Исключение из “черного списка” МинФина РФ – продажа акций без НДФЛ через 5 лет владения

ОАЭ с большей долей вероятности будут исключены из “черного списка” МинФина РФ, а это значит, что акции компаний из ОАЭ (как публичных, так и частных) можно будет продавать без налога по прошествии 5 лет владения

Установление льготных ставок налогов для “пассивных” доходов

Введение налогов по формуле 10%-10%-10% для пассивных доходов – дивидендов – процентов – роялти

Означает, что при выплате, например, дивидендов российской компанией налоговому резиденту ОАЭ (физическому или юридическому лицу) – будет применяться ставка 10% (вместо 15%, которые уплачиваются в настоящее время) у источника выплаты, т.е. в РФ

Актуально для физ лиц, проживающих в ОАЭ, и получающих доходы от участия в российских организациях

⚠️ Получение физическими лицами налоговыми резидентами РФ дивидендов от компаний в ОАЭ как и ранее не облагается налогом в ОАЭ, в этой части ничего не изменилось

В описанном случае налоговым резидентам необходимо уплатить НДФЛ в полном объеме в РФ по ставке 13-15%

Возможность НЕ уплачивать налог на прибыль 15% для “активных” доходов, выплачиваемых из РФ

Компании из ОАЭ смогут не уплачивать в РФ налог на прибыль по ставке 15%, установленный с 01.01.2024 года при оказании услуг взаимозависимому лицу в РФ – пп 4 п 2 ст 284 НК РФ

Это значит, что:

🔹 российские ИП или организации смогут без 15% налога в РФ оплачивать в пользу связанной с ними компании из ОАЭ любые услуги (консультационные, маркетинговые, юридические и тп),

🔹 собственные компании из ОАЭ смогут без налога в РФ выступать агентами для российских ИП-принципалов при взаимодействии с бизнес-партнерами в мире

Продажа ценных бумаг у российского брокера без НДФЛ

Доходы от продажи ценных бумаг (ЦБ) через российского брокера, полученные налоговым резидентом ОАЭ, будут облагаться налогом ТОЛЬКО в ОАЭ

Сейчас налоговые нерезиденты РФ должны уплатить НДФЛ 30% с таких доходов

Налогообложения “иных” доходов только в государстве-источнике выплаты

Примечательно, что любые “иные доходы” будут облагаться налогом только в государстве-источнике выплаты

В подавляющем большинстве СОИДН такие доходы облагаются в государстве налогового резидентства получателя такого дохода

Особенности

⚠️ Применение СОИНД возможно:

🔹физическими лицами, получившими сертификат налогового резидентства ОАЭ/РФ

🔹компаниями, зарегистрированными в ОАЭ (в тч в свободных экономических зонах)/ в РФ

⚠️ Заключение СОИДН с ОАЭ может повлечь более жесткий контроль со стороны банков ОАЭ, выявление налоговых резидентов РФ и более активную передачу данных о них в РФ

⚠️ Получить сертификат налогового резидента АОЭ физическому лицу возможно:

🔹 при нахождении более 183 дней в году в ОАЭ

🔹при нахождении более 90 дней в году в ОАЭ при наличии ВНЖ ОАЭ и привязки к территории ОАЭ

🔹при наличии центра жизненных интересов в ОАЭ

При этом, наличие такого сертификата позволяет банкам ОАЭ (а также других стран) рассматривать лицо, как налогового резидента только ОАЭ

Дисклеймер

Данный обзор не должен рассматриваться как окончательная юридическая консультация, т.к. вывод о правомерности совершения каждых юридических действий может быть сделан только после комплексного изучения всех условий и имеющихся документов