Блог

Если у Вас есть доля в иностранной организации:

1️⃣ Определиться со статусом налогового резидентства в 2025 году

🔹налоговые резиденты РФ должны будут представить в налоговый орган Уведомление о КИК за 2025 год и приложить финансовую отчетность за 2024 фин период

🔹налоговые НЕрезиденты РФ освобождены от указанной выше обязанности

🔹если статус еще возможно скорректировать – оценить риски и последствия с учетом наличия зарубежного и российского доходов

ЕСЛИ ПО ИТОГАМ 2025 ГОДА ВЫ – НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ РФ

2️⃣ Подготовить финансовую отчетность КИК за 2024 финансовый период с учетом следующих особенностей:

🔹 от штрафа за непредставление фин отчетности, освобождаются лица, в отношении которых введены санкции, а КИК включена в перечень “недружественных” стран

🔹допускается подготовка отчетности по МСФО

🔹отчетности КИК, зарегистрированных в недружественных странах – все страны ЕС, США, Великобритания, Швейцария, Украина, Лихтенштейн, Грузия и пр

⚠️ должны сопровождаться аудиторским заключением

(Прим. По вопросу подготовки аудиторского заключения для отчетности КИК Вы можете написать по контактам в конце поста)

3️⃣ Определить размер прибыли КИК за 2024 фин период

Если прибыль превысила 10 млн руб, то возможны следующие варианты:

🔹определить возможность и целесообразность применения оснований для освобождения нераспределенной прибыли КИК от налогообложения

✔️ выгодно, если планируется реинвестирование прибыли

⚠️”активная деятельность” КИК как основание для освобождения может быть заявлена к КИК, зарегистрированным в любой юрисдикции

⚠️ невозможно применение основания при критерию эффективной ставки для КИК из всех недружественных стран

🔹распределить дивиденды до конца 2025 года

✔️ ставка НДФЛ на дивиденды составляет 13-15%

🔹сохранить нераспределенную прибыль КИК до конца 2025 года

✔️ ставка НДФЛ – 13-22%, НО

⚠️ выгодно, если налог у источника при выплате дивидендов не взимается, а ставка корпоративного налога близка к российской

🔹перейти на налог с фиксированной прибыли КИК за 2025 год

4️⃣ Выйти из КИК до 31 декабря 2025 года

Если в 2025 году КИК не распределяла дивиденды – подача уведомления о КИК за 2025 год НЕ потребуется

5️⃣Лицам, которые впервые в 2025 году стали налоговыми резидентами РФ

🔹оценить размер прибыли за 2024 фин период
🔹в срок до 30 апреля 2026 года – представить Уведомление о КИК за 2025 год
🔹в срок до 1 марта 2026 года – представить Уведомление об участии в ИО

info@gidprava.ru
@nazarov_tax
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – –
Консультации / Подкаст / Видео / Семинары

Дисклеймер

Данный обзор не должен рассматриваться как окончательная юридическая консультация, т.к. вывод о правомерности совершения каждых юридических действий может быть сделан только после комплексного изучения всех условий и имеющихся документов