Декларации 3-НДФЛ по зарубежным доходам

• (СТАТЬЯ) Налоговая декларация 3-НДФЛ по ценным бумагам: автоматический обмен, особенности подготовки декларации
• (СТАТЬЯ) Зарубежный доход – декларирование, уплата налога, особенности валютного регулирования

Налоговая декларация 3-НДФЛ с доходами от источников за пределами РФ представляется только налоговыми резидентами РФ, т.е. лицами, которые за календарный год (за период с 01.01. по 31.12.), в котором был получен зарубежный доход, находились в РФ более 183 дней.

Налоговые нерезиденты РФ НЕ уплачивают НДФЛ по доходам, полученным за пределами РФ.

Также обращаем внимание, что в состав доходов помимо денежных зачислений включаются следующие виды доходов:

• Доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах, а также при покупке долей в ООО или акций ниже их рыночной стоимости – ст 212 НК РФ
• Доходы в натуральной форме (напр, имущество, полученное в порядке дарения, опцион в виде выплаты ЗП и тп)
• Доходы в виду сумм прибыли КИК

Основные виды зарубежного дохода и применяемые с 2025 года ставки НДФЛ

Облагаемые по ставке НДФЛ 13-22%:

• заработная плата от работы по трудовому договору на нерезидентную компанию;
• процентный доход по депозитам, открытым в иностранных банках;
• доход в виде сумм прибыли КИК в случае превышения порогового значения прибыли в 10 млн руб.
• доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом;
• доход от продажи чего-либо нерезиденту (например, мебели с своем загородном доме за границей)
• доход от оказания услуг нерезиденту;

Облагаемые по ставке НДФЛ 13-15% (с превышения 2,4 млн руб):

• доход в виде дивидендов от иностранной компании;
• доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за пределами РФ;
• доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов;
• доход от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (в том числе, например, доход от доверительного управления деньгами в иностранном банке);

Полный перечень доходов, подлежащих самостоятельному декларированию

Стоимость услуги: