ОСНОВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ: АМНИСТИЯ КАПИТАЛА 2019:
Илья Назаров, управляющий партнер
(ПРЕЗЕНТАЦИЯ) GidPrava Consulting Group — WealthPro 11 апреля_2019, Saint-Petersburg (Тема: Амнистия капитала 2.0: итоги прошедшей кампании, основные спорные вопросы, выводы. Безналоговая ликвидация нерезидентных компаний как часть прошедшей волны амнистии)
Как принимался третий этап амнистии капитала
Прошедшая в России в период с 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г. вторая по счету амнистия капитала физических лиц показала феноменальную результативность — если по данным статистики в ПЕРВУЮ волну амнистии было подано 7,2 тыс. специальных деклараций, то во вторую волну — 11,8 тыс. специальных деклараций. Ближе к окончанию амнистии стали ходить слухи о возможном продлении второго этапа декларирования, кто-то, наоборот, высказывался о том, что продления не будет.
6 февраля 2019 г. буквально за несколько недель до окончания второй волны амнистии капитала Владимир Путин на форуме «Деловой России» впервые публично заявил о том, что считает правильным продлить амнистию капитала еще на 1 год для тех, кто переводит свой бизнес в Россию. Очевидно, что для многих (в частности для многих ведомств) это стало полной неожиданностью. Таким образом Министерству Финансов было «поручено» разработать новый пакет поправок в ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 08.06.2015 N 140-ФЗ и в иные сопутствующие НПА (НК РФ, КоАП, УК РФ).
Ожидалось, что третий этап амнистии капитала (амнистия капитала 2019) вступит в силу сразу после 28 февраля 2019 г., далее озвучивалась дата 1 мая 2019 г. и вот, наконец, 29 мая 2019 г. был опубликован и вступил в силу ФЗ от 29.05.2019 N 110-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», который устанавливает, что амнистия капитала 2019 стартует с 1 июня 2019 г.
Сроки проведения амнистии капитала 3.0
Третий этап добровольного декларирования гражданами своих активов — Амнистия капитала 2019 — будет проходить в период с 1 июня 2019 г. по 29 февраля 2020 г.
Нормативная база
Изменения внесены в следующие нормативно-правовые акты:
- ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» №140-ФЗ (в редакции от 29.05.2019 г.)
- поправки в НК РФ:
- п.2.1. ст.45 НК РФ Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов — дополнен п.п.3 — фактическое освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (см.ниже анализ)
- ст.217 НК РФ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) — дополнена п.75 — фактическое освобождение от уплаты НДФЛ с прибыли КИК при определенных условиях (см.ниже анализ)
- поправки в УК РФ (продлен срок, до которого совершенные преступления амнистируются):
- ч.3 ст.76-1 УК РФ — освобождение от уголовной ответственности предусмотренной ст.193, ч.1 и ч.2 ст. 194, ст.ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ, в случае совершения преступлений до 1 января 2019 г.
Также напоминаю, что законодательство «по амнистии» включает в себя, в том числе, следующие нормативно-правовые акты, продолжающие свое действие в отношении декларантов третьего этапа амнистии капитала:
- п.3.1. ст.25.14 НК РФ (освобождение от штрафов за несвоевременную подачу Уведомления об участии в иностранных организациях и Уведомлений о контролируемых иностранных компаниях (КИК)
- ч.1 ст.15.25 КоАП РФ (освобождение от административной ответственности за совершение незаконных валютных операций)
Что изменилось в третьем этапе амнистии капитала:
Зарубежные банковские счета — перевод денежных средств в Россию
Как и раньше, в специальной декларации возможно задекларировать зарубежные банковские счета (не брокерские и не счета платежных систем), при этом, должны быть соблюдены следующие условия:
- счет должен быть открыт до 1 января 2019 г. — п.1.1. ст.7 ФЗ-140;
- если ранее в отношении счета не подавалось уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии счета — такое уведомление должно быть подано одновременно с подачей специальной декларации (во 2-ом этапе требование об одновременности подачи такого уведомления отсутствовало) — п.1. ст.7 ФЗ-140;
- ДО даты подачи специальной декларации денежные средства в полном объеме (в том количестве, в котором они имеются на момент принятия решения о подаче спецдекларации) необходимо перевести на свой банковский счет, открытый в российском банке (т.е. вначале переводятся деньги, и только потом подается спецдекларация с указанием в ней обнуленного зарубежного банковского счета) — п.3 ст.6 ФЗ-140;
- от российского банка, на который были переведены денежные средства, необходимо получить соответствующую заверенную банковскую выписку в отношении операции по зачислению этих средств;
- к специальной декларации необходимо приложить:
- отчет о движении средств за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета (вклада) — п.п.1 п.5.1. ст.3 ФЗ-140 (чтобы подготовить такой отчет в зарубежном банке необходимо также запросить выписку за 2019 г., прикладывать такую выписку к спецдекларации, при этом, НЕ требуется);
- заверенную российским банком выписку/выписки по операциям на счетах (вкладах), подтверждающие зачисление денежных средств на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации, выданные и заверенные такими кредитными организациями — п.п.2 п.5.1. ст.3 ФЗ-140;
- в обновленном листе Ж специальной декларации при этом дополнительно указывается (только для открытых счетов или для закрытых тоже?):
- дата перевода денежных средств в РФ (дата зачисления денежных средств на российский счет)
- сумма перечисленных денежных средств
- наименование кредитной организации РФ
- БИК кредитной организации РФ
Таким образом, последовательность действий при декларировании банковского счета в рамках 3-го этапа амнистии выглядит следующим образом:
- убеждаемся, что зарубежный счет открыт до 1 января 2019 г.
- открываем счет в российском банке (если не открыт)
- даем распоряжение иностранному банку перевести все денежные средства с зарубежного счета на российский счет
- берем выписку с зарубежного счета и на основе нее подготавливаем отчет о движении средств по зарубежному счету за период с 01.01.2019 до даты X
- берем выписку с российского счета после зачисления на него денежных средств, заверяем банком
- в течение 15 календарных дней с даты Х — подаем в любую ИФНС (или ЦА ФНС РФ) специальную декларацию + заверенную выписку из российского банка + отчет о движении средств + уведомление об открытии счета + опись
Неоднозначные и спорные вопросы:
- можно ли участвовать в амнистии, если на счете НЕТ денежных средств? нет, т.к. репатриация — обязательное условие для целей распространения гарантий. Представляется, что можно самостоятельно внеси на счет любую сумму денежных средств и после этого перевести их в РФ
- можно ли пользоваться деньгами и счетом ДО перевода их в РФ — да, подобного запрета нет
- если счет мультивалютный — как заполнять лист Ж, в котором можно указать только 1 сумму зачисленных в Россию средств?
