Блог

 10.02.2026

ЧЕК-ЛИСТ, Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2025 год – о чем необходимо помнить

📎 Видеозапись эфира по основным вопросам, связанным с 3-НДФЛ

📌Срок представления

до 30 апреля 2026 года

📌Кто представляет

🔹 налоговые резиденты РФ (более 183 дней в 2025 году в РФ) – по доходам, полученным в РФ и за пределами РФ

🔹 налоговые НЕрезиденты РФ (более 183 дней в 2025 году за пределами РФ) –по доходам, полученным в РФ

📎 Как доказать налоговое резидентство в 2026 году, особенности

📌Какие доходы декларируются

* см приложенный файл

📌Ставки НДФЛ с 2025 года

С 2025 года применяется 5-ти ступенчатая шкала НДФЛ:

🔹ставка 13-22% для доходов, включаемых в общую налоговую базу
🔹ставка 13-15% для прямо указанного закрытого перечня доходов

📌Особенности

⚠️ Перед декларированием доходов рекомендуем также оценить транзакции на незаконные валютные операции

⚠️в 2026 году остаются приостановленными некоторые положения СОИДН со всеми недружественными государствами, ОДНАКО, статьи, позволяющие зачитывать зарубежный налог, продолжают действовать – ЗАЧЕТ ИНОСТРАННОГО НАЛОГА – ВОЗМОЖЕН

⚠️ Если Вы получили доход в виде:

🔹 дивидендов по зарубежным акциям
🔹процентов по зарубежным вкладам
🔹заработной платы от иностранного работодателя

из страны с НЕприостановленным СОИДН, то в соответствии со складывающейся практикой для процентов и дивидендов налоговый орган может “разрешить” зачесть зарубежный налог в размере не более 10% (т.е. ставки СОИДН), для З/П – может отказать в зачете полностью

⚠️ Налоговая декларация НЕ представляется, если доход освобожден от налогообложения в соответствии с положениями ст 217 НК РФ (если иное прямо не указано в отдельном подпункте указанной статьи), напр, продажа недвижимости при владении более 5 (3) лет

⚠️ Налоговая декларация представляется, если расходы превышают полученные доходы, напр, продажа недвижимости или ценных бумаг с убытком

⚠️Доходом также признается также любая экономическая выгода в том числе в натуральной форме (напр, безвозмездно полученные акции, доли, права требования, недвижимость, автомобиль и тп)

– – – – – – – – – – – – – – – – – – – –
✅ По вопросам :

🔹 анализа полученных доходов
🔹 подготовки деклараций 3-НДФЛ