их продаже будет назначение дохода как продажа цб и эта операция незаконна и 100% штраф, даже не смотря на то что фактически прибыли нету так как цена продажи равна цене покупки?

    1. Илья Назаров, партнер 22.07.2018 Ответить

      Влад,
      Зачсление от продажи ЦБ будет законно в 2-х случаях:
      1. если продажа была в рамках доверительного управления этими ЦБ
      2. если счет открыт в стране ОЭСР/ФАТФ, и бумаги листингуются на бирже (-ах) из списка приказа ЦБ.

  150. Олег 20.07.2018 Ответить

    Илья, подскажите. Cогласно закона разрешена валютная операция между резидентами пп.12 ст. 9 — перевод физ лицом резидентом иностранной валюты из рф в пользу иных физ лиц резидентов на их счета открытые в иностранных банках в сумме не свыше 5000 долларов в операционный день. Но как это согласуется со ст. 14 Закона котjрая говорит что все операции должны идти через уполномоченный банк???

    1. Илья Назаров, партнер 22.07.2018 Ответить

      Олег,
      В ч.2 ст.14 есть оговорка: «Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом…».

  151. Аркадий 20.07.2018 Ответить

    Как законно получить выигрыш в иностранной букмекерской конторе (каким типом дохода являются эти средства с точки зрения этого закона)?
    Можно ли вывести его напрямую на иностранный банковский счет?
    Нужно ли выводить сначала в банк РФ, а потом от туда в иностранный банк?
    Если я выведу на иностранный счет, а потом на счет в РФ, то это как то меняет дело . или это тоже самое что вывести на иностранный счет?

    1. Илья Назаров, партнер 22.07.2018 Ответить

      Аркадий,
      Т.к. получение выигрышей прям не указано как разрешенная валютная операция в 173-ФЗ, то вначале выигрыш необходимо получится на счет в банке РФ, а затем в случае необходимости — перевести на свой зарубежный счет.

  152. Аркадий 20.07.2018 Ответить

    Дополнение к предыдущему вопросу
    Забыл добавить.
    И как меняется ситуация в случае если я проживаю не проживаю на территории РФ ?

    1. Илья Назаров, партнер 22.07.2018 Ответить

      Если в году, в котором планируется зачисление выигрыша, лицо будут суммарно находиться за пределами территории РФ более 183 дней, то выигрыш возможно получить напрмую на зарубежный счет (от нерезидента-плательщика выигрыша).

  153. Ольга 21.07.2018 Ответить

    Добрый день,
    подскажите пожалуйста по следующим вопросам:
    — в 2015 году была продана недвижимость за пределами РФ, дс от продажи зачислены на незадекларированный счет. Вернулись в РФ в июле 2015 и по состоянию на 31 декабря являлись налоговыми нерезидентами ( по состоянию на 31 декабря находились в РФ меньше 183 дней). Соответсвенно декларацию не подавали так как доход получен за пределами РФ. Часть этих денег в марте 2015 была переведена близкому родственнику на его валютный счет в РФ. В моем понимании все эти опреции «Незаконны» с истекшим сроком исковой давности и претензий по ним быть уже не может. Верно ли это?
    — в 2016 году проживали в РФ, уведомление не подавали. Срок исковой давности еще не истек.
    — в 2017 (в марте) уехали из РФ и больше не возвращались , Понимаю так, что за 2017 и 2018 уже подавать ничего не нужно и любые операции законны в связи с новым законом. Так ли это?
    Как лучше поступить в 2016 годом ? стоит ли подать спец декларацию за 2016 год?

    заранее спасибо

    1. Илья Назаров, партнер 22.07.2018 Ответить

      Ольга,
      1. Верно, однако, использование незаконно зачисленных средств будет какждый раз образовывать новый состав незаконной валютной операции.
      2. верно, истечет 01.06.19
      3. верно — законны, за исключением расчетов в валюте с резидентами РФ (только если они также не проживают за границей более 183 дней в году).
      4. зависит от Ваших будущих целей и того, планируете ли Вы возвращаться в РФ.

  154. Александр 26.05.2019 Ответить

    Здравствуйте, Илья!
    Нужно ли указывать в отчете о ДДС за рубежом счет на котором ведеться учет кредита, выданного под покупку недвижимости? Если да, то как его правильно заполнять, ведь остаток на конец года получается отрицательнsй (я же должен банку) ? Спасибо за помощь!

    1. Илья Назаров, партнер 02.06.2019 Ответить

      Александр,

      Формально это банковский счет и формально по нему осуществляется движение денежных средств — следовательно отчет о движении средств подавать необходимо. В случае с кредитом (ипотекой) мы указывали примерно следующее:
      -1.000 I 0.500 I 0 I -0.500

  155. Виктор 28.05.2019 Ответить

    Илья,добрый день! есть ли информация приравнивается ли членство страны в Moneyval к Членству в FATF,для юр.лиц это вроде бы так,а чем хуже страна член Moneyval,которая выполняет все рекомендации FATF для физ.лиц.

    1. Илья Назаров, партнер 02.06.2019 Ответить

      Виктор,

      Считаю, что ИФНС может применять формальное толкование при привлечении к ответственности, т.е. если страны нет с списке — значит операция — незаконная валютная. Разъяснений ФНС по таким темам не видел.

  156. Юрий 29.05.2019 Ответить

    Добрый день

    Гражданин РФ и США (двойное гражданство) постоянно проживает в США. В России у него квартира, оформленная на загран. паспорт России (он из квартиры выписан). Он хочет ее продать и перевести деньги себе на счет в США.

    Может ли при продаже квартиры он получить себе деньги по договору на счет в российском банке, открытый на американский паспорт. И откроют ли ему счет в российском банке на американский паспорт, учитывая что у него двойное гражданство?

    Спасибо

    1. Илья Назаров, партнер 02.06.2019 Ответить

      Юрий,

      Этот вопрос лучше задать банку, в котором планируется открытие счета.

  157. Александр 03.06.2019 Ответить

    Уважаемый Илья, добрый день! С точки зрения валютного контроля, пребывание на территории Беларуси засчитывается в счет начисления срока более 183 дней пребывания «за пределами территории РФ» (ст.12 часть 8 закона 173-ФЗ)? Спасибо.

    1. Илья Назаров, партнер 06.06.2019 Ответить

      Александр,

      Да, засчитывается, ОДНАКО, на практике мы столкнулись с тем, что т.к. Беларусь не ставит отметки о въезде на территорию в загран паспорт — ИФНС отказались принимать во внимание все представленные клиентом документы (проживание в гостинице, чеки и т.д.). Рекомендация — въезжать и выезжать в/из Беларуси через соседние страны с проставлением отметок в паспорте.

  158. Коля 04.06.2019 Ответить

    Илья, добрый день.

    Подскажите пожалуйста, если валютный и налоговый резидент РФ хочет продать компанию (100% долей собственником которых он является), которая находится и функционирует на территории Хорватии, вправе ли он зачислить денежные средства от продажи этой компании на счет в иностранном банке?