- можно ли переводить средства в РФ траншами на разные счета в разных рос банках? представляется, что можно, а в СД будет необходимо указать только последний транш, после которого на зарубежном счете останется «0»
- можно ли перевести основную сумму средств на свой депозитный счет (если имеется и если нет необходимости в его декларировании) ИЛИ снять средства и т.д., а в РФ перевести формально оставшиеся, например, 100-200 у.е. — формально да, т.к. нет требований к сумме репатриируемых средств. Хочу предостеречь владельцев КИК, которые, возможно, захотят дать своей компании временный займ — вернуть обратно заемные средства без нарушений требований валютного законодательства возможно ТОЛЬКО на рос счет
- перед переводом денежных средств рекомендуется уже иметь на руках заполненную спецдекларацию и сразу после зачисления средств на счет в российском банке и получении соответствующей подтверждающей выписки — подавать спецдекларацию во избежание образования временного разрыва, когда деньги уже здесь, НО еще не защищены гарантиями по амнистии
- в ОДС, исходя из требований ФЗ-140, при указании периода можно указать дату зачисления средств на рос счет и в течение 15 календарных дней от этой даты — подать СД
- существует риск блокировки счета по 115-ФЗ и отказа российского банка предоставлять выписку по операции до выяснения источника происхождения средств и факта уплаты налогов — теоретически ситуация может иметь место быть, но, с другой стороны, амнистия и нацелена на «снятие» этих вопросов
- отсутствуют требования о каком-либо минимальном периоде нахождения переведенных денежных средств в России — таким образом денежные средства можно в любое время перевести обратно за границу
- непонятно, как отреагирует налоговая, если не ВСЕ денежные средства будут переведены с зарубежного счета (например, банк оставит что-то для целей погашения комиссии и т.д.)
- если банковский счет является депозитарным, т.е. на нем находятся ТОЛЬКО ценные бумаги, то представляется, что для целей участия в 3-ем этапе амнистии (например, если по данному счет когда-то совершались незаконные валютные операции с денежными средствами) и в целях соблюдения требований о репатриации денежных средств в РФ все или часть ценных бумаг необходимо будет продать (т.е. перевести в кэш), далее образовавшийся кэш — репатриировать в РФ и далее задекларировать такой депозитарный банковский счет. Если же на счете находятся и ЦБ, и денежные средства, то представляется, что ЦБ можно будет полностью оставить на счете, а перевести ТОЛЬКО денежные средства
- рекомендуется получить из иностранного банка заверенные банковские выписки за 2018 и 2019 г.г. (по максимально позднюю дату, включая дату перевода средств в РФ) для целей возможных будущих вопросов со стороны налоговиков. Напоминаю, что прикладывать выписки из иностранного банка не требуется, но иметь их, по моему мнению, стоит
- ФЗ-140 НЕ содержит требований о необходимости закрытия банковского счета — зарубежным счетом можно продолжать пользоваться
- возможны вопросы со стороны compliance отдела иностранного банка, а также взимание комиссий за перевод ВСЕХ средств;
- распространяются ли гарантии на ЗАКРЫТЫЕ зарубежные банковские счета, деньги с которых НЕ переводились в РФ? предварительно — нет
- распространяются ли гарантии на ЗАКРЫТЫЕ зарубежные банковские счета, деньги с которых переводились в РФ ДО 01.01.2019? предварительно — нет
- распространяются ли гарантии на ЗАКРЫТЫЕ зарубежные банковские счета, деньги с которых переводились в РФ ПОСЛЕ 01.01.2019 г? да
Контролируемые иностранные компании (КИК) — редомициляция в САР, капиталовложения 50 млн. руб.
Амнистия капитала 2019 распространяется также и на контролируемые иностранные компании (КИК), но в этот раз ТОЛЬКО при соблюдении следующих условий:
- КИК должна быть предварительно редомицилирована (иными словами — сменить юрисдикцию) в любой из специальных административных районов (САР) — остров Русский (Приморский край) или остров Октябрьский (Калиниградская область), и таким образом получить статус «Международная компания» — п.1.1. ст.3 ФЗ-140 (статус Международных компаний определяется и регулируется ФЗ-290 «О международных компаниях»)
- осуществить минимальный объем инвестиций в российскую экономику, необходимый для получения статуса международной компании в размере 50 млн. рублей в течение 6 месяцев с даты государственной регистрации международной компании — п.6 ст.2 ФЗ-290 «О международных компаниях
Процедура редомициляции будет описана нами позднее. Предварительно стоит отметить, что в Россию юридически она возможна НЕ из всех стран мира. Так например, редомицилировать Кипрскую компанию в РФ — возможно, а вот BVI напрямую в РФ — нет. В этом случае возможно рассмотреть процедуру двуступенчатой редомициляции — BVI — Кипр — Россия.
В обновленных листах Б (прямое участие) и Д (косвенное /смешанное участие) специальной декларации при этом дополнительно указывается:
- ИНН российского юридического лица со статусом международной компании
- дата государственной регистрации международной компании в порядке редомициляции
Разовая льгота по НДФЛ для владельцев КИК
Если владелец КИК (акционер или конечный бенефициар) признавался налоговым нерезидентом по итогам 2018 г., а в 2019 г. он будет являться налоговым резидентом, то в соответствии с новым законом он вправе НЕ включать прибыль своей КИК в налогооблагаемую базу 2019 г.
Иными словами, государство стимулирует лиц, уехавших из России — вернуться и предоставляет им взамен право не платить налог с прибыли их КИК за 2018-й финансовый год КИК, которая учитывается ими в 2019 налоговом периоде).
Какие гарантии НЕ продлили по сравнению с амнистией 2.0
- не продлена так называемая безналоговая ликвидация КИК — п.60 ст.217 НК РФ)
- не продлены нормы о непризнании КИК налоговым резидентом РФ в случае ее ликвидации к определенному сроку — п.5 ст.3 ФЗ-376 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций»
Уплата НДФЛ по доходам 2018 г., зачисленным на зарубежные банковские счета
Напомню, что одним из самых спорных вопросов второго этапа амнистии капитала был вопрос о необходимости уплаты НДФЛ, по доходам, зачисленным на зарубежных банковские счета в 2017 году. Формулировка п.2.1. ст.42 НК РФ осталась без изменений: «Взыскание налога не производится<…>если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица до 1 января 2019 года<…>».
Таким образом, если в ходе третьего этапа декларантом декларируется зарубежный банковский счет, то он уже однозначно освобождается от обязанности по уплате НДФЛ, по доходам, зачисленным на такой счет в 2017 г., а вот в отношении доходов 2018 г. — снова под вопросом. Напомню, что в период 2-ой амнистии капитала позиция многих консультантов была — налог за 2017 г платить НЕ требуется. Данная позиция основывалась в частности на Письме Минфина РФ от 24 декабря 2018 г. N 03-04-05/93986.
