Нормативная база
1 июля 2021 года вступает в силу Федеральный Закон от 30.12.2020 № 499-ФЗ “О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 8 Федерального закона «О национальной платежной системе», который вносит изменения в порядок использования валютными резидентами РФ иностранных электронных кошельков (платежных систем) и вводит новый термин: «Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг«. Данный термин теперь используется в в нормах ст 12 ФЗ -173, при этом, более коротко его можно сформулировать как «расчет через электронный кошелек».
На кого распространяется
Закон распространяется на валютных резидентов РФ:
- физических лиц, имеющих паспорт РФ или российский ВНЖ;
- российских юридических лиц и ИП
Большая часть изменений касается российских юридических лиц и ИП, использующих в своей предпринимательской деятельности электронные кошельки в платежных системах.
Какие бывают электронные кошельки (платежные системы)
Использование электронных кошельков становится очень удобным. «Электронный кошелек» по своей сути это программное обеспечение, которое обслуживается платежной системой. Т.е. в большинстве случаев корректно говорить «электронный кошелек в платёжной системе». Однако, в большинстве случаев, говоря, «электронный кошелек» подразумевают «платежную систему» и наоборот, поэтому для данного обзора будем считать эти термины эквивалентными друг другу.
При этом само по себе использование электронных кошельков позволяет в некоторых случаях оставаться в тени с налоговой точки зрения, именно поэтому законодательно назрела необходимость регулирования данной области.
Обращаю внимание, что новые требования относятся ТОЛЬКО к зарубежным электронных кошелькам, то есть, если у Вас имеется электронный кошелек — уточните, в первую очередь, заключен ли между Вами договор с российским юридически лицом (кошельком, платежной системой) или с иностранным. Если с российским — данные изменения в законодательстве для Вас неактуальны.
Наиболее распространенные российские электронные кошельки: Яндекс Деньги (ЮMoney), WebMoney (может быть также и иностранным!), PayPal (может быть также и иностранным!), Qiwi, RBK Money, VK Pay.
Наиболее распространенные зарубежные электронные кошельки: WebMoney (может быть также и российским!), PayPal (может быть также и российским!), Skrill (Moneybookers), OKPay, Perfect Money, EasyPay, PaySera, Payeer, EuroPlat, Rapida, AdvCash, EcoPayz, Papara, Liqpay, ePayments, SolidTrustPay, Advanced Cash.
Еще раз обращаю внимание, что указанный выше список электронных кошельков — ориентировочный и для точного понимания статуса кошелька необходимо проанализировать договор (или оферту, расположенную на сайте).
Требуется ли подача Уведомления о наличии электронных кошельков в платежной системе
В ч 2 ст 12 ФЗ -173 » О валютном регулировании и валютном контроле» , устанавливающую обязанность по подаче Уведомлений изменения НЕ вносились, ОДНАКО, сохраняется обязательство представлять Уведомления о счетах в иных организациях финансового рынка (ИОФР), к которым возможно отнести и платежную систему (В соответствии с Информацией ФНС РФ: «Организациями финансового рынка также признаются иные организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.»).
Некоторые занимают позицию о том, что в платежной системе открыт НЕ счет, поэтому подача уведомления не требуется и не требовалась.
С учетом того, что движение электронных средств по электронному кошельку необходимо будет отдельно представлять в налоговый орган (см ниже), считаю, что верным будет вариант подачи Уведомления об открытии электронного кошелька, если он открыт после 1 января 2021 года.
Запрет на использование электронных кошельков для оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также для расчетов по внешнеторговым контрактам и договорам займа
Данное нововведение актуально в первую очередь для российских юридических лиц и ИП, а также физических лиц-самозанятых. С 1 июля 2021 года в соответствии с ч 4 ст 12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
- запрещается принимать электронные деньги с электронных кошельков (платежных систем) в качестве оплаты за товары (работы, услуги), результаты интеллектуальной деятельности, за исключением расчетов через платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы;
- запрещается использование электронных кошельков (платежных систем) для осуществления переводов, связанных с внешнеторговой деятельностью;
- запрещается использование электронных кошельков (платежных систем) для переводов по договорам займа;
Норма закона сформулирована довольно сложно, поэтому процитирую ее также здесь:
ч 4 ст 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ:
«Резиденты могут осуществлять переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за исключением приема таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории Российской Федерации в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операций с использованием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа.
Положения абзаца шестого настоящей части, устанавливающие ограничения приема электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг, для переводов денежных средств без открытия банковского счета в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, не распространяются на платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы.»
То есть, если Вы ведете бизнес в РФ (являясь фрилансером, самозанятым или от имени своего ИП, или российского юр лица), а именно продаете товары, оказываете услуги, выполняете работы или получаете оплату за предоставленные результаты интеллектуальной деятельности, и у Вас для удобства расчетов с иностранными покупателями имеется зарубежный электронный кошелек — с 1 июля 2021 года Вам запрещается принимать на него оплату по описанным выше основаниям, т.е. запрещается использовать его в коммерческой деятельности. Оплату необходимо будет принимать на Ваш банковский счет, либо с использованием карты иностранной платежной системы (выдаются такие карты с соблюдением регулирующих требований РФ).
Вам также нельзя будет использовать электронный кошелек, чтобы заплатить иностранному поставщику или предоставить /получить займ.
В настоящее время имеется несколько толкований новой формулировки закона. Процитирую также положения из пояснительной записки к проекту ФЗ, которые, возможно, раскроют намерения законодателя:
Указанные положения законопроекта в части запрета на осуществление операции с использованием электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счёта, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платёжных услуг, соответствуют действующим положениями части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле», которыми для резидентов установлено требование о получении на счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся по внешнеторговым договорам, а также договорам займа, заключаемым с нерезидентами, а также положениям подпункта 2 части 7 статьи 91 Федерального закона от 27 июля 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» которыми запрещен приём на территории Российской Федерации электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платёжных услуг клиентам, личным законом которых считается право Российской Федерации.
Законопроектом также предусмотрено, что ограничения приёма в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счёта, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платёжных услуг, не распространяются на платёжные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платёжной системы, отвечающей требованиям к функционированию иностранных платёжных систем на территории Российской Федерации, установленным законодательством о национальной платёжной системе. Данное положение законопроекта соответствует положениям части 9 статьи 91 Федерального закона от 27 июля 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», в соответствии с которыми запрет на приём на территории Российской Федерации электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платёжных услуг клиентам, личным законом которых считается право Российской Федерации, не распространяются на случаи предоставления указанным клиентам платёжных карт в соответствии с правилами иностранной платёжной системы, а также на случаи осуществления операций с такими платёжными картами.
Таким образом, представляется, что зарубежные электронные кошельки с 1 июля 2021 становится возможным использовать:
- юридическим лицам и ИП — для приема и расходования средств по основаниям, НЕ связанным с предпринимательской деятельностью (т.е. практически полный запрет на использование зарубежных электронных кошельков в коммерческих целях);
- физическим лицам — для покупок через интернет (т.е. совершения расходования) в иностранных магазинах, а также для приема средств, но по основаниям, НЕ связанным с предпринимательской деятельностью (например, переводы между родственниками или друзьями). Также формально физическим лицам нельзя зачислять на электронный кошелк средства от продажи чего-либо (например, автомобиля) или от даже разового оказания услуг или выполнения работ
Нами в ФНС РФ направлен запрос на разъяснение того, что покупка физическим лицом со своего иностранного электронного кошелька товаров или услуг в интернете — законная валютная операция, разрешенная к проведению через электронный кошелек и НЕ является формально внешнеторговой деятельностью для целей новых норм.
Кто вправе НЕ соблюдать порядок проведения валютных операций по электронным кошелькам
Как и в отношении требований к порядку проведения валютных операций по счетам в банках и ИОФР — требования к порядку осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, не применяются к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней — ч 8 ст 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» .
Юридические лица и ИП должны соблюдать порядок проведения валютных операций по электронным кошелькам во всех случаях без исключений.
Ответственность
Федеральным законом от 11 июня 2021 г. № 200-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» вводятся новые меры ответственности, связанные с незаконным использованием электронных кошельков. Обращаю внимание, что штрафы вступают в силу только с 1 октября 2021 года.
За использование электронного кошелька в случаях, когда это запрещено:
ч 1 ст 15.25. КоАП РФ
Осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, —влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75% до 100% суммы <…> денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц — от 20.000 до 30.000 рублей.
Появилась новая мера ответственности (новая часть статьи) за непредставление резидентом в налоговый орган Отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (подразумеваются случаи, когда отчет о движении средств по электронному кошельку не представлялся до выявления соответствующего нарушения налоговым органом):
ч 1.1. ст 15.25. КоАП РФ
Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, —влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20% до 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период.
Остальные нарушения, связанные с просрочкой подачи нового Отчета о движении средств по электронным кошелькам и непредставлением подтверждающих документов (для юр лиц и ИП), приравняли по мерам ответственности к ответственности за несдачу отчетов о движении средств по банковским счетам и счетам в ИОФР (подразумеваются случаи, когда отчет о движении средств по электронному кошельку был представлен резидентом самостоятельно с пропуском срока, но ДО выявления соответствующего нарушения налоговым органом):
ч 6 ст 15.25. КоАП РФ
Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг и (или) подтверждающих документов, <…> —влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2.000 до 3.000 рублей; на должностных лиц в размере от 4.000 до 5.000 рублей; на юридических лиц — от 40.000 до 50.000 рублей.
ч 6.1. ст 15.25. КоАП РФ
Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов не более чем на 10 дней —влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 300 до 500 рублей; на должностных лиц в размере от 500 до 1.000 рублей; на юридических лиц — от 5.000 до 15.000 рублей.
ч 6.2. ст 15.25. КоАП РФ
Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов более чем на 10 дней, но не более чем на 30 дней —влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 1.000 до 1.500 рублей; на должностных лиц в размере от 2.000 до 3.000 рублей; на юридических лиц — от 20.000 до 30.000 рублей.
ч 6.3. ст 15.25. КоАП РФ
Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов более чем на 30 дней —влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 2.500 до 3.000 рублей; на должностных лиц в размере от 4.000 до 5.000 рублей; на юридических лиц — от 40.000 до 50.000 рублей.
ч 6.5. ст 15.25. КоАП РФ
Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, —влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20.000 рублей; на должностных лиц в размере от 30.000 до 40.000 рублей; на юридических лиц — от 400.000 до 600.000 рублей.
Новый Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
В дополнение к Отчёту о движении денежных средств и иных активов по счета в банках и ИОФР за пределами территории РФ (ОДС) в законе появляется новая форма отчетности — Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг — абз 1 и абз 2 части 7 статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Таким образом, если у Вас есть электронный кошелек — движение электронных средств платежа по нему необходимо отразить в Отчете о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, который в первый раз необходимо представить в ИФНС в те же сроки как и ОДС:
- для юридических лиц и ИП — за 3 квартал 2021 года — в течение 30 календарных дней с момента окончания 3-го квартала, т.е. до 30 октября 2021 (вместе с выписками по электронному кошельку, начиная с 3-го квартала 2021);
- для физических лиц — за период с 01.07.2021 по 31.12.2021 — в срок до 01 июня 2022
По состоянию на 1 июля 2021 года нет утвержденной новой формы отчета о движении электронных средства платежа. Данный обзор будет дополнен данной формой, доступной для скачивания, как только она появится.
Кто вправе НЕ подавать новую форму отчета о движении средств по электронным кошелькам (платежным системам)
- юридические лица и ИП: Вправе НЕ подавать отчет, если общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей (абз 4 ч 7 ст 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»)
- физические лица: Вправе НЕ подавать отчет, если 1) общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей ИЛИ 2) физическое лицо по итогам календарного года находилось за пределами РФ более 183 дней в году.
Как Вы видите, в отличие от Отчетов о движении денежных средств по счетам в банках и ИОФР новый вид отчета возможно НЕ подавать ТОЛЬКО исходя из суммы зачисленных на него средств без относительно страны нахождения (т.е. в том числе в случае, если электронный кошелек открыт в соответствии с законодательством страны, не имеющей автоматического обмена финансовой информации с РФ).
