Блог

  • ЗАРУБЕЖНЫЕ БАНКОВСКИЕ СЧЕТА
  • КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ (КИК)
  • НАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ПО ЗАРУБЕЖНЫМ ДОХОДАМ
  • УСЛУГИ ДЛЯ "РЕЛОКАНТОВ"
  • УСЛУГИ ДЛЯ ИНВЕСТОРОВ (ЦЕННЫЕ БУМАГИ)
  • ПРОЧИЕ НАЛОГОВЫЕ И ФИНАНСОВЫЕ УСЛУГИ
  • Отчет о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ (КНД 1112520) – РЕКОМЕНДОВАННАЯ ФНС РФ форма

Отчет о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ (КНД 1112520) – РЕКОМЕНДОВАННАЯ ФНС РФ форма

Уведомление об открытии счета в банке, расположенном за пределами территории РФ
Информация – актуальна частично в связи с изменением правил представления отчетов о движении денежных средств от 29.04.2020, см.ниже:

(НОВОСТЬ) Изменение Правил представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ от 29.04.2020 (Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 №528)

Напомню, что в настоящее время существует 2 формы Отчета о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ:

Срок подачи

Отчет о движении средств физического лица по зарубежному счету представляется в срок до 01 июня каждого года за прошедший.

Штраф за несвоевременную подачу

Максимальный штраф за повторное непредставление (в случае пропуска подачи отчетов, например, за 2015, 2016, 2017 г.г) в срок отчета о движении средств может составить 20.000 руб. На практике ИФНС назначают штраф 2.500 руб.

Срок исковой давности по данному правонарушению составляет 2 года, т.е. в настоящее время нельзя привлечь к ответственности за несвоевременное представление отчетов о движении средств за 2015 и 2016 г.г.

Обращаю внимание, что административное правонарушение образовывает сам факт непредставления документа,  НЕЗАВИСИМО от количества указанных в нем счетов, однако, некоторые ИФНС  пытаются тем не менее, вменить штраф за каждый декларируемый в отчете счет, что является незаконным и может быть обжаловано.

Подача отчета в случае отсутствия в РФ более 183 дней

В соответствии с ч.8 ст.12 ФЗ-173 – валютные резиденты РФ, которые находились за пределами РФ в календарном году в совокупности более 183 дней вправе НЕ представлять отчеты о движении средств по зарубежному счету за такой год.

Если же такое лицо по прошествии иного календарного года находилось в РФ в совокупности более 183 дней, то такое лицо обязано подать отчет о движении средств по зарубежному счету только за такой год.

У этой записи 2 комментариев

  1. Игорь 03.07.2019 Ответить

    Здравствуйте!

    Такой вопрос: являюсь налоговым нерезидентном несколько лет и в 2019 планирую оставаться налоговым нерезидентном.
    В случае вопросов со стороны налоговой по поводу зарубежных счетов скорее всего попросят загранпаспорт.
    Проблема в том, что многие отметки наших пограничников нечитаемые (розовые чернила на розовых страницах, неаккуратные, стертые штампы и прочее)

    Как в таком случае доказывать факт того, что я не налоговый резидент?
    Были ли прецеденты по спорам, касающимся нечитаемых отметок пограничников в загранпаспорте?
    Заранее спасибо.

    1. Илья Назаров, партнер 23.07.2019 Ответить

      Игорь,

      Подобных прецедентов не было – Вы вправе предоставить паспорт “как есть” и далее возможен запрос в пограничную службу.

Добавить комментарий

Заказать консультацию