Таким образом, следуя данной логике, НДФЛ по доходам 2018 года, зачисленным на декларируемые по новой амнистии зарубежные счета — платить, предварительно, не требуется, однако, как было описано выше, все средства будет необходимо перевести в РФ.
Что осталось без изменений в третьем этапе амнистии капитала
Как и прежде желающие принять участие в новом этапе амнистии капитала вправе:
- указать в спецдекларации недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги — требований о репатриации указанных активов в ФЗ-140 НЕ содержится
- декларантом может быть только физическое лицо
- незаконные валютные операции амнистируются до даты подачи спецдекларации
- уведомления об открытии счетов, об участии в ИО и о КИК поданные вместе со спецдекларацией считаются поданными без пропуска срока
- участие декларанта в 1-ой и 2-ой амнистии капитала НЕ лишает его права на участие в 3-м этапе декларирования
- иные гарантии (см. ссылку на статью вначале)
Общие комментарии
Как видно, условия участия в 3-ей «волне» амнистии капитала 2019 г. существенно отличаются от прошедшей амнистии 2018 г. Представляется, что для владельцев зарубежных банковских счетов необходимо только обсудить со своим иностранным банком такую странную временную необходимость как перевод денег Россию и возможный их будущих возврат обратно (не без соответствующих комиссий безусловно).
Для владельцев же неуведомленных КИК дело обстоит значительно более комплексно — описанные выше требования, предъявляемые к КИК, рационально претворять в жизнь владельцам крупного бизнеса, и совершенно очевидно, что эти требования — крайне «неудобны» всем остальным.
Если триггером — основным стимулом к участию во второй волне амнистии капитала послужил автоматический обмен налоговой информацией, то основным стимулом для участия в третьей волне, возможно, послужит массовое введение в оффшорных юрисдикциях так называемых требований «об экономическом присутствии (substance)».
Илья Добрый День,
То кто подавал декларацию на втором этапе ( до 01.03.2019) , могут платить налог за 2018г. ? или амнистия до 01.01.2019 для них тоже действует ?
спасибо за информацию
Сергей,
Нет, чтобы не платить НДФЛ за 2018 г. (данный момент — спорный) необходимо участвовать в 3-е амнистии, т.е. еще раз подавать СД с указанием в ней банковского счета и, в этот раз, с переводом дс в РФ.
Илья ,
спасибо за ответ . но если деньги в зарубежном банке уже потрачен ?
Сергей,
Очень хороший вопрос — я внес основные возникающие спорные вопросы в статью. Если деньги уже потрачены, то представляется, что чтобы участвовать в амнистии — необходимо самому завести на счет любую сумму и ее репатриировать в целях формального соблюдения требований ФЗ-140
Добрый день!
Хотелось бы узнать ваше мнение по поводу такой идеи- на большую часть денег на счетах купить акции (например с рейтингом ААА) .. далее по схеме- остатки на счета в россию, в декларации указать и купленные акции и счета. В дальнейшем акции можно реализовывать, платя ндфл с разницы в цене… выручку от продажи акций зачислять также на р/сч за рубежом. Смысл в том, чтобы и подпадать под амнистию, и все таки была возможность не заводить все деньги на счета в рос банке
Марина,
1. купить акции — возможно, и формально их НЕ требуется продоавать и/или переводить в РФ
2. указывать в СД акции, купленные после 01.01.2019 — бессмысленно, т.к. на них не будут распространяться гарантии
3. выручку от продажи акций можно зачислять напрямую на банк счет, как Вы помните, если счет открыт в стране ОЭСР/ФАТФ, а акции листингуются на перечня бирж
4. чтобы оценить, насколько в данном случае актуальна амнистия необходимо понимать имеющиеся нарушения, которые хотелось бы амнистировать. В любом случае, амнистируются нарушения, связанные с зачислением на счета денежных средств, при этом никто не ограничивает в пользовании такими средствами в тч для целей покупки акций
Очень все ждут от вас статью о процедуре редомиляции. Требование осуществить минимальный объем инвестиций 50 млн- 290 фз ст 2 п 4 пп1 отсылает к определению капвложений из 39 ФЗ -«инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство». Правильно ли мы понимаем, что в таком случае инвестицией может считаться покупка нескольких объектов основных средств (определяемых по лимитам для налогового учета) на общую сумму 50 млн?
Марина,
Обязательно проанализирую редомициляцию. Отмечу только, что процедура эта — специфическая, будет носить индивидуальный и НЕ массовый характер, поэтому для оперативности предлагаю при необходимости созвониться и обсудить все вопросы по телефону или на встрече
Сдавала свою недвижимость в Болгарии в 2018 году. Получила доход на свой счет в Болгарии в 2019г. (счет открыт до 2018 года). С этого дохода заплатила налог в Болгарии 10% от суммы дохода. Если я воспользуюсь 3й амнистией капитала (переведу все деньги в Россию со своего этого счета), то что мне надо заплатить (какие штрафы и налоги)?
Елена,
Важны 2 аспекта: 1) налоговый — если Вы получили доход на банк счет в 2019 г, то он подлежит декларированию в 2020 г. — амнистия НЕ освобождает от обязанности по уплате налога с доходов, полученных в 2019 г. — с полученного дохода необходимо будет доплатить в РФ 3% налога; 2) доходы от сдачи в аренду недвижимости нельзя зачислять на банк счет в Болгарии, т.к. Болгария НЕ входит в список стран ОЭСР/ФАТФ — это незаконная валютная операция — настоятельно рекомендую воспользоваться амнистией капитала 2019 для целей амнистирования указанного нарушения.
Открыл счет в Болгарии пару лет назад. Никого не уведомлял. На счету лежит около 6000 евро под небольшой процент. Вклад на 3 года. Заканчивается в июне 2020г. Что делать?
1) Просто забить, через год забрать деньги с процентами и закрыть счет?
2) Закрыть до 29 февраля 2020, потерять проценты и перевести все деньги в Россию?
3) Закрыть счет до 29 февраля 2020г., потерять проценты, снять всю сумму наличными и с собой забрать в Россию? Тем самым избежав расходы на банковский перевод (банки в России вроде берут фиксированную таксу за зачисление+1,5% от суммы).
Сергей,
Есть риск того, что о счете станет известно через автоматический обмен налоговой информацией. Незаконных валютных операций (из описанного) у Вас нет, есть только неуплата налога — это единственный существенный риск, как я вижу. Предлагаю 2 варианта:
— оставить счет и заплатить НДФЛ за 2018 и 2017 г.г.
— перевести деньги в РФ (потерять проценты), но иметь возможность НЕ платить НДФЛ. Счет можно НЕ закрывать.
Необходимо сравнить, что выгоднее.