Возможно, первая мысль, позволяющая НЕ представлять в налоговый орган отчеты о движении средств по электронным кошелькам — сделать дробление электронных кошельков (что не представляет собой сложность), ОДНАКО, совершение по электронным кошелькам переводов в нарушение новых требований повлечет существенные штрафы в случае, если информация о наличии электронного кошелька станет известна налоговоу органу, например, из автоматического обмена финансовой информацией.
Резюме
Очевидно, что с 1 июля 2021 валютное законодательство усложнилось, таким образом, в ФЗ-173 установлены различные правила/требования для физических и юридических лиц и ИП при совершении ими валютных операций (и при совершении переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг):
- по счетам в банках за пределами территории РФ — ч 5.1. и ч 5.2. ст 12 ФЗ -173
- по счетам в иных организациях финансового рынка (ИОФР) за пределами территории РФ — абз 5 ч 4 ст 12 ФЗ -173
- по электронным кошелькам (платежным системам) — абз 6 и абз 7 ч 4 ст 12 ФЗ -173
При совершении валютных операций с использований различных счетов во избежание штрафов настоятельно рекомендуется проанализировать описанные выше нормы в каждом конкретном случае.
У этой записи 106 комментариев
Здравствуйте. Если я меняю валюту на электронном кошельке, например, покупаю доллары за рубли, потом рубли за доллары. Сумма сумма движения по кошелькам будет превышать 600 т.р. нужно ли сообщать налоговой или нет? Или имеется ввиду вывод на банковскую карту больше 600 т.р в год?
Дмитрий,
Имеется в виду сумма всех поступлений на электронный кошелек, т.е. если у Вас изначально на электронном кошельке были рубли, которые Вы туда завели в размере более 600 тыс руб — отчет подавать необходимо.
Почему вы говорите о «запрете на использование электронных кошельков в целях получения оплаты», а также «в качестве оплаты», тогда как в законе написано «в целях оплаты»? Оплатить и получить оплату — это разные вещи, не находите?
Вадим,
Цитирую ч 4 ст 12 ФЗ-173:
За исключением приёма… для переводов… в целях оплаты. Подумайте над смыслом. Тут не сказано «в целях получения оплаты» или «в качестве оплаты».Тут говорится о том, что резидент не имеет права распоряжаться полученными средствами, не «приземлив» их на банковском счету в РФ.
Вадим,
Благодарю Вас возможность остро подискутировать по этому вопросу! Я точно также вместе с Вами толкую новое законодательство.
1. в абз 7 ч 4 ст 12 ФЗ-173 сказано: «Положения абзаца шестого настоящей части, устанавливающие ограничения приема электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг, для переводов денежных средств без открытия банковского счета в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, не распространяются на платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы.»
То есть получается, что все-таки ограничения связаны именно с приемом электронных средств платежа. Если абстрагироваться от формулировок, то представляется, что законодатель просто запретил рассчитывать черз электронные кошельки с российскими бизнесменами и российким бизнесменам, т.к. подобные расчеты в настоящее время не настолько прозрачны как расчеты через банковские счета.
2. «Тут говорится о том, что резидент не имеет права распоряжаться полученными средствами, не «приземлив» их на банковском счету в РФ.»
Не совсем понимаю, что Вы имеете в виду?
Я полагаю, подразумевается, что вы упускаете (у вас не выделено жирным) слова «для переводов». Если учесть их, получается: «Положения абзаца шестого настоящей статьи, устанавливающие ограничения приёма ЭСП … для переводов денежных средств … в целях оплаты … » Допускается ли интерпретация, что нельзя принимать ЭСП, чтобы затем совершать переводы со своего кошелька с целью, например, покупки товаров, но при этом принять деньги, которые пришли в качестве оплаты результатов интеллектуальной деятельности и вывести в банк в РФ — можно. Ну то есть несколько витиевато запрещено осуществлять покупки со своего кошелька, а требуется выводить деньги в банк. Или это неверная трактовка? Спасибо.
Александр,
Да, в настоящее время это самый дискуссионный момент. При такой формулировке субъектом правонарушения становится физ лицо, которое в будущем совершили расходование средств в целях оплаты за товары или услуги, но неясно на какую сумму — на сумму израсходваннх средств или зачисленных — получается путаница. При этом второая часть нормы как бы дополнительно устанавливает что нельзя расходовать средства для целей расчетов по внешнеторговым контрактам — получается снова путаница.
Илья, опять-таки, Вы избежали фразы «для переводов». Полностью действие звучит как «приём для переводов в целях оплаты».
Вадим,
При таком толковании неясно, какие именно действия будут образовывать состав правонарушения, ведь всегда можно сказать, что прием средств был осуществлен НЕ для перевода в целях оплаты….А если совершить «незаконный» перевод в целях оплаты, то получается, что ограничения связаны не с приемом, а с расходованием средств. Также думаю, что формулировка была бы следующей: «…за исключением приема таких электронных средств платежа в целях их дальнейшего перевода в целях оплаты товаров».
На мой взгляд, фраза «для переводов» относится к словосочетанию «электронные средства платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории Российской Федерации».
Тоже прочитала также, как и Вы. Имеется ввиду запрет на расчеты внутри платёжной системы без открытия банковского счета, то есть с оным — все нормально. Ведь платежные карты этих платёжных систем также не подпадают под запрет.
Анастасия,
Будем ожидать комментариев со стороны ФНС РФ. Разница в толкованиях влечет неясность в том, кто будет являться субъектом правонарушения: физ лицо, за то, что принял средства, которые в будущем перевел в счет оплаты товаров или юр лицо, которое приняло средства в сет оплаты товаров
Здравствуйте!
Большое спасибо за информацию, но у меня возник вопрос.
Я, как физическое лицо, работаю на иностранного работодателя. Мы договорились, что оплата заработной платы будет осуществляться на кошелек типа PayPal.
Но я не собираюсь бегать от налоговой и хочу в конце года все заплатить.
