Блог

На данный момент положения законопроекта, вносящего изменения в НК РФ, являются только проектами, поэтому подробно их рассматривать в настоящем посте не будем. После принятия закона в окончательной форме нами будут подготовлены посты по наиболее значимым положениям закона с рекомендациями с нашей стороны.

✍️ Наиболее обсуждаемыми положениями законопроекта, которые будут применяться с 2026 года, являются:

➡️ Порог для НДС на УСН будет уменьшаться постепенно

1. Поэтапное уменьшение для налогоплательщиков на УСН порогового значения выручки, при котором у них возникает обязанность уплаты НДС:

✔️С 2026 года при достижении выручки в размере 20 млн. руб.

✔️С 2027 года при достижении выручки в размере 15 млн. руб.

✔️С  2028 года при достижении выручки в размере 10 млн. руб.

В целом обязательство уплаты НДС для налогоплательщиков на УСН возникло совсем недавно (с 2025 года при достижении порогового значения выручки 60 млн. руб.), поэтому введение поэтапного снижения порогового значения позволяет УСНщикам адаптироваться под новые правила с учетом специфики построения своего бизнеса.

По той же причине (так как правила уплаты НДС для УСНщиков новы), в законопроекте предусмотрена возможность для налогоплательщика на УСН в первый год, когда у него возникло обязательство по уплате НДС, заменить применяемую им специальную пониженную ставку НДС (5% при выручке до 250 млн. руб./7% при выручке до 450 млн. руб.) на общую ставку НДС.

На данный момент такого послабления нет и УСНщик не имеет права изменять специальную ставку НДС на протяжении 3-х лет.

➡️ НДС повысится до 22%;
2. Увеличение общей ставки НДС до 22%;

➡️ Доход от реализации российского ПО остается без НДС
3. Льгота, освобождающая от уплаты НДС при реализации российского ПО, сохраняется (в первоначальном проекте закона данную льготу предполагалось удалить).

➡️ На некоторый доход продажи акций и долей будет введен НДФЛ

4. ❕В действующей норме п. 17.2 ст. 217 НК РФ предусмотрена льгота по освобождению от уплаты НДФЛ при продаже акций и долей, если срок владения данными акциями и долями превышает 5 лет.

С 01.01.2025г. были внесены изменения в п.17.2 ст. 217 НК РФ, согласно которым только за налоговыми резидентами РФ сохранилась предусмотренная данной нормой льгота (писали ранее пост).

❌ В рассматриваемом законопроекте предлагается внести дополнительные изменения, согласно которым действующая льгота для налоговых резидентов РФ при владении более 5 лет не будет распространяться на случаи:

✔️продажи акций и долей иностранных организаций;

✔️выхода из организации;

✔️погашения долей и акций организации;

✔️продажи долей в российской организации при сроке владения более 5 лет, если более 50% активов организации, доли которой проданы, составляют недвижимость, расположенную в РФ.

Обращаем внимание,  ранее критерий наличия в активах организации более 50% недвижимости в РФ, который не давал воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ, распространял на случай получения дохода от продажи акций.
В законопроекте предлагается распространить данный критерий на доход от продажи доли в ООО в том числе.

➡️ Доход в виде дарения ценных бумаг будет облагаться НДФЛ

5. В п.18.1 ст. 217 НК РФ также предлагается внести изменения, согласно которым получение в дар ценных бумаг и производных финансовых инструментов не освобождается от уплаты НДФЛ, если только одаряемый и даритель не являются членами семьи и близкими родственниками.

Действующая в настоящий момент норма говорит о том, что при получении в дар «акций» возникает обязанность уплаты НДФЛ, если одаряемый и даритель не являются близкими родственниками и членами семьи.
Слово «Акции» предлагается заменить на «ценные бумаги и производные финансовые инструменты”.

В БЛИЖАЙШЕЕ ВРЕМЯ ОПУБЛИКУЕМ ЧАСТЬ 2 ПОСТА

Надеемся будет полезно!

info@gidprava.ru
@nazarov_tax
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – –
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары

Дисклеймер

Данный обзор не должен рассматриваться как окончательная юридическая консультация, т.к. вывод о правомерности совершения каждых юридических действий может быть сделан только после комплексного изучения всех условий и имеющихся документов