Вариант 3, описанный Вами, НЕ соответствует требованиям по переводу средств в РФ и участию в амнистии — не рекомендую его реализовывать
Добрый день! Из Вашей статьи следует, что гарантии не распространяются на закрытые зарубежные банковские счета деньги с которых переводились до 01 января 2019 года. Вы так предполагаете, потому что к специальной декларации необходимо приложить отчет о движении денежных средств за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации? А если приложить этот отчет, но указать там, что движений по счету не было, поскольку в действительности их не могло быть т.к. счет уже закрыт например в 2018 году. Как это относится к ситуации, когда денежные средства переводились в РФ со счета в 2018 году, в 2018 году счет был закрыт и специальная декларация по данному счету уже предоставлялась в рамках 2-ой амнистии капитала.
Михаил,
Да, в том числе и из-за отчета тоже. Если данный счет уже декларировался в рамках 2-го этапа — какая цель участия в 3-ей волне амнистии?
Илья,
Цель участия в 3-ей волне, освобождение от НДФЛ доходов за 2018 год.
Михаил,
Ок, принято, я за участие в амнистии в Вашем случае.
Уважаемый Илья,
Спасибо за обстоятельную статью.
Есть прецедент, когда человек таки задекларировал брокерский счет как банковский. Возникло схожее желание в рамках 3-ьей Амнистии. Не могли бы Вы в этой связи прояснить некоторые вопросы:
1. Поскольку требуется подача уведомления об открытии (брокерского счета как банковского), нужно ли также подавать «пропущенные» отчеты о ДДС за прошедшие годы? Может ли это действие повлечь штрафы? И надо ли будет до 1 июня 2020 подать отчет о ДДС за 2019?
2. Не могут ли обернуться против декларанта переводы, совершенные с уведомляемого брокерского счета в российские банки до начала амнистии (например, в рамках проверки)?
3. Вы пишете, что при переводе несколькими траншами в разные банки надо указать последний транш. Имеет ли смысл как альтернативу приложить несколько листов Ж, указав в них каждый банк-реципиент по отдельности? Или в этом случае налоговой будет непонятно, что считать общей суммой перевода (лист Ж, п.4)?
4. Т.к. амнистия распространяется на события до 2019, есть ли риск попасть на нарушение валютного законодательства за действия по счету уже в 2019?
Заранее благодарен.
Игорь,
1. Если идти по пути того, что брокерский счет — «банковский» — да, формально налоговая вправе запросить предоставить пропущенные ОДДС. Штрафы, к соажлению, возникнут. За 2019 г. нужно будет также подать ОДДС.
2. Такой риск имеется.
3. В этом случае налоговая может подумать, что декларируются разные счета.
4. Валютные нарушения амнистируются да даты подачи СД (п.4 ст.7 ФЗ-140)
Илья, большое спасибо.
Илья, в продолжение нашего разговора.
1. Я же о счете не уведомлял Российские органы.
2. А чем плохо, если я деньги наличными перевезу в Россию? Сумма меньше разрешенных 10т. долларов.
Или оставлю маленький хвостик на счету и его переведу в Россию. А большую часть сниму и привезу наличными. Тем самым сэкономлю на банковских комиссиях.
Сергей,
1. Это несущественное нарушение — штраф до 5 т.р.
2. Нужно именно перевести безналично и получить справку по операции — это требование амнистии. Вариант с «хвостиком» — формально возможен.
Добрый день, Илья!
Такой вопрос. Если счет в Лихтенштейне и проводились операции с ЦБ. В рамках 3 амнистии, можно ли продать бумаги и перевести д.с.в российский банк или лучше перевести бумаги в любую страну ОСР там их продать и оттуда уже перевести в Россию? Как лучше сделать?
Марина,
В описанном случае представляется лучше продать бумаги (незаконная валютная операция) и далее дс перевести в РФ.
Добрый день, Илья! Все-таки непонятно до конца , можно ли продать ценные бумаги именно в Лихтенштейне и именно оттуда перевести дс в РФ? Это законно ? С уважением, Марина
Марина,
Лихтенштейн НЕ входит в список стран ОЭСР/ФАТФ — продажа ЦБ с зачислением средств на счет в банке Лихтенштейна — незаконная валютная операция. Однако, т.к. в силу 3-ей амнистии капитала все незаконные операции, совершенные до даты подачи СД — амнистируются (т.е. становятся законными валютными) — и предлагается продать бумаги, зачислить деньги на зарубежный счет и далее перевести деньги в РФ для целей участия в амнистии капитала.
Спасибо большое за разъяснение , Илья! Так и поступим . С уважением, Марина
Марина,
Рад помочь.
Илья,
Касательно Вашего ответа мне от 19.06.2019. Похоже, что штрафов за неподачу ОДДС теперь станет возможно избежать после того как Закон, принятый ГД РФ сегодня, подпишет Президент:
https://arb.ru/b2b/news/gd_osvobodila_ot_otvetstvennosti_po_koap_na_iii_etape_amnistii_kapitalov-10295628/
https://sozd.duma.gov.ru/bill/687104-7
Верно ли я понимаю, что непредставления сведений об открытии счета больше не повод для административки в рамках 3-ьей Амнистии?
Игорь,
1. Спасибо за полезные ссылки. Думаю, что если ИФНС будет составлять протоколы по ОДДС в возражениях возможно будет ссылаться на ст.14.1 КоАП.
2. Вместе с СД по неуведомленному счету необходимо подать Уведомление об открытии — за просрочку в подаче такого Уведомления штраф не назначается — п.2 ст.7 ФЗ-140.
Здравствуйте! У меня с 2017г открыт счет в банке США (открывал во время длительной туристической поездки). Там осталось ±300$ и каждый месяц сумма снижается (берут оплату счета). Дохода нет и не было по этим деньгам. Про счет не сообщал. Какие будут последствия, если не уведомлять налоговую?
Михаил,
1. Штраф за неуведомление — 1,5 — 5 т.р.
2. Штраф за непредставление отчета о движении средств по счет за 2017 и 2018 г.г. (2,5 т.р. + 2,5 т.р.)
США не обмениваются с РФ в автоматическом режиме о банковских счетах.
Илья, добрый день!
Подскажите пожалуйста, нужно ли в 3 этапе амнистии декларировать счет, который был закрыт в 2017 году? Есть ли ссылка на закон по данному вопросу?
Алина,
Вы вправе это сделать, НО, исходя из редакции ФЗ-140 необходимо, чтобы дс переводились с зарубежного счета на счет в РФ, также необходимо предоставить выписку по такой операции из банка РФ. Спорным остается вопрос, будут ли распространяться гарантии на такой счет, принимая во внимание, что дс репатриировались до 01.01.2019 г.
Предлагаю созвониться и обсудить, стоит ли декларировать такой счет по амнистии, т.е. имеются ли нарушения, которые стоит амнистировать.