Из статьи я понял, что мне закон теперь запрещает это делать. Но, если я буду всю сумму переводить на свой банковский счет в России, то это тоже будет считаться нарушением законодательства? Даже несмотря на то, что я смогу подтвердить все суммы инвойсами? Ведь так или иначе, я буду выводить эти деньги со своего кошелька на свой же банковский счет.
Заранее спасибо!
Аноним,
Формально использовать кошелек для получения зп становится также невозможным, причем даже при условии дальнейшего перевода денег на счет в РФ. Рекомендую зачислять зп сразу на счет в РФ.
Тут Вы тоже не правы. PayPal — российская организация, на неё не распространяются ограничения, указанные в вашей статье. Тем более, Вы неверно их интерпретируете.
Вадим,
PayPal как платежная система создана в США в 1998 году. При этом может являться как российской (ООО НКО «ПэйПал РУ»), так и иностранной организацией.
Скажите, отчет сейчас идет с 1 июля и уже с начала года? Но ведь закона еще не было, к примеру. Я использовала кошелек как зарплатную карту. У меня прошло по нему больше 600 тысяч. Выводила на российскую карту, то есть свой банковский счет. Вообще по логике-то то, что двигалось как зп до вступления закона в силу по факту не имеет места рассматриваться как нарушение. Поскольку закона еще не было. Как это будет вообще работать? Но из-за того что превышает 600 тыс до 1 июля, будет рассматриваться как нарушение все таки? 😅 или как?
Anon,
Закон вступил в силу с 01.07.2021, а штрафы вступают в силу с 01.10.2021, т.е. штрафоваться будут нарушения, соверешнные после 01.10.2021.
Добрый день. Подскажите, как поступить в случае, если я работаю с иностранными маркетплейсами, где продаю не товар, а лицензию на использование видеоматериалов (shutterstock.com). Оплату получаю на кошелёк, payoneer, после чего деньги перевожу уже на свой валютный Счёт физ лица. Сейчас оптимальный вариант — отказаться от использования электронного кошелька, и настроить получение оплаты напрямую на банковский счет?
Илья,
Да, во избежание рисков идеально было бы зачисление на банковский счет.
Спасибо за ответ, а скажите, пожалуйста, как быть в случае, если маркет плейс не работает со счетами физ лиц, а только через платежные системы?
Илья,
Получается, что с маркетплейсво становится невозможно принимать средства, с одной стороны. С другой стороны маркетплейсами осуществляется выплата агентского вознаграждения, которое не является выплатой за товары.
Скажите, пожалуйста, но ведь это является услугой и тогда все равно наша деятельность попадает под данный закон, верно?
Илья,
Верно
Здравствуйте! У вас отмечено, что PayPal может быть как российским, так и иностранным. Подскажите, как отличить, какой у меня PayPal? Вроде бы российские граждане, находясь на территории РФ, все регистрируют PayPal одинаково
Олег,
Необходимо озанкомиться с условиями договора оферты на сайте. Российская компания — ООО НКО «Пэйпал Ру» Москва (ИНН 7750005796).
Western Union это электронный кошелёк? Или это платёжная система и она не является Эл. Кошельком?
Эдуард Васильевич,
Это система переводов наличных денег — у пользователей нет электронных кошельков в Western Union.
Доброго дня, спасибо за статью. Для чего тогда вообще нужны и для чего остается использовать электронные кошельки после данного закона? Буду рад ответу
Александр,
Физ лицам — для покупок у иностранных продавцов и личных переводов. Рос Юр лицам и ИП — для операций, не связанных с основной деятельностью.
Здравствуйте! Получать деньги на кошелек паксум с вебкам сайтов теперь нельзя? (Это считается оплатой за работы/услуги?). Даже если подавать отчеты по кошельку и платить налоги с самозанятости?
Аноним2,
Считаю, что да.
Здравствуйте. Формулировка действительно немного непонятная. Предположение Вадима в комментариях выглядит довольно логичным. т.е. запрещено получать и отправлять эти же средства в целях оплаты за услуги, ведь таким образом ФНС не видит транзакцию на иностранном кошельке, а основная цель закона это сбор налогов.
Так же в законе есть формулировка «без открытия банковского счета», но ведь у большинства людей открыты счета, на которые они выводят деньги с кошелька? Как понять эту часть?
Когда я вывожу свои средства с кошелька на банковский счет в рф, я плачу налог на самозанятость, фнс видит эти деньги. Потом я могу эти деньги тратить на оплату товаров или услуг. Очень хочется надеяться, что трактовка именно в том, что полученные средства нужно класть на счет в рф до того как их тратить.
Аноним 3
Вывод средств на банк счет и расчет за товары, работы и услуги — законная операция и вопросов не вызовет. Но считаю, что суть изменений именно в запрете на прием средств поставщиком (продавцом) товара, работы, услуги, т.к. в отношении физ лица неясным оставался бы момент совершения правонарушения: момент примема средств, которые он потом потратил на покупку товара или момент расхрдования средств за товар. И сумма операции: сумма зачисленных средств или сумма списанных из них за товар средств
P.S. Так же указано про карты, которые являются исключением. Например если человек получает зарплату на карту выпущенную Epayments, он может расплачиваться этой картой в магазинах. Если бы нам полностью запретили получать зарплату на иностранные платежки, то карты были бы тоже под запретом, как вы думаете?
Аноним 3,
Да, картами платежных систем для совершения покупок пользоваться можно, НО вероятно законодатель подразумевал, что средства на такую карту иностранной платежной системы будут зачислены с банковского счета.
Я дополнил статью ссылкой на ПОЯСНИТЕЛЬНУЮ ЗАПИСКУ, в которой есть комментарий по этому вопросу.
Всё это приведёт к очередному появлению фирм-прокладок. Которые будут заниматься «легализацией» электронных денег из-за рубежа, за свой процент.
Борьба с фирмами-прокладками с каждым годом все строже и строже
Здравствуйте Илья. Большое спасибо за информацию — именно такие пояснения и искал (не зря долистал до шестой страницы поиска Яндекса)!
Но хочу уточнить, ибо сомневаюсь что понял всё правильно, а именно — для самозанятого, торгующего на Ebay личными вещами и товарами собственного изготовления и принимающего оплату за проданный товар на Payoneer, после вступления в силу вышеозначенного закона — какие остаются законные пути вывода валютных средств с Payoneer на свою банковскую карту в РФ (с последующей уплатой налога на самозанятого)?
