Календарь уведомлений, сообщений, отчетов и т.д. владельцам контролируемых иностранных компаний (КИК) и зарубежных банковских счетов

Присоединяйтесь к нашему каналу в Telegram. Свежие новости, сканы запросов, требований, актов, решений налоговых органов и прочих документов. Судебная практика. Обсуждения в чате канала. Оперативная связь с юристами

Подпишитесь и Вы первыми узнаете о новых статьях и изменениях в профильном законодательстве, публикуемых на нашем сайте

ЧЕК-ЛИСТ: Что сделать до конца 2024 года владельцам зарубежных счетов

Илья Назаров, налоговый консультант, управляющий партнер

Перечень вопросов, на которые рекомендуется ответить владельцам зарубежных счетов в целях планирования их деятельности до конца 2024 года

  • 1️⃣ Рассчитать количество дней нахождения в РФ и за пределами РФ за период с 01.01.2024 по 31.12.2024 (основные вопросы, связанные с таким расчетом)

    ⚠️ Для лиц, проходивших краткосрочное лечение/обучение за пределами РФ обращаем внимание, что для целей подачи документов, связанных с зарубежными счетами, имеет значение именно кол-во дней нахождения в РФ/за пределами РФ, а не налоговый статус физического лица

    ✔️183 ДНЯ (РОВНО) И БОЛЕЕ В РФ

    2️⃣ в срок с 1 января до 2 июня 2025 (1 июня – выходной день) в налоговый орган будет необходимо представить отчет о движении денежных средств и иных активов по зарубежному счету (*особенности, связанные с подачей этого документа, будут описаны в соответствующем отдельном посте в 2025 году)

    ⚠️ для лиц, которые до 2024 года находились за пределами РФ и открывали в эти периоды зарубежные счета необходимо представить уведомления об открытии таких счетов (с кодом-основанием для подачи “2”) в срок до 1 июня 2025 года

    Для этого необходимы:

    🔹банковские выписки за 2024 год (для заполнения листа “денежные средства”)
    🔹портфолио ценных бумаг на 31.12.2024 (для заполнения листа “иные финансовые активы”)
    🔹выписки с электронных кошельков за 2024 год

    Операции, содержащиеся в выписке, необходимо проанализировать:

    🔹на предмет НЕпревышения оборотов 600 тыс руб (по курсу на 31.12.2024)
    🔹на наличие незаконных валютных операций
    🔹на наличие доходных поступлений

    ⚠️ до сих пор многие банки из недружественных стран НЕ предоставляют своим клиентам выписки – в такой ситуации рекомендуем обязательно подавать очередной ОДС, заполненный, например, исходя из Ваших “внутренних” записей о движениях

    ⚠️ владельцам электронных кошельков следует быть особенно внимательными в связи с тем, что

    🔹 основания для зачисления средств (ЭСП) от третьих лиц существенно ограничены
    🔹непредставление в срок ОДС (или его представление с ошибками/использование “старой” формы и пр) наказывается штрафом в размере 20-40% от суммы всех зачисленных ЭСП на такой кошелек

    ✔️БОЛЕЕ 183 ДНЕЙ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ

    2️⃣ такие лица освобождены от обязанности представления ежегодного ОДС, однако,

    Рекомендуется:

    🔹подготовить письменные пояснения о том, что ОДС не подается в связи с нахождением более 183 дней за пределами РФ (их можно подать самостоятельно, начиная с 1 января 2025 года или в ответ на запрос налогового органа в связи с непредставлением ОДС после 1 июня)

    🔹подготовить таблицу с днями нахождения в РФ и за пределами РФ по месяцам,

    🔹подготовить документы-подтверждения нахождения за пределами РФ помимо заграничного паспорта

    ✔️КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ЕЩЕ НЕ ОПРЕДЕЛЕНО

    2️⃣ Если количество дней еще возможно скорректировать как в большую, так и в меньшую сторону, то

    Рекомендуем оценить:

    🔹операции по банковским счетам – на наличие незаконных валютных операций

    🔹 доходы, полученные в РФ, а также за пределами РФ – на налоговые последствия в РФ и в других странах

    *напоминаем, что доходы, полученные в 2024 году будут облагаться по “старым” ставкам НДФЛ 13-15% (с превышения 5 млн руб)



Дисклеймер

Данный обзор не должен рассматриваться как окончательная юридическая консультация, т.к. вывод о правомерности совершения каждых юридических действий может быть сделан только после комплексного изучения всех условий и имеющихся документов


Больше интересных материалов по теме Вы можете найти в нашем Телеграм канале

Вы также можете получить индивидуальную консультацию у автора, написав по адресу электронной почты info@gidprava.ru (для Ильи Назарова) или позвонив по телефонам компании +7 (495)783-19-91 в Москве или +7 (812)646-48-84 в Санкт-Петербурге


Добавить комментарий