Споры с ИФНС по нарушениям с КИК

Услуги > Споры с ИФНС по нарушениям с КИК



Нарушения, связанные с участием в контролируемых иностранных компаниях (КИК)

Наиболее распространенными нарушениями, связанными с участием в иностранных организациях (КИК):

Нарушения налогового законодательства (налоговая ответственность, предусмотренная НК РФ):

  • Непредставление (несвоевременное представление) уведомления об участии в иностранной организации, в т.ч. указание недостоверных сведений в уведомлении — штраф 50 тыс руб. (за каждую ИО) — п.2 ст.129.6 НК РФ
  • Непредставление (несвоевременное представление) уведомления о КИК, до 2020 периода, в т.ч. указание недостоверных сведений в уведомлении — штраф 100 тыс руб. (за каждую КИК) — п.1 ст.129.6 НК РФ
  • Непредставление (несвоевременное представление) уведомления о КИК, начиная с 2020 периода, в т.ч. указание недостоверных сведений в уведомлении — штраф 500 тыс руб. (за каждую КИК) — п.1 ст.129.6 НК РФ
  • Непредставление налоговому органу финансовой отчетности вместе с Уведомлением о КИК, начиная с 2020 периода (для физических лиц) либо представление фин. отчетности с заведомо недостоверными сведениями влечет наложение штрафа в размере 500 тыс. руб. — п.1.1. ст 126 НК РФ
  • Непредставления финансовой отчетности или представления фин. отчетности с заведомо ложными сведениями (или документов, подтверждающих льготу, освобождающую нераспределенную прибыль КИК от налогообложения) в течение 1 месяца после соответствующего запроса — штраф в размере 1 млн руб. — п.1.1-1. ст 126 НК РФ
  • неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК — штраф 20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли КИК, но не менее 100 тыс руб (применяется при вынесении решений о привлечении к налоговой ответственности за налоговые периоды начиная с 2018 года) — ст.129.5 НК РФ
  • непредставление финансовой отчетности и аудиторского заключения к фин отчетности КИК (в случае, когда контролирующим лицом подается декларация по соответствующему налогу при учете прибыли КИК при определении базы по своему налогу), а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями — штраф 100 тыс рубп.1.1. ст.126 НК РФ
  • непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — иностранной организацией, имеющей недвижимое имущество на территории РФ налоговому органу сведений об участниках этой иностранной организации — штраф 100% от суммы налога на имущество организаций — п.2.1. ст.129.1 НК РФ (крайне редко встречающаяся ситуация)

Производство по делу о налоговых правонарушениях (по ст.101.4 НК РФ)

  • направление Требования о предоставлении документов: документы подтверждающие факт возникновения/изменения/прекращения участия в иностранной организации, а также любые иные документы, связанные с иностранной организацией
    • посещение налоговой инспекции, дача пояснений о факте владения КИК
  • составление должностным лицом инспекции (инспектором) Акта об обнаружении фактов свидетельствующий о совершении налогового правонарушения
    • посещение налоговой инспекции, получение на руки копии Акта
  • подача Возражений по Акту (срок подачи возражений — 1 месяц со дня получения копии Акта)
  • рассмотрение дела, вынесение Решения о привлечении/отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
    • посещение налоговой инспекции, рассмотрение дела с участием должностного лица (инспектора) составлявшего Акт и, как правило, начальника/зам.начальника ИФНС, представление дополнительных Письменных пояснений (если имеются), объявление Решения
  • подача Жалобы на Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в вышестоящий налоговый орган — УФНС РФ (срок обжалования — 1 год со дня вручения копии Решения о привлечении к ответственности)

Срок давности по привлечению к ответственности за совершение нарушений налогового законодательства о КИК — 3 года

Стоимость услуг по сопровождению (зависит от стадии и сложности дела):

Услуга Стоимость
руб.
Представление интересов в ИФНС при составлении Акта об обнаружении фактов свидетельствующий о совершении налогового правонарушения от 30.000
Подготовка Возражений/Ходатайств по Акту об обнаружении фактов свидетельствующий о совершении налогового правонарушения от 15.000
Представление интересов в суде при обжаловании Решения о привлечении к ответственности от 70.000

Задать любой интересующий Вас вопрос Вы можете по телефону +7 (495) 783-19-91, а также оправив он-лайн заявку, воспользовавшись формой обратной связи ниже.

Форма обратной связи

  Настоящим я подтверждаю, что ознакомлен и согласен с Политикой обработки персональных данных и даю свое согласие на обработку моих персональных данных*