Денис,
Исходя из формулировки закона, средства от продажи необходимо принимать сразу на личный банковский счет, а не на счет в платежной системе.
Илья, добрый день!
Прокомментируйте, пожалуйста, следующую ситуацию.
Гражданин РФ, неработающий пенсионер, продает унаследованную квартиру, расположенную на территории республики Казахстан (РК). Покупатель – гражданин РК, валютный резидент РК, сделка на территории РК. В году проведения сделки (2021 г.) продавец будет находиться на территории РК более 183 дней, в 2022 году вернется домой в РФ.
Данную сделку продавец полагает совершить в следующем порядке:
1)открыть расчетный счет в казахстанском Сбербанке, принять на счет оплату по договору от покупателя в валюте РК (тенге);
2)далее снять со счета наличные тенге, обменять их в установленном порядке на наличную валюту РФ (рубли) в уполномоченных (не банковских) обменных пунктах РК по наиболее выгодному курсу, оформить установленный документ об операции обмена;
3)транспортировать полученные рубли наличными с соблюдением таможенных правил на территорию своего гражданства (РФ);
4) в РФ использовать ввезенные денежные средства по своему усмотрению (например, для покупки квартиры в РФ).
Скажите, пожалуйста, для целей валютного законодательства РФ, при сроке пребывания продавца недвижимости за пределами РФ в году сделки более 183 дней:
а) будет ли вышеизложенный порядок являться законным?
б) допустим ли расчет по сделке без использования банковского счета?
б) допустим ли расчет по сделке не только в тенге, но и непосредственно в валюте РФ (рублях)?
в) правильно ли я понимаю, что информация о продаже квартиры и полученном доходе в РК станет известна уполномоченным органам РФ вследствие автоматического обмена информацией между РФ и РК?
г) правильно ли я понимаю, что обязанность уплаты налога в РФ с дохода от продажи квартиры в РК у продавца не возникнет, однако, если продавец переведет денежные средства от продажи со счета в банке РК на депозит в банк РФ, налогообложение дохода по депозиту за 2021 год будет рассчитано налоговыми органами в размере 30%, а не 13%?
Благодарю Вас.
Елена,
Мои краткие комментарии — ниже. Для более детального обсуждения предлагаю созвониться.
1. разрешено
2. разрешено, но снятие наличных и будущий их ввод в бнезналичный оборот может вызвать вопросы и внимание со стороны банка
3. см выше
4. разрешено
а) да
б) нет, т.к. расчет в валюте с нерезидентом — валютная операция, а валютные операции разрешены к проведению ТОЛЬКО через банковские счета, т.е. безналично
в) да
г) НДФЛ с дохода от продажи квартиры не возникнет в случае ее продажи при владении более 3-х лет, если менее 3-х лет — НДФЛ возникнет с разницы между ценой продажи и расходами наследодателя на покупку (необходимо будет подтвердить документально).
Ставка НДФЛ на доходы от депозитов с 2021 года для нерезидентов приравнена к ставке НДФЛ резидентов и составляет 13%
Здравствуйте. Подскажите, касается ли запрет принимать средства авторских вознаграждений за использование фотографий, которые выплачивают авторам фотостоки, такие как Shutterstock? Строго говоря, это ни товар, ни услуга, и не результат интеллектуальной деятельности, это художественные произведения. Фотостоки автоматически выплачивают вознаграждение авторам на электронные кошельки (обычно Пей Пал, Пионер). Раньше автор как физлицо мог просто подать декларацию в следующем году, а как теперь? Можно ли вообще принимать вознаграждения от фотостоков на эл.кошельки, и если нет, то куда можно? Спасибо.
Ирина,
Фотогорафии — это результат интеллектуальной деятельности (РИД) — ст 1225 ГК РФ:
1. Результатами интеллектуальной деятельности и приравненными к ним средствами индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, которым предоставляется правовая охрана (интеллектуальной собственностью), являются:
1) произведения науки, литературы и искусства;
Налоговое обязательство по подаче декларации 3-НДФЛ и уплате налога с полученных доходов — сохраняется. Основной вопрос в новых требованиях валютного законодательства. С 1 июля 2021 вознаграждения становится нельзя принимать на жлектронные кошельки (мы направили в ФНС РФ запрос на толкование и подтвердление этого утверждения), т.е. вознаграждения становится разрешено принимать только на банковские счета (иностранные или в РФ).
Здравствуйте! Ограничения касаются только поступлений? А если мы производим оплату поставщикам за товары/услуги в тайвань через ПайПал ?
Дарья,
Ограничения касаются также и расходования средств с электронного кошелька — запрещено расходовать электронные деньги с электронных кошельков для расчетов по внешнеторговой деятельности
Добрый день! подскажите пожалуйста, а если в июле 2021 года мне на pay pal китайская компания по производству логотипов мне на аккаунт физ лица перевела 100 дол (в рублях ок 7 000р) в качестве просто бонуса за то что компания в которой я работаю заказывает у них товар,я потом эту сумму перевела себе на счет сбербанка и благополучно их получила…. как быть ? теперь есть нарушение? Дело в том что это была пробная сумма, на самом деле сумма их вознаграждения примерно 2500 дол за долгие годы. Таких поступлений больше не будет . Можно ли в таком случае использовать пэй пал с дальнейшим переводом денег на счет сбера?
Вика,
Формально описанная выплата не подпадает под зарпещенные виды зачислений — предварительно можно продолжать получасть такие выплаты на счет в платежной системе
Здравствуйте! Правильно ли я понял, что если я гражданин РФ, но нахожусь за границей больше 183 дней к календарном году, то есть уже не налоговый резидент, то эти нововведения на меня не распрастраняется?
Макс,
Верно
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, если мне будет перечислять деньги родственник из за границы , со своего кошелька , на мой банковский счет в россии . Попадаю я под этот закон новый или нет ?
И скажите пожалуйста каким образом будет контроль идти . В администрации электронного кошелька мне ответили что никому не отсылают информацию о наших доходах ( лишь по судебному запросу )
Спасибо заранее за ответ .