Илья здравствуйте.
У меня 2 гражданство (Израиль и Россия). По всем параметрам я являюсь налоговым и валютным резидентом России так как проживаю в России более 183 дня в году. Более того, я все время проживал в России и некогда не был резидентом другой страны.
Прошу ответить на несколько вопросов.
1. В 2000 годах купил недвижимость (несколько квартиру) в Израиле. Документов о происхождении денег на которые были куплены эти квартиры не остались. Хочу продать одну из квартир. Могу ли я продать квартиру и получить деньги на мой Израильски счет (он тоже не был зарегистрирован в России)?
2. Могу ли я получить амнистию на то что не сообщил о недвижимости и банковских счетах?
3. Освобождает ли амнистия от всех нарушении и штрафов на ограничения которые были до изменения валютного законодательства?
Дмитрий,
1. Да, это возможно сделать с 2018 г.
2. Вы не обязаны сообщать о факте покупки зарубежной недвижимости. Амнистию возможно «использовать» для банковских счетов.
3. Да, освобождает.
Илья Добрый день!
Подскажите пожалуйста:
(ФЗ-1) Валютным резидентом РФ был открыт и много лет использовался счет в Эстонии (в ЕВРО). Деньги на этот счет клались наличными в отделении банка в Эстонии. Далее деньги (ЕВРО) переводились в Испанию на счет ФЗ-1 (совместный с близким родственником (мать ФЗ-2, тоже валютный резидент РФ)).
— Насколько понимаю обе операции являются законными ?
— Далее средства использовались для текущих платежей (обслуживание недвижимости, покупки и.д.)
— Так же на указанный счет в Испании поступали денежные средства в виде возвратов tax free и % от другого вклада в этом же банке, принадлежит ФЗ-2 (сумма % мизерная около 3 Евро за последние два года)
— имеются еще счета (ФЗ-1 открыт много лет на котором нет средств и не было никогда и близкого родственника (матери) ФЗ-2 на нем были средства с которых как раз перечислялись % на совместный счет.
— Проблема в том, что сведения ни об одном из счетов не предоставлялись в налоговую РФ.
На сегодня пару дней назад открыт еще один счет в Испании на ФЗ-2, на него переведены средства (Его планируется заявить в налоговую в установленные сроки).
— На всех старых счетах сейчас средств нет.
Счет в Этонии (ФЗ-1) закрыт в феврале 2019 года.
Счет в Испании (ФЗ-2) с которого начислялись % закрыт.
Два счета (совместный ФЗ-1 и ФЗ-2), и счет ФЗ-2 сейчас нулевые!
Вопросы:
1. Есть ли среди перечисленных операций незаконные валютные?
2. Есть ли смысл (на Ваш взгляд) воспользоваться амнистией (положив на нулевые счета деньги и перевести в Россию)?
3. Можно ли воспользоваться амнистией по уже закрытым счетам?
Роман,
1. Не вижу незаконных валютных операций
2. Только возможно для целей освобождения от НДФЛ за 2018 и ранее периоды, а также, чтобы снять вопросы о законности происхождения средств на счете («…Деньги на этот счет клались наличными в отделении банка в Эстонии»)
3. Да, можно.
Илья!
Спасибо!
Илья,
Прочитал свежее письмо Минфина от 2 июля 2019 г. N 03-12-12/48554 как раз в тему Вашего абзаца «Уплата НДФЛ по доходам 2018…» , но так и не уяснил, за какой же год возникает обязанность по уплате налога «до 1 января 2019»? Исходя из ст.44 НК РФ, налоговый период — год, т.е. обязанность до 1.1.2019 могла возникнуть (и длиться) за 2017 год. А после 1.1.2019 наступает обязанность уплаты НДФЛ за 2018 г. Таким образом, следуя логике Минфина, за 2018 год НДФЛ платить надо, а Вы пишете, что не требуется. Растолкуйте, пожалуйста, в чём я не прав?
https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=186604&dst=1000000001&date=23.07.2019#03039280810897266
Игорь,
Да, новые письма снова сохраняют два основных вопроса:
1. «При этом взыскание налога на основании пункта 2.1 статьи 45 Кодекса не производится, в частности, если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица до 1 января 2019 года…»
2. «С учетом статей 41, 44, 209, 210, 223 Кодекса обязанность по уплате налога на доходы физических лиц возлагается на налогоплательщика с момента получения дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц.»
Значит, если доход получен декларантом в 2018 г, то и обязанность по уплате налога с такого дохода возникла у декларанта в 2018 г , т.е. до 01.01.2019 г.
Добрый день, Илья.
Пожалуйста подскажите:
Есть задекларированный КИК (BVI), он в процессе ликвидации.
Правильно ли я понимаю, что если ликвидироваться до 29.02.2020, то редомиляция не обязательна?
И 2й вопрос — возможно ли остатки ДС (ок. 9 млн.р.) со счетов КИК при ликвидации отправить на счет Бенефициара и какая налоговая ставка будет применима в этом случае?
Елена,
1. Редомициляция обязательна, если Вы приняли решение участвовать в амнистии капитала. Если компания уже задекларирована — какова цель планируемого участия в амнистии капитала 2019?
2. В результате ликвидации — только на рос счет (на зарубежный — незаконная валютная операция), распределение дивидендов перед ликвидацией — возможно на зарубежный счет в странах ОЭСР/ФАТФ. НДФЛ = 13%
Спасибо, Илья!
Илья, спасибо за содержательную статью!
Подскажите пожалуйста: я являюсь учредителем КИК, которое владеет еврооблигациями. Сейчас планирую перевести еврооблигации на себя как на физическое лицо на счет в иностранном банке. Счет в зарубежном банке открыт несколько лет назад, уведомление об открытии счета и ежегодный отчет по нему сдается в ФНС. Есть ли необходимость в рамках амнистии капитала указывать что я был учредителем КИКа если после перевода еврооблигаций на себя КИК я закрою и необходимо ли подавать какие либо уведомления в налоговый орган о факте получения мной как физлицом еврооблигаций. Заранее спасибо!
Евгений,
Вы можете: 1) купить еврооблигации у Вашей КИК (у Вас появляется расходная часть), 2) распределить еврооблигации на себя в результате ликвидации КИК (НДФЛ 13%). Указать в амнистии, что Вы были владельцем КИК — невозможно, указать в амнистии, что Вы в настоящее время владелец КИК — на мой взгляд, нерационально, т.к. необходимо соблюсти требования о редомициляции и инвестировании в КИК 50 млн.
Факт получения еврооблигаций на личный счет влечет только необходимость уплаты НДФЛ с доходов, которые они в будущем будут приносить.