Аноним,
На описанную операцию по получению денежных средств от родственника новые ограничения не распространяются. Данное поступление не считается для Вас доходом для целей НК РФ.
Здравствуйте скажите пожалуйста, если мне перечисляет деньги папа из за границы , со своего кошелька на мою банковскую русскую карту . Это нарушение ? Я попадаю под новый закон этот ?
И подскажите пожалуйста каким образом будет контролироваться сумма на Росийских кошельках, если они все на сайтах этих кошельков утверждают что не отсылают никуда информацию о доходах граждан ( лишь по судебному решению)
Спасибо
Алла,
На данную операцию не распространяются новые запреты — Вы можете продолжать принимать переводы денежных средств от родственников, т.к. это не связано с осуществлением коммерческой деятельности. Контроль суммы на электронном кошельке будет осуществляться путем проверок отчет о движении средств по ним, который бкдет необходимо представлять ежегодно в ИФНС.
Добрый день! Отличный разбор! Работаю с микростоками (shutterstock, adobestock и т.д.) Деньги они присылают на Paypal. Посмотрел Соглашение с Пользователем о моем счете, там указан ООО НКО «Пэйпал Ру». Следовательно эти изменения в законодательстве меня не касаются?
Александр,
Спасибо. Да, верно, изменения НЕ касаются владельцев электронных кошельков в российских платежных организациях, только в иностранных (не имеющих юр лицо, зарегистрированное в РФ).
Здравствуйте. получаю выплаты на веб мани. в долларах. далее перевожу через обменный пункт бесчендж в рубли на карту. то есть деньги приходят от тех людей которые меняют. или на веб мани тоже теперь нельзя принимать оплату?
Аноним666,
На иностранный вебмани с 1 июля нельзя принимать средства в качестве оплаты за что-либо.
хотел бы задать очередной вопрос, я получаю оплату на pp (скорей всего российский) от иностранной компании (небольшой), в год должно получится чуть больше 600к… я могу быть самозанятым и дальше, платить 6% налогов выводя сумму на счёт в банке, но сам перевод приходит именно на баланс PP изначально в валюте. очень не понятный новый закон…
и что если PP будет иностранный? как понимать тогда оплату от иностранных работодателей, если не на иностранные кошельки к которым они привыкли?
это я все про самозанятого. а если в ип перейти? получается вообще не возможно вести получение средств за работу в области дизайна?
Антонио,
Мы направили запрос на разъяснение новых изменений в ФНС РФ, ожидаем ответ (примерно в середине августа), но пока закон толкуется так, что с 1 июля 2021 года физически лицам-россиянам, рос Ип, рос юр лицам запрещается принимать оплату за товары, работы услугу и РИД на их электронные кошельки. Законным остается вариант приема на банковские счета.
Здравствуйте! Не пришел ли ответ на ваш запрос в ФНС ?
Екатерина,
Полученный ответ на прямой вопрос о праве зачислять средства на электронный кошелек только цитирует положения закона — очевидно налоговики не решаются дать комментарий по этому вопросу.
ЦБ РФ утвержден перечень иностранных поставщиков платежных услуг (можно найти у них на сайте — ссылку не получается вставить). Можно ли сделать вывод, что, если поставщик платежных услуг, который мною используется, отсутствует в указанном перечне, то и уведомлять налоговую нет необходимости?
Алексей,
Да, указанный перечень существует и в нем в настоящее время всего 23 платежные системы, причем не самые распространенные. Считаю, что ориентироваться не этот перечень НЕЛЬЗЯ, т.к. в законе нет на него отсылки, как например, на перечень стран с которыми у России имеются соглашения об авторматическом обмене финансовой информацией. Поэтому предлагаю считать, что если кошелек открыт в платежной системе НЕ имеющей российское юридическое лицо (не с этим российским юридическим лицом), то кошелек открыт у иностранного поставщика услуг и на него распространяются установленные органичения.
Добрый день
Написано: оплату можно будет принимать на карту иностранной платежной системы
1) То есть, я могу оформить карту PayPal (для получения/отправки переводов) и все будет по закону?
2) Мне нужно будет c полученных переводов платить налоги?
Name,
1. Оформление карты PayPal произойдет в соответствии с требованиями российского регулятора, поэтому использование карты является исключениеми с ее помощью можно рассчитываться электронными средствами платежа.
2. Да, нужно по общим правилам, если полученные поступления являются Вашим доходом
Здравствуйте Илья. Поясните пожалуйста, указанная сумма 600т.рублей для физ. лиц — это допустимый лимит , не превышает которого ( в течении календарного года) можно-таки использовать эл.кошельки без необходимости декларирования в налоговой? Или иначе..?
Сергей,
В случае, если сумма поступлений не превышает 600 тыс руб, то по такому кошельку не требуется подача ежегодного отчета о движении средств, фактически это использование кошелька «без декларирования в налоговой»
Добрый день Илья. Прошу Вашего совета по такой ситуации:
Я планирую продавать товары на etsy. По правилам этой торговой площадки запрещается регистрировать магазины из РФ и соответственно принимать оплату в банки РФ. Поэтому я через VPN регистрирую магазин от государства из ЕС, открываю счет в WISE (бывший transferwise). WISE дает реквизиты: международный номер банковского счета IBAN, по которым происходит транзакция денежных средств от покупателя к продавцу. Далее планирую перевод средств со счета wise на мою карту сбербанка в РФ. IBAN как я понял виртуальный, т.е. счет не открывается в реальном банке.
Вопрос:
1. Будет ли эти действия расцениваться как поступления от иностранного электронного кошелька?
2. Если будут — то как принимать оплату?
Александр,
В настоящее время основаная дискуссия связана с тем, явялется ли законным прием на счета в платежных системах денежных средств, поэтому:
1. да
2. либо сразу на банк счет, либо привязать к системе банковскую карту РФ
Здравствуйте, Илья. Скажите, пожалуйста, так всё таки ,если не привыкаешь 600 т.р., то кошельком можно пользоваться? А если нельзя то для чего эти ограничения?
Евгений,
Если не превышается 600 тыс руб, то в отношении кошелька не требуется представлять Отчет о движении средств, при этом требования и запреты — сохраняются. Ограничения созданы для того, чтобы средства принимались сразу на банк счет, что делает их более простыми для контроля
Добрый день. Я ИП, торгую на Amazon сувенирами, принимаю деньги на электронный кошелёк Payoneer, с которого потом деньги перевожу на свой банковский счёт в Сбербанке, плачу налог 6% по УСН со всех поступлений на банковский счёт. Суммы превышают 600 тыс руб. в год. Получается мне что, теперь торговать нельзя будет, даже если я налоги плачу?
Александр,
Ворпос в настоящее время дискуссионнный, но с сентября 2021 Payoneer выводит полученные средства сразу на банк счет — пользоваться в таком случае кошельком становится возможным в силу абз 7 ч 4 ст 12 ФЗ-173.
Спасибо за подробную статью! Хотелось бы всё-таки уточнить, если у меня открыт корпоративный счет в PayPal и переводы на мой р/с банковский приходят от «ПейПал Ру» — то это уже считается российским кошельком? И нужно ли по нему, российскому электронному кошельку, подавать отчетность?
Лина,
Да, по такому рос электронному кошельку не требуется подавать отчетность и не требуется соблюдать порядлок проведения операций. Нововведения от 1 июля 2021 года на такой кошелек не распространяются.
Спасибо за подробное разъяснение, Илья!
Есть вопрос, которого вроде не касались в данной ветке:
Если у меня в управлении есть зарубежная компания (Евросоюз), которая примнимает оплаты через зарубежные счета и платежные системы, а затем уже выводит эти суммы на личный счет в РФ или счет ИП в РФ. То есть я являюсь владельцем иностранной компании, которая работает с иностранными же платежными системами, но выводит все напрямую на расчетный счет — изменения меня коснутся?
Александр,
В описанном случае необходимо:
1. Подать уведомление об участии в ИО и ежегодные уведомления о КИК
2. Уплачивать налоги с получаемых дивидендов на счет физ лица
3. Уплачитвать налоги и иметь обоснование получемыхм на счет ИП средствам
Оба описанные выше перечисления при этом с точки зрения валютного законодательства возможно зачислять на зарубежные банковские счета при условии, что со страной, в которой открыт счет у России имеется соглашение об автоматическом обмене.
Не совсем понятен момент с получением выплаты от маркетплейсов и фотобанков. Получение авторского вознаграждения попадет под запрет? Или полученная прибыль от авторского вознаграждения это та же самая оплата за услуги и РИД ?
Сергей,
Авторское вознаграждение — это запрещенное получение за РИД
Илья! Здравствуйте. Если я получаю оплату на пайпал зарегистрированный в России, вывожу деньги на банковскую карту, и плачу налог как самозанятая. Этот закон будет меня касаться? Спасибо.
Ксения,
Нет, описанные ограничения не касаются электронных кошельков, открытх в российских платежных системах (договор заключен с ООО)
Подскажите, что можно сделать, если я получил деньги на кошелек паксум?
Я как бы не прочь оплатить с них налоги. Как мне провести эту операцию
Павел,
Вы можете либо оставить средства на Паксуме (и задекларировать их в обычном порядке) либо перевести их на свой банковский счет (и также задекларировать)
Илья, добрый день
Почему вы трактуете, что при 183 днях ща рубежом можно применять оплату за услуги и результаты интелл деятельности и тд на иностранные кошельки? Ещё раз перечитала — указано резиденты не имеют права. А в начале закона — резидент — любой гражданин РФ, нет уточнения про 183 дня. Или я ошибаюсь? Развейте сомнения, пожалуйста.
Есть уточнения, что те кто 183 дня и более могут не уведомлять и тд, но самого возникновения права на нашла(
Юлия,
Это указано в ч 8 ст 12 ФЗ-173:
«8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются <...> к физическим лицам — резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.
Мне кажется Вадим прав. Речь о запрете на исходящие переводы со счетов «ЭСП без открытия банковского счета» для оплаты товаров и услуг и ведения ВЭД. А совсем не о том что бедные фрилансеры не могут принимать входящие денежные средства на свои электронные кошельки от контрагентов. Это прекрасно вписывается в общую тенденцию по деоффшоризации и соответствует логике/здравому смыслу.
Косвенно подтверждается действиями одно из крупнейших игроков — Payoneer, который заставил всех резидентов РФ привязать счёт в банке РФ и выводит туда приходящие средства безальтернативно автоматически раз в сутки. Никакие другие исходящие действия со счетом недоступны для пользователей РФ. В случае отсутствия счета аккаунт замораживается.
Юрий,
Вопрос толкования новой нормы с настоящее время дискуссионный.
Можно предположить, что Payoneer таким образом пытается соответствовать абз 7 ч 4 ст 12 ФЗ-173:
Добрый день!
Проясните насёт штрафов за использование ин.эл.кош., пожалуйста.
Штрафовать собираются с 01 октября за приём ден.средств на ин.эл.кошелёк, то есть за поступления, которые также будут происходить с 01 октября? или всё же и за поступления с начала вступления закона с 01 июля?
Спасибо!
Сергей,
Штраф будет применяться только к поступлениям, начиная с 1 октбря 2021 года, нарушения, совершенные (возможно) до этой даты штрафоваться не будут
Спасибо за ответ, Илья!
Можно ещё вопрос, 600тр по кошельку будет отситываться с какой датыс 01.07, 01.10 или 01.01.21г.?
И 600 тр по всем имеющимся ин.эл.кошелькам или по каждому в отдельности?
Спасибо!
Сергей,
Резидент не представляет налоговым органам отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, по тому электронному средству платежа, которым резидент вправе распоряжаться, при условии, что общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.