Илья, добрый день! Спасибо за очередную познавательную статью! Я имею задекларированный счёт в банке Лихтенштейна с 2018 года, в 2019 году получаю по нему доход в виде процентов по депозиту в долларах США. Мои обязанности как валютного резидента РФ подать декларацию и соответственно уплатить подоходный налог в РФ в 2020 году за 2019 год в перерасчете на рубль. Вопрос, в случае переоценки курса рубля к доллару до конца срока действия депозита, попаду ли я на валютную переоценку НДФЛ по нему? Заранее спасибо за ответ.
Эдуард,
Да, доход/убыток в виде крсовой разницы — возможен. Однако, при заполнении 3-НДФЛ доход в валюте на какждую дату валютирования пересчитывается в рубли, поэтому одна и та же сумма процентов в рублях может отличаться. Далее все рублевые показатели суммируются и от полученного занчения высчитывается 13%.
Спасибо за ответ!
Спасибо за ответ!
Илья, добрый день!
Всегда с большим интересом читаю ваши аналитические статьи и очень благодарна вам за столь содержательное изложение.
У меня возник вопрос относительно ваших комментариев о порядке амнистирования зарубежного депозитарного счета. Вы пишете, что «в целях соблюдения требования о репатриации денежных средств в РФ все или часть ценных бумаг необходимо будет продать (т.е. перевести в кэш), далее образовавшийся кэш репатриировать в РФ и далее задекларировать такой депозитарный счет». Однако ведь если речь идет о депозитарном счете (т.е. счете, на котором учитываются ТОЛЬКО ценные бумаги), то формально в результате продажи ценных бумаг полученные денежные средства не могут быть зачислены на этот же счет, а будут зачислены на зарубежный денежный счет, с которого и будут возвращены в РФ. Таким образом, требование о репатриации формально будет выполнено с иного счета, нежели амнистируемый. Не видите ли Вы в такой ситуации рисков того, что этот депозитарный счет не будет признан амнистированным? Какой альтернативный порядок амнистирования депозитарного зарубежного счета вы считаете возможным?
Ольга,
Да, Вы правы — мое предложение касается случаев, когда средства от продажи ЦБ зачисляются на тот же самый депозитарный счет, если это возможно. Если это невозможно, то формально невозможно также соблюсти требование о репатриации, следовательно такой депозитарный счет невозможно заявить по амнистии.
Альтернативный порядок — продать ЦБ, зачислить дс на денежный счет, задекларировать денежный счет, а в листе И описать механизм появления этих денежных средств.
Илья, большое спасибо Ваш содержательный и конструктивный ответ. Скорее всего, придется следовать по предложенному Вами альтернативному пути, дабы использовать хоть какую-то возможность подвести депозитарный счет под амнистию. Желаю Вам больших успехов на профессиональном поприще!
Ольга,
Спасибо. Вы можете также позвонить мне и мы еще проговорим Вашу ситуацию по телефону.
Илья, мне очень не удобно злоупотреблять вашей любезностью и беспокоить вас по телефону в разгар рабочей недели. Но все же осмелюсь задать маленький уточняющий вопрос письменно. Необходимо ли выполнение условия о репатриации при амнистировании депозитарного счета (т.е. счета, на котором всегда учитывались ТОЛЬКО ценные бумаги и иные финансовые инструменты и по которому никогда не проводилось денежных операций) — например, в целях получения установленных ФЗ-140 гарантий в отношении деяний, связанных с незаконным зачислением в 2018 году финансовых инструментов на этот счет? Если нет, то как правильно задекларировать такой счет по амнистии (т.е. достаточно ли будет просто указать его в спецдекларации)?
Ольга,
Да, вопрос — спорный, но пока мы с коллегами считаем, что в этом случае достаточно указания в СД ценных бумаг в листах В и описанием в листе И того, что ЦБ находятся на таком-то счете в таком-то банке.
Незаконности в зачислении ЦБ на зарубежный счет не может быть, т.к. незаконные валютные операции связаны ТОЛЬКО с зачислением на счета денежных средств.
Добрый день, Илья! Прокомментируйте, пож-та, ситуацию в рамках 3 этапа амнистии. Имеется депозитарный счёт в стране, не входящей в ФАТФ. Также имеется счёт(задекларированный) в стране, входящей в ФАТФ. Намерена подать Спецдекларацию по стране, не входящей в ФАТФ. Возможно ли: 1. Продать ЦБ. 2. Большую часть ден. средств перевести на свой задеклариров.счет в стране, входящей в ФАТФ. 3. Небольшой остаток ден. средств перевести в банк РФ, подать СД с указанием только этого остатка. 4. Нет ли нарушения валютного зак-ва в части зачисления денежных средств из страны, не входящей в ФАТФ (я ведь буду подавать отчёт о движении, где эта сумма будет видна). С уважением, Галина
Галина,
1. Средства от продажи ЦБ МОЖНО зачислить на Ваш счет в стране ФАТФ (если ЦБ листингуются на перечне бирж)
2. Можно ли средства от продажи ЦБ с депозитарного счета зачислить на этот же счет и уже далее перевести в РФ для целей амнистии? Или банк потребует указать реквизиты расчетного счета для зачисления средств от продажи?
В целом вижу так, что средства от продажи ЦБ переводятся на любой счет (в тч. НЕ ФАТФ, но открытый до 01.01.2019) в т.ч. в нарушение валютного законодательства, НО далее этот счет подается по амнистии и нарушение амнистируется.
Илья, спасибо за ответ. Но хочу сделать уточнение. Есть некоторые нюансы. В стране, не входящей в ФАТФ, открыты два счета-один только для хранения ЦБ, другой -для проведения денежных операций, но не мной, а только доверительным управляющим (т.е. там мною переданы денежные средства в доверительное управление). Прямого доступа к счету у меня нет. Хотя пополнять можно. Если забирать деньги после продажи ЦБ, то необходимо открывать текущий счёт (а это уже получается после 01.01.19)и информировать доверительного управляющего о переводе на текущий счёт. . Как тут лучше поступить, чтобы узаконить процедуру? С уважением, Галина
Галина,
Если счет Ваш, то Вы вправе распоряжаться средствами и ЦБ, находящимися на этом счете. Возможно ли зачислить средства от продажи ЦБ на Ваш счет «для проведения денежных операций»?
Добрый день, Илья! Спасибо за статью. Могли бы Вы помочь в следующем вопросе: у меня есть компания, которая зарегистрирована в Испании в марте 2018 года. Процент владения 50%. О ней я не сообщил. Я могу подать сейчас уведомление в рамках амнистии, чтобы не платить штраф. Или если я подаю уведомление в рамках данного закона, то мне нужно будет сделать данную компанию подконтрольной российской компании?
Илья,
Для целей декларирования КИК в 3-ей волне амнистии капитала КИК необходимо редомицилировать (перевести) в РФ и осуществить капиталовложения в размере 50 млн руб. Эти условия довольно специфичны.
Если Вы до настоящего момента не заявляли о КИК, то мне видится оптимальным вариант подачи соответствующих уведомлений и ходатайства о снижении суммы штрафа. На моей практике многие ИФНС снижают штрафы.
Добрый день,
Есть счет в иностранном брокере (не банке), на котором был получен доход в 2019 году. Можно ли открыть счет в иностранном банке, перевести на него деньги и уже оттуда — перевести на российский счет с предоставлением выписки по счету в банке (но не брокере) и не платить при этом налог. В законе вроде бы нет требования, что иностранный счет должен быть открыт до 01.01.2019 — есть только требование, что доход должен был быть получен ранее.
Сергей,
п.п. 1.1. и 3.1. ст.7 ФЗ-140 устанавливает, что гарантии по амнистии распространяются на банковские счета, отрытые до 01.01.2019 г., при этом, доход должен быть получен до 01.01.2019 г.
Илья, здравствуйте!
Спасибо Вам за информативный обзор.
Как Вы считаете, можно ли «амнистировать» банковский счет, открытый в 2018 году, задекларированный в российском налоговом органе, а также по которому уже была сдан отчет о движении денежных средств?
Я формально не вижу ограничений на это в законе 140-ФЗ? А Вы?
Также интересует развитие этой же ситуации. Допустим, счет был амнистирован в рамках 2 этапа амнистии. Можно ли амнистировать этот же счет в рамках третьего этапа? Это делается для снятия риска нарушений, которые имели место уже после подачи спец.декларации.
Заранее благодарю Вас за Ваше профессиональное мнение!
Анатолий,
1. Я также не вижу ограничений, при соблюдении условий п.8 ст.4 ФЗ-140.
2. Также можно амнистировать, например, для целей «прощения» незаконных валютных операций, совершенных после подачи второй амнистии и/или для целей возможности не платить НДФЛ по доходам, полученным в 2018 г.
Илья, спасибо Вам за прекрасную статью.
Подскажите пожалуйста,
налоговым резидентом РФ открыт банковский счёт физ лица в Испании в 2014 году. Деньги на счёт вносились только наличными. Расходовались на обслуживание недвижимости. Проценты не начислялись. Сведения о счете в налоговую не предоставлялись. На счете сейчас около 8000 евро. Хотелось бы с минимальными потерями легализовать счёт в налоговой продолжая пользоваться им, так как без него просто невозможно оплачивать коммунальные услуги.
Вопросы такие:
1 Можно ли воспользоваться амнистией что бы избежать или уменьшить штрафы?
2 Если уведомить налоговую о счете без использования амнистии, штраф составит примерно 5 т.р. + 2,5 т.р. + 2,5 т.р. ?
3 Если не уведомлять налоговую и дождаться когда она сама найдёт меня, штрафы могут вырасти?
4 В соответствии с Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ не нужно будет предоставлять сведения о движении средств на счете с 2020 г. ?
5 Повлияет ли этот закон на снижение или повышение штрафов ?
Спасибо.
Сергей,
1. Да, не будет штрафов за несвоевременное уведомление о счете и несвоевременные подачи отчетов о движении средств по счету.
2. Верно. Иных нарушений (валютных, налоговых), исходя из описанного, у Вас нет.
3. На практике штрафы сохраняются в указанном Вами пределе.
4. Да, верно, т.к. сумма остатка по счету — менее эквивалента 600 тыс. руб.
5. Нет.
Спасибо огромное за ответ.
Илья, спасибо за развернутую информацию.
Наверное, это единственная статья в рунете на тему 3-го этапа, где так четко все разложено.
Вопрос, если позволите.
Как вы думаете, можно ли при декларировании иностранного счета:
1) Снять с него имеющуюся на нем сумму (оставить минимум)
2) Перевести минимум в РФ и взять выписку по счету
3) Положить тут же (на следующий день) снятые ранее деньги обратно на счет?
Олег,
Спасибо.
1. формально да — законодательно не запрещается пользоваться счетом до момента участия в амнистии капитала.
2. да
3. да, после подачи СД
Добрый день, Илья! В листе Ж Спецдекларации необходимо указать «Адрес места нахождения банка». Как лучше указать: головной офис или его представительство (где я фактически обслуживаюсь)? Дело в том, что головной находится в одной стране, а представительство -в другой. Просто далее в уведомлении об открытии счета и в отчете о движении дс необходимо также указывать страну местонахождения и код страны. С уваж, Галина.
Галина,
Необходимо указать адрес того подразделения, в котором у Вас открыт счет и которое указано в договоре об открытии счета.
Добрый день! В вашем описании последовательности действий в рамках декларирования банковского счета- день Х (в течение 15кд подать спецдекларацию)
— это дата последнего перечисления на счет в РФ после которого остатки на декларируемом счете «обнуляются»
-или это дата получения выписки с декларируемого счета
Интересует с точки зрения того, что средства в течение года уже были перечислены в РФ, но счет не закрыт. Можно ли просто в ткущем моменте взять справку и податься…. или нужно обеспечить минимальное поступление денег на счет и снова перевести с в РФ обнулив счет
Марина,
Исходя из формального требования 140-ФЗ — вместе с СД подается ОДДС «за период с 01.01.2019 по дату в пределах 15 календарных дней до даты подачи СД», при этом, на эту дату на счете должен быть «0». Т.е. если средства переводились в РФ в 2019 году и после перевода средств по счету не было НИКАКИХ движений — формально можно подать ОДДС за 01.01.2019 по текущую дату и показать в ОДДС на конец периода «0».
Илья, добрый день! Никак не разберусь в отношении информации об участии в иностранных организациях (ИО) и КИК. Если доля физлица в ИО 100%, получается, что это физлицо автоматически является контролирующим лицом.
Вопрос 1: надо заполнят оба уведомления, и по ИО, и по КИК? В Спецдекларации (СД) надо заполнять листы Б (участие в ИО и Ж (участие в КИК) одновременно?
Вопрос 2: если на редомиляцию нет средств, что делать? Не декларировать и продать долю?
Карина,
1. заполняются оба уведомления, т.к. доля владения — 100%. В случае прямого владения — СД заполняетя только лист Б. Обращаю также внимание на необходимость редомициляции КИК в САР с обязанностью по инвестированию денежных средств в КИК для целей участия в амнистии капиталов.
2. необходимо понимать текущую фин ситуацию компании — вопрос очень широкий — предлагаю обсудить на встрече у нас в офисе.
Илья, добрый день.
являюсь одним из учредителей транспортной компании в Латвийской Республике.
По итогам 2018г. компания в 4 квартале 2019г планирует выплатить дивиденты. Налог на дивиденты в ЛР — 10%.
Какие доплаты, если таковые будут, я должен осуществить в РФ, как налоговый резидент России.
спасибо.
Влад
Влад,
Вопрос тематически — в комментарии к статье https://gidprava.ru/accounting/2019/01/08/foreign-income/
В описанном случае Вам необходимо до 30.04.2020 подать 3-НДФЛ, в которой задекларировать дивиденды и сумму иностранного налога к вычету, приложить справку от источника выплаты дохода — компании-агента, подтверждающую заявленную сумму налога. В бюджет необходимо доплатить 13-10=3%
Спасибо, Илья!
Илья Добрый день!
Спасибо Вам за ваши ответы и комментарии.
Вопрос: Если планируется амнистировать совместный счет (2 владельца): Спецдекларация(СД) и остальные документы заполняются отдельно каждым владельцем?
И каким образом остаток средств должен быть переведен на Российские счета совладельцев:
— сразу часть суммы одному и часть суммы другому? Но тогда получается, что после перевода первому владельцу счет не обнулен.
— или сначала перевести первому владельцу подать СД, затем вернуть средства на зарубежный счет и снова перевести в РФ- второму владельцу?
Спасибо
Роман,
В случае амнистирования совместного счета:
1. спец декларации подаются от каждого из совладельцев счета
2. перевод может осуществиться 50/50 (предпочтительно, т.к, формально владение осуществляется в этой пропорции) или только одному из совладельцев счета. В обоих случаях с ЦА РФ принимали спец декларации, что подтверждало формальное соблюдения требований ФЗ-140.
Здравствуйте,
Подскажите, как лучше поступить в моей ситуации:
Работала в Англии в 2015-2017, была там налоговым резидентом.
Налоговые органы РФ об открытии счета не уведомляла.
На счете лежит небольшая сумма, трачу ее когда бываю в Англии, доходов никаких не поступает.
Недавно в банке сменила адрес на российский, чтобы сюда прислали новую дебетовую карту, когда закончится срок старой. Банк прислал письмо, с требованием предоставить контактную инфо и ИНН в России.
— отправить данные в банк, но не сообщать налоговой РФ?
— отправить данные в банк, сообщить налоговой о счете? (надо ли будет платить штрафы, сколько?)
— никому ничего не сообщать
— закрыть счет
Светлана,
1. Великобритания отказалась обмениваться с РФ в автоматическом режиме за 2018 год и представляется, что в ближайшее время обмен не наладится. За 2017 г — обмен, возможно, состоялся, но если Вы до сих пор не получали письмо из налоговой о том, что им стало известно о наличии у Вас счета — возможно данные не были переданы.
2. В отношении зарубежного счета налоговики «ищут» 4 основные нарушения: 2 несущественных (неуведомление о счете и непредставление отчета о движении средств) и 2 существенных (проведение по счету незаконных валютных операций и неуплата налогов).
Т.к. существенных нарушений по счету у Вас, исходя из описанного, нет и если далее не планируются — предлагаю рассмотреть вариант, дождаться, когда налоговая сама узнает о счете.
Добрый день Илья. У меня есть доля в иностранной компании, менее 10‰, с недавних пор компания начала выплачивать дидиденды. Нужно ли мне подавать уведомление о участии в компании и если да, то с какого момента наступает ответственность за не поданное ранее уведомление.
Иван,
Уведомление об участии подается в случае владения долей более 10%, ровно 10% или менее 10% НЕ влечет обязанности по подаче такого уведомления. В описанном случае Вам необходимо только декларировать дивиденды ежегодно в декларации 3-НДФЛ с возможностью зачета налога, уплаченного за пределами РФ.
Илья, с зарубежного счета ФЛ несколько лет назад выдан займ иностранной компании (не КИК и не офшор), после чего счет закрыт. В этом и следующем году займ частями должен быть возвращен, но по амнистии невозможно декларировать возврат средств не со своего счета. Декларировать закрытый счет или как лучше поступить.
Сергей,
Если счет был закрыт до 01.01.2019 — его невозможно задекларировать в 3-ей амнистии капитала. Вижу 2 варианта:
1) возвратить займ на рос счет
2) возвратить займ после 01.01.2020 на новый зарубежный счет в стране ОЭСР/ФАТФ + автоматический обмен с РФ
Илья, добрый день,
1. Владельцам иностранных брокерских счетов (открыт у брокера, не в банке) есть смысл в третьем этапе амнистии участвовать? Или она распространяется только на владельцев банковских счетов?
2. Правильно понимаю, что в использовании брокерского счета нет рисков нарушения валютного законодательства? Под использованием понимаю:
— зачисление и списание на зарубежный брокерский счет денежных средств с/на своих российских банковских счетов;
— покупка и продажа ценных бумаг, валюты, ПФИ (опционы и фьючерсы на акции) в рамках брокерского счета (зачисление и списание денежных средств с/на брокерский счет);
— зачисление дивидендов, купонных доходов; оплата комиссий и сборов брокера
3. Если по п.2 у меня верное понимание, то смысл возможности амнистирования такого брокерского счета — налоговая амнистия за 2018 год.
Юрий,
1. Только на владельцев банковских счетов, но при наличии в том числе банковского счета — возможно попробовать «связать» брокерский счет с банковским и задекларировать банковский.
2.
— до 01.01.2020 — нарушений валютного законодательства — нет. С 01.01.2020 — брокерские счета становятся также зарегулированы.
— описанное — разрешено с точки зрения валютного законодательства РФ
— разрешено
Разрешено при условии отсутствия расчетов в валюте с резидентами.
3. Да, верно — возможность не платить НДФЛ, по доходам, полученным до 2019 г.
Илья, добрый день.
Проконсультируйте, пожалуйста. Владела в Болгарии квартирой 12 лет. Летом 2019 квартиру продали и на мое имя по доверенности н имя был открыт счет в болгарском Банке куда внесли аванс. Сейчас, в ноябре 2019, сделка закончена — все деньги на моем счете. Я не занла, что надо декларировать счет и т.д, узнала сейчас. Посоветуйте, каие действия предпринять для наиболее правильного выхода из ситуации.
Ирина,
В настоящее время это, ксожалению, незаконная валютная операция, т.к. Болгария НЕ входит в ОЭСР/ФАТФ. Если счет открыт в 2019 году — счет (и операцию) невозможно амнистировать, ОДНАКО, с 01.01.2020 вступают в силу нормы о том, что законными валютные признаются любые операции по зачислению средств на счет от нерезидента, если счет открыт в стране, имеющей с РФ соглашение об автоматическом обмене. При этом, закон распространяется на отношения возникшие с 01.01.2018, т.е. Ваша операция подпадет под новый закон.
Илья здравствуйте
как можно записаться к Вам на преем и сколько это стоит?
Рашид,
Позвоните по нашему офисному телефону — Вам скажут условия.