1. с 01.01.2021
2. 600 тыс руб по каждому в отдельности
Пересчет в рубли должен осуществляться по курсу ЦБ РФ на 31.12. каждого года
Илья, здравствуйте,
Подскажите, пожалуйста, есть ли нарушения пользования кошельком в следущей ситуации. На зарубежный банковский счёт зачисляются деньги от зарубежной компании (зарплата, контракт с британской компанией как физическое лицо, налоги уплачиваются в UK). Далее это физическое лицо переводит деньги на зарубежный электронный кошелек и затем переводит с кошелька себе же на банковский счёт в РФ. Как налоговый резидент РФ физическое лицо отчитывается о движениях по зарубежному банковскому счёту, при подаче налоговой декларации в РФ (3-НДФЛ для физ лица) предоставляются сведения о налогах, уплаченных в UK.
Тут ведь никакой предпринимательской или интеллектуальной деятельности не прослеживается, а потому и нарушений нет, верно?
Виктор,
Если банковский счет открыт в UK и на него зачисляются денежные средства в виде зп от работы по трудовому договору за пределами РФ — это законная валютная операция (это одно из немногих исключений, при котором возможно зачисление средств на счет в страну, с которой у России нет соглашения об автообмене). Дальнейший перевод средств с банковского счета на личный зарубежный кошелек — также разрешенная валютная операция, т.к. осуществляется НЕ «в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности». Дальнейший перевод на свой банковский счет в РФ — также разрешенная валютная операция.
Таким образом, ключевой момент в описанной ситуации — законность изначального зачисления средств на счет в UK.
Добрый день!
Могли бы вы прокомментировать последние изменения, анонсированные компанией Payoneer, а именно:
«начиная с 12 сентября 2021 года вы больше не сможете:
— отправлять платежи другим пользователям Payoneer или осуществлять переводы на счета поставщиков(российские или международные);
— управлять валютами в аккаунте, а также переводить средства с баланса на баланс;
— производить оплату налогов (VAT) из средств, полученных на счёт Payoneer от торговых площадок и других зарубежных отправителей.
После 12 сентября вы по-прежнему сможете:
— получать платежи от иностранных компаний и торговых площадок, так же как и сегодня;
— получать средства на личный банковский счет. Все загруженные на аккаунт Payoneer средства будут ежедневно автоматически выводиться на банковский счёт, присоединённый к аккаунту Payoneer»
Означает ли это, что теперь можно будет использовать Payoneer в РФ, не опасаясь штрафов? Спасибо.
Александр,
Ворпос толкования новой нормы в натсоящее время самый дискуссоннный — дождем комментариев ФНС РФ. Пока на наш запрос о законности приема средств ФНС РФ в своем ответе только процитировали новеллу от 1 июля 2021.
Можно предположить, что в Payoneer пытаются соответствовать абз 7 ч 4 ст 12 ФЗ-173:
Также есть статья РБК на эту тему, в которой говорится:
В дополнение к комментарию выше забыл добавить, что Payoneer заявляет, что эти изменения вводятся «для соответствия требованиям российского законодательства», однако каким именно требованиям не уточняется.
Как я писал, возможно абз 7 ч 4 ст 12 ФЗ-173:
Уважаемый Илья, подскажите пожалуйста
1) жених из Великобритании посылает мне с transferwise кошелька , помощь ежемесячно на мою русскую карту .
2)) отец из Греции присылает мне со своего электронного кошелька Epayservice, денежную помощь на мою русскую карту тоже .
Мне нужно куда то отчет отсылать об этой помощи ? И есть ли какой то лимит больше которого ему нельзя мне помогать ?
Если в год более 600 т я получу на карту, то банк сдаст меня в налоговую все равно ?
Огромное спасибо
Спасибо большое,
Если Вы получаете средства с электронных кошельков на свой счет, открытый в российском банке — никакие действия не требуются. Если Вы получаете средства с электронных кошельков на Ваш иностранных электронный кошелек — это разрешенор продолжать делать с 1 июля 2021, при этом дополнительно впервые с 2022 года в налоговую необходимо начать представлять отчеты о движении средств по Вашему кошельку.
Здравствуйте! Скажите пожалуйста! Если я несколько лет получала $ на Payoneer, выводила на карту тиньков . Могут ли меня оштрафовать и наложить налоги за прошлые года ? Спасибо !
Алла,
Есть риск привлечения к налоговой ответственности за:
1) непредставление налоговой декларации 3-НДФЛ
2) неуплату НДФЛ
Срок давности по указанным правонарушением — 3 года, с 2022 года могут проверить только доходы полученные в 2021-2020-2019
Добрый день. я пользуюсь платежной системой payoneer для получения денег за мою работу. После вступления нового закона, пейонер поменяла правила для граждан России. Теперь деньги не зачисляются на аккаунт, а сразу идут на российский банк, так же мы не можем теперь там получать деньги от других аккаунтов пейонер. Значит ли это, что с payoneer теперь все тип топ. И нас не коснуться штрафы?
Антон,
Вопрос — дискуссионный, пока представляется, что да, т.к. на основании абз 7 ч 4 ст 12 ФЗ-173 (см ниже) Payoneer может представлять новые правила как вывод на кошелек, к которому привязана банковская карта.
Здравствуйте. Мне кажется, Вы не правильно трактуете закон о национальной платежной системе, в рассылке, касаемо получения платежей на иностранные электронные кошельки. Закон не запрещает получать деньги на электронные кошельки.
Текст:
«Резиденты могут осуществлять переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за исключением приема таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории Российской Федерации в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операций с использованием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа.» 173-фз ч.4
Текст статьи следует читать как «Резиденты МОГУТ осуществлять переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа. Точка. За исключением приёма (..) для переводов (..) в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операция для ведения ВЭД..»
Так же реакция на этот закон юристов платежной системы компании payoneer это подтверждает.
Они отключили возможность для России оплачивать, что либо на своем аккаунте, а так же хранить деньги внутри платежной системы, а будут выводить деньги сразу на банковский счет клиента
Антон,
1. Как налоговики в таком случае смогут доказать, что прием средств осуществлялся НЕ в целях оплаты? Ведь всегда можно сказать, что прием был осуществлен в личных целях
2. последний абзац (см ниже) говорит об ограничениях приема, которые не распространяются на платежные карты. Как тогда понимать этот абзац?
Положения абзаца шестого настоящей части, устанавливающие ограничения приема электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг, для переводов денежных средств без открытия банковского счета в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, не распространяются